Иногда на практике складывается такая ситуация, когда заказчик не может своевременно предоставить подрядчику ДСМ и последний приступает к выполнению работ, используя ПСМ. В дальнейшем заказчик передает необходимое количество ДСМ, которыми подрядчик распоряжается как своими собственными материалами.
Как ФЛП работать с давальческим сырьём
- Нажмите кнопку Заполнить — По спецификации
на закладке
Возвращенные материалы
. - В поле Количество
укажите количество возвращенного материала. - Поле Счет
учета заполняется автоматически, необходимо проверить заполнение поля. - Поле Счет передачи
заполняется автоматически, в нем указывается счет учета, на который приходуются материалы. Заполнение поля необходимо проверить.
Расходы, связанные с переработкой давальческого сырья (составляющие себестоимость выполненных работ, оказанных услуг по переработке), затем списываются со счетов учета затрат непосредственно в дебет счета 90 «Продажи», субсчет 2 «Себестоимость продаж» (без отражения на счете 43 «Готовая продукция», т.к. результаты переработки принадлежат собственнику давальческого сырья).
Выполнение работ по давальческому договору
Для учета продуктов переработки (готовой продукции, товаров) целесообразно использовать забалансовый счет 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» (п. 10 Методических указаний от 28.12.2001 N 119н). На этом счете готовая продукция учитывается по стоимости, складывающейся из стоимости давальческого сырья и фактических затрат на его переработку.
Нужно ли включать стоимость давальческих материалов в формы КС-2 и КС-3. Рассмотрим документальное оформление учета давальческого сырья.
| Содержание операции | Дебет | Кредит | Документ |
| Получено сырье в переработку | 003-1 | М-15, М-4 | |
| Списаны материалы в производство | 003-2 | 003-1 | М-11 |
| Отражены расходы, связанные с производственным процессом | 20 | 02, 10, 70, 69 и др. | Акты, накладные, ведомости и т.п. |
| Принята на склад готовая продукция | 002 | 003-2 | МХ-18 |
| Выполненные работы сданы давальцу | 62 | 90-1 | Акт выполненных работ |
| Отражен НДС | 90-3 | 68 | Счет-фактура |
| Списаны затраты | 90-2 | 20 | Калькуляции, отчеты |
| Передана давальцу готовая продукция | 002 | Акт приемки-передачи | |
| Переданы остатки сырья | 003-1 | М-15 | |
| Оприходованы отходы в соответствии с условиями договора | 10 | 98 | М-4 |
| Отражен ОНА | 09 | 68 | Налоговый регистр |
| При списании либо реализации отходов | 98 | 91-1 | Бухгалтерская справка |
| Отражено погашение ОНА | 68 | 09 | Бухгалтерская справка |
Создаем операцию «Давалец. Передача сырья в переработку». В шапке накладной указываем счет переработчика и склад, с которого будет отгружено сырье в переработку и основание: «на давальческих условиях по договору №___ от «________»,. В детализации накладной указываем сырье, переданное в переработку, используя счет «10/М»:
Возврат давальческих материалов как оформить
Хотим заметить, что заказчик может воспользоваться проектом ПБУ 5/2012 «Учет запасов» и списать стоимость переданных подрядчику давальческих материалов сразу на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», поскольку сырье и материалы, закупленные для строительства основных средств, в состав запасов не включаются, а должны отражаться в балансе в разделе «Внеоборотные активы».
Учет и документальное оформление давальческого сырья и неизрасходованных остатков материалов заказчика в качестве отступного
Итак, при заключении договора подряда с условием выполнения работ из ДСМ последние остаются собственностью заказчика, а стоимость строительных работ определяется сторонами без учета расходов на материалы. Передача материалов подрядчику оформляется накладной на отпуск материалов на сторону по форме М-15 , в которой должно быть указано:
бытовые плательщикам ЕН и населению, а также заниматься производством и продажей товаров. Также обязательно оформление минимум двух экземпляров акта, по одному для каждой из сторон.
Акт передачи давальческих материалов. Образец, бланк 2024
На что обратить внимание, помимо заполнения
Как действовать, если материал оказался бракованным: как возвращать, как производится замена, в какие сроки и как такое обстоятельство повлияет на срок выдачи готовой продукции, оформление претензии, ответственность сторон. Тут нужно быть внимательным производителю: если сразу не обнаружить брак материала, все риски — на вас (п. 3 ст. 840 ГКУ).
Оплата переработчику
(или) в расходы, связанные с производством и (или) реализацией, либо во внереализационные расходы , если выполняемые работы не связаны с сооружением (реконструкцией, модернизацией, достройкой или дооборудованием) объектов основных средств (к примеру, подрядчик делает текущий ремонт в офисе заказчика).
6 вот прикольная выйдет накладная в печатном виде. Вводят документ возврат товаров поставщику с видом операции из переработки.
Расчет с переработчиком
При передаче заказчику возвратных отходов их стоимость списывается по кредиту счета 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». Поэтому при передаче материалов заказчик НДС не начисляет и счет-фактуру не выписывает.
ФЛП на 2-й группе
- материалы для выполнения работ предоставляются заказчиком на давальческой основе . Право собственности на них остается у заказчика. И подрядчик имеет право использовать давальческие материалы только для тех целей, для которых они были получены;
- подрядчик обязан представить заказчику отчет об использовании материалов. Ведь заказчик имеет право знать, как расходуются его материалы .
Оплата работы переработчика осуществляется с помощью пункта контекстного меню «Оплатить» операции оприходования работы переработчика (созданной на шаге «Оприходование работы переработчика»). В результате этого будет создан платежный документ «Платежное поручение», где в качестве суммы указывается сумма оплаты работы переработчику.
Как правильно оформить возврат давальцу давальческих отходов, если он является их собственником?
К примеру, ФЛП занимается пошивом верхней одежды и работает по КВЭД 14.13 «Производство прочей верхней одежды». Если он возьмётся производить пальто под брендом известного инстаграм-блогера из материалов заказчика, в плане КВЭД для него ничего не изменится, это по-прежнему работа в рамках его производственной деятельности.
Привяжите передачу сырья готовой продукции к актам их приёма-передачи. Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа.
Содержание
