Во-первых, изменения коснулись компаний, в которых работают высококвалифицированные иностранные специалисты (на основании ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации).
Отчетность по НДФЛ за 2024 год: «шпаргалка» для налоговых агентов | «Правовест Аудит» | «Правовест Аудит»
- отражайте обобщенные сведения о доходах, суммах вычетов и НДФЛ по всем физическим лицам за год нарастающим итогом с начала года;
- если в налоговом периоде НДФЛ исчислялся по разным ставкам, то раздел 2 заполняйте отдельно по каждой ставке.
- данная справка представляется только при составлении расчета за год;
- отражайте сведения о доходах физических лиц за отчетный год, а также обо всех фактах исчисления, удержания (или невозможности удержания) и перечисления НДФЛ.
Первый раздел данной отчетной формы называется так — Обобщённые показатели. Этот раздел заполняется по каждой налоговой ставке в отдельности. Если, например, в вашей организации работают сотрудники, у которых подоходный налог составляет 13%, и есть иностранцы (на патенте), налог которых составляет 30%, то заполнение должно происходить на разных листах.
Что такое 6 НДФЛ простыми словами
С 1 января 2024 года действует собственный порядок расчета налога на дивиденды для налоговых резидентов РФ (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Порядок предусматривает не корректировку налоговой базы, а уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму налога на прибыль, удержанного с дивидендов, полученных самой организацией, пропорционально доле участия физлица в организации.
Сдача отчетности по НДФЛ за 2024 не обошлась без новой формы 6-НДФЛ. Когда 6-НДФЛ сдавалась за первый квартал, были возможны 2 варианта отражения такой зарплаты.
Форма 6-НДФЛ — образец заполнения
6 НДФЛ за 1 квартал 2024 года: что это, кто сдает, сроки сдачи, как заполнять новую форму, скачать бесплатно образец и пример заполнения
- Заполняя документ, нужно прежде всего начинать внесение данных слева направо. Заполняются с самой крайней ячейки.
- Если показатели в какой-либо ячейке не указываются, проставляется прочерк. В графе, которая отражает числовые показатели, проставляется ноль.
- Запрещается сдавать документ, распечатав его с двух сторон.
- При заполнении документа от руки используются чернила только синего, черного и фиолетового цвета.
- Если документ заполняется с помощью компьютера, то по требованию НО нужно использовать шрифт Courier New.
Начислить больничное пособие вы должны в течение 10 календарных дней после того, как сотрудник представил вам больничный лист. А выплатить больничные после их начисления вы должны вместе ближайшей выплатой аванса или зарплаты (п.1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)
Способы сдачи
С момента, когда начали сдавать первый раз декларацию 6-НДФЛ прошло уже больше 2 лет, но у многих налоговых агентов до сих пор остаются вопросы к этому документу. Форму сдают раз в квартал, отчитываясь за все выплаты подоходного налога за сотрудников с начала года. Ошибок в расчётах не будет, если аккуратно вести бухгалтерию и не допускать нарушения сроков выплат.
Подробные рекомендации о представлении сведений мы рассмотрим ниже, а общие правила таковы. Контрольное соотношение сумма показателей всех строк 022 должна равняться показателю строки 020.
Справка
Титульный лист
- документ заполняют от руки слева направо;
- чёрные, синие или фиолетовые чернила;
- можно заполнить документ на компьютере, если использовать шрифт Courier New 16–18 кегелей;
- в ручном варианте незаполненные ячейки нельзя оставлять пустыми, нужно ставить прочерк (при заполнении на компьютере клетки остаются пустыми);
- если в незаполненной ячейке должны быть цифры, в первой клетке ставят «0», в остальных прочерки;
- форму нужно распечатать на 2 отдельных листах, двусторонняя печать запрещена;
- при распечатывании документа следите, чтобы штрих-код в верхней левой части обеих страниц не обрезался и не повредился.
Согласно пункта 2 статьи 230 Налогового Кодекса Российской Федерации формируют и передают отчёты все ЮЛ и ИП, выплачивающие физлицам зарплату или оплачивающие услуги, работы по гражданско-правовым договорам. Сдача расчётов 6 НДФЛ обязательна для НА, работающих в России. За несвоевременное предоставление отчётов предусмотрены штрафы.
1 вариант – зарплата выдаётся в том месяце, когда её начисляют
Сумма удержанного НДФЛ (строка 070) – 142 090 руб. Раз мы выдаём зарплату в том же месяце, когда её начисляем, то значения строк 040 и 070 – должны совпадать. НО при определённых обстоятельствах суммы указанных строк могут различаться, т.е. когда доход выплачен, а НДФЛ удержать не получилось.
231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода. В строчке 021 указывается срок перевода налогового удержания.
Нетипичные условия для налогообложения: как быть
Титульный лист
- титульный лист;
- раздел 1 — показатели за последние 3 месяца, в данном случае это январь, февраль и март 2024 года;
- раздел 2 — показатели за весь отчетный период, в качестве которых также выступают первые 3 месяца 2024 года.
За январь-сентябрь ООО «Фантик» начислило своим сотрудникам зарплату — 1 120 000 рублей (строка 020). Одному из работников предоставляется налоговый вычет на ребёнка в размере 3 000 руб. за каждый месяц, т. е. 27 000 руб. (строка 030) за 9 месяцев, на который уменьшается налогооблагаемый доход.
Общие требования
Мы рассказали о сдаче отчетности по НДФЛ за 2024 год. Но наши аудиторы и эксперты подготовили шпаргалку «Отчетность за 2024 год: бухгалтерская и налоговая», из которой вы можете узнать о других важных моментах подготовки годовой бухгалтерской отчетности, деклараций по налогам и расчета по страховым взносам.
040 общая сумма исчисленного налога по всем физическим лицам, рассчитанная нарастающим итогом. 10 В форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели.
Содержание
