Это значит, что только по ошибкам этого периода у него есть право на корректировку текущей налоговой базы (определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988, А41-17865/2016).
Как учесть доходы и расходы прошлых периодов — ЭнтерФин
- в декларации за тот отчетный и налоговый периоды, за которые выявили ошибку, отражена прибыль;
- в декларации за текущий период будет отражена прибыль;
- с момента перечисления переплаты в бюджет не прошло более трех лет.
Затраты на аннулированные производственные заказы, а также затраты на производство, не давшее продукции, можно признавать в целях налогообложения прибыли в качестве внереализационных расходов на основании подп. 11 п. 1 ст. 265 НК РФ. Указанным подпунктом установлено, что рассматриваемые расходы принимаются в размере прямых затрат, определяемых в соответствии со ст. 318 и 319 НК РФ.
Выручки нет, а затраты есть: как отразить их в бухучете? | GB. BY
Производственная линия запущена в октябре 2003 г. Учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета установлено, что расходы на подготовку производства списываются пропорционально объему выпуска готовой продукции. Планируемый объем выпуска — 100 единиц продукции. В октябре выпущено 80 единиц.
Д 90, субсчет 2 Себестоимость продаж — К 41 — 500 000 руб. Другой вариант распределить на несколько периодов.
Если нет выручки куда относить расходы
Как учесть расходы, если у организации нет доходов (Н. М. Балакирева, Новое в бухгалтерском учете и отчетности, N 21, ноябрь 2003 г. ) | ГАРАНТ
У организаций, начинающих хозяйственную деятельность, как правило, преобладают косвенные расходы, т.е. расходы, которые непосредственно не связаны с производственным процессом. В их состав входят управленческие и коммерческие расходы. Согласно Плану счетов учет таких расходов ведется на счетах 26 «Общехозяйственные расходы» и 44 «Расходы на продажу».
Прочие, но такие важные, доходы и расходы 91-го счета
Произведенные организацией расходы, связанные с реализацией продукции, товаров, выполнением работ, оказанием услуг, отражаются по дебету счета 44 и кредиту соответствующих счетов. Суммы, учтенные на счете 44, списываются с этого счета в дебет счета 90 в соответствии с законодательством (п. 35 Инструкции № 50).
В августе было приобретено деревообрабатывающее оборудование стоимостью 240 000 руб. Не нужно корректировать вычеты при ошибочном завышении расходов только в двух случаях.
С такой ситуацией часто сталкиваются фирмы с сезонным видом деятельности. Однако у обычных предприятий тоже порой бывает временное затишье продаж. Что в таком случае делать с расходами, которых нельзя избежать?
Можно ли вычесть НДС, если нет выручки?
У организаций, начинающих хозяйственную деятельность, как правило, преобладают косвенные расходы, т.е. расходы, которые непосредственно не связаны с производственным процессом. В их состав входят управленческие и коммерческие расходы. Согласно Плану счетов учет таких расходов ведется на счетах 26 «Общехозяйственные расходы» и 44 «Расходы на продажу».
Проводки по доходам и расходам прошлых периодов
Произведенные организацией расходы, связанные с реализацией продукции, товаров, выполнением работ, оказанием услуг, отражаются по дебету счета 44 и кредиту соответствующих счетов. Суммы, учтенные на счете 44, списываются с этого счета в дебет счета 90 в соответствии с законодательством (п. 35 Инструкции № 50).
В августе было приобретено деревообрабатывающее оборудование стоимостью 240 000 руб. Не нужно корректировать вычеты при ошибочном завышении расходов только в двух случаях.
Это могут быть расходы, имеющие место, но не обозначенные в ПБУ как расходы по обычным видам деятельности. Пример такого расхода — налог на имущество. Он не поименован в перечне расходов по обычным видам деятельности, а также отсутствует и в перечне прочих расходов, поэтому предприятие на свое усмотрение может учесть его как прочий расход. Это же касается и государственных пошлин.
Доходы — бухгалтерский и налоговый учет
Хорошо, как заставить хотя бы сработать фокус с документом «незавершенное производство»?
В описании читаю —
В течение месяца выпуска нет, начальные остатки НЗП и прямые расходы текущего месяца признаются конечными остатками НЗП, и в учетной политике на закладке НЗП установлен способ учета НЗП «С использованием документа «Инвентаризация НЗП».
Краткое пошаговое руководство
На сумму этого убытка организация может уменьшать доходы, которые начнет получать с октября. Причем до конца 2003 г. убыток уменьшает такие доходы в полном объеме без каких-либо ограничений. Если же полученные в течение года доходы не покроют убыток, оставшуюся его часть придется с 1 января 2004 года списывать по правилам, предусмотренным ст. 283 НК РФ.
Список их весьма широк, но также, как и список внереализационных доходов, он является закрытым. Поступление средств от покупателя на расчетный счет.
Когда вы в прошлых периодах получили деньги, но забыли отразить их в составе доходов, такая ошибка привела к недоимке. Исправить ее можно, только если подать уточненную декларацию по УСН за период, в котором допустили ошибку. Перед тем как подать уточненку, заплатите недоимку и пени, чтобы избежать штрафа (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК).
НДС с доходов и расходов прошлых лет
- фирмы, которые производят продукцию, но не получают выручку;
- фирмы, которые только образовались и еще не приступили к производству продукции;
- фирмы, которые занимаются дилерской, брокерской и другой деятельностью (кроме торговли).
Например, у организации, основным видом деятельности которой является оптовая торговля, есть поступления от сдачи в аренду транспорта или помещения. В таком случае данный вид доходов необходимо учесть в качестве прочих. Но эти доходы не будут прочими для организации, которая занимается лишь тем, что сдает в аренду имущество, и это является её основным видом деятельности.
Подробнее читайте в рекомендациях:
При пересчете налоговой базы в текущей декларации заполните строку 400 приложения № 2 к листу 02. Укажите там сумму, на которую завысили налоговую базу в прошлых периодах, — на эту сумму уменьшится база отчетного периода (п. 7.10Порядка, утв. приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475). В строках 401–403 расшифруйте показатели строки 400. Распределите суммы по годам, к которым относятся ошибки.
По ошибкам текущего налогового периода штрафовать не вправе п. Эти расходы в бухгалтерском учете отражаются в обычном порядке.
Ошибка 404
Содержание
