Налоговая служба России выявила самые распространенные ошибки, которые допускают при заполнении и сдаче расчета по форме 6-НДФЛ. Они содержатся в письме ФНС от 01.11.17 № ГД-4-11/22216. Некоторые из них мы привели в таблице ниже. Перед тем как отправить отчет в налоговую, проверьте себя, пусть эта таблица послужит памяткой и поможет избежать нарушений.
Форма 6-НДФЛ. Заполнение — МосТСЖ
- 021 (срок перечисления налога) — здесь отражается крайняя дата перечисления удержанного НДФЛ. По п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ, Письму ФНС РФ от 01.12.2024 № БС-4-11/19702, это следующий рабочий день после выплаты дохода, а для отпускных и больничных пособий — последний день месяца, в котором они выплачены;
- 022 (сумма налога) — здесь указывается общая сумма удержанного НДФЛ, срок уплаты которого соответствует дате, указанной в строке 021 слева.
Например, при заполнении разд. 1 формы 6-НДФЛ за полугодие нужно отразить суммы доходов, вычетов и налога за 6 месяцев с начала года, а не только за II квартал. При заполнении разд. 1 за 9 месяцев нужно отразить соответствующие суммы за все 9 месяцев с начала года, а не только за III квартал и т.д. (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 3.1 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
6-НДФЛ за полугодие 2024 года: скачать образец заполнения
Представить отчет на бумажном носителе имеют право те субъекты бизнеса, штат сотрудников которых не превышает 25 человек. В этом случае вам придется заполнить его, распечатать в двух экземплярах и передать лично налоговому инспектору. Второй экземпляр формы распечатывают для того, чтобы инспектор поставил на нем отметку о приеме.
Все эти даты необходимо расположить в хронологическом порядке. За январь март в I квартале, за апрель июнь в полугодии и т.
| Основные виды доходов | Дата получения дохода | Срок перечисления НДФЛ |
| Зарплата (аванс), премии | Последний день месяца, за который начислили зарплату или премию за месяц, входящую в систему оплаты труда (п. 2 ст. 223 НК РФ) |
Правила заполнения в 6-НДФЛ раздела 1 прописаны в приказе ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Расчет представляется за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Все показатели в разделе 1 показываются суммарно по всем физическим лицам, получившим в отчетном периоде доход. Раздел состоит из двух частей.
6 НДФЛ с 2024 года: пример заполнения и сроки сдачи | образец, когда сдавать
- 1 квартал — 30.04;
- полугодие — 31.07 (в 2024 году срок переносится на 2 августа в связи с совпадением 31 июля с субботой);
- 9 месяцев — 31.10 (в 2024 году срок переносится на 1 ноября, в связи с совпадением 31 октября с воскресеньем);
- год — 01.03 следующего года.
Завершает блок сумма фиксированного авансового платежа, которую надо указать в строке 050. Строка заполняется работодателями иностранцев, работающих на основании патента и имеющих право уменьшить НДФЛ на суммы произведенных по патенту платежей (ст. 227.1 НК РФ). Сумма не может превышать показателя в строке 040.
Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ (2020 — 2024) — Народный СоветникЪ
Налог на доходы физических лиц удерживают с дохода в день его получения, в том числе если доход имеет неденежную форму. При этом налоговый агент должен удержать сумму начисленного налога с доходов данного физического лица, выплачиваемых ему самим налоговым агентом. А так как других доходов этот сотрудник не получал, то и взять с него налог невозможно.
Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполнен неправильно, то есть не нарастающим итогом. Также этот раздел служит для учета того НДФЛ, которым облагается этот доход.
6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года: образец заполнения
Раздел 1. «Данные об обязательствах налогового агента»
- Сумма налога, который подлежал удержанию.
- Дата, в которую произошло перечисление налога.
- Время, когда данный налог подлежал удержанию.
- Размер прибыли, которую реально получил человек.
- Фактический день получения человеком прибыли.
В качестве примера возьмем широко используемую ставку НДФЛ 13 %. В строке 010 нужно указать величину процентной ставки. Если используются разные ставки, то для каждой ставки заполняется свой блок строк 020–050. Блок «Итого по всем ставкам» заполняется однократно на первой странице, на следующих страницах в этих строках нужно проставить нули. Этот блок включает строки 060–090.
Санкции за ошибки в форме 6-НДФЛ
Что делать, если в представленной форме 6-НДФЛ в разделе 1 ошибок избежать не удалось? Если неточность привела к неправильному отражению суммы налога или иных сведений, придется подать уточненный расчет. Законодательство обязывает налоговых агентов откорректировать представленные данные вне зависимости от того, как повлияло искажение на заявленную сумму налога. Такая норма содержится в п. 6 ст. 81 НК РФ.
Строка 070 содержит информацию о сумме налога, удержанного при выплате дохода с начала года. Материальная выгода в периоде ее начисления, при этом в бухучете такое понятие вообще отсутствует.
Заполнение строк 010–050
Форма 6-НДФЛ. Заполнение исчисленного и удержанного налога
- для зарплаты, ежемесячных премий — не позднее рабочего дня, следующего за днем удержания;
- для аванса — не позднее рабочего дня, следующего за днем удержания налога с зарплаты за вторую часть месяца;
- выплаты при увольнении — не позднее рабочего дня, следующего за последним трудовым днем уволенного;
- больничные и отпускные — последний день месяца, в котором выплачено пособие;
- квартальные и годовые премии — следующий рабочий день за днем выплаты.
В форме 6-НДФЛ раздел 1 содержит обобщенные показатели по расчету НДФЛ за налоговый период. Раздел заполняется всеми организациями и предпринимателями, выступающими налоговыми агентами при выплате доходов гражданам. С момента появления формы ее заполнение вызывает много вопросов у бухгалтеров. Обзор поможет правильно заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ.
Кто заполняет 6-НДФЛ?
Здесь указываем общее количество лиц, которые получали налогооблагаемые доходы. Если один человек получил доходы, которые облагались по разным ставкам НДФЛ, то его указываем как одного человека. Также если один человек был уволен и снова принят на работу в течение одного налогового периода (за который отчитываемся), то его считаем как одно лицо.
При реорганизации ликвидации предприятия нужно указать коды 51, 52, 53 и 90 соответственно. Сталкиваясь с новой формой, многие бухгалтеры теряются, как же правильно ее заполнить.
Содержание
