Сумма фиксированного авансового платежа, уплаченного иностранным работником по патенту, не может быть больше суммы исчисленного налога. При нарушении этого неравенства действия проверяющих аналогичны предыдущим двум пунктам.
Камеральная проверка 6-НДФЛ
- Налоговики проверяют расчёт на наличие формальных признаков ошибок — неправильное заполнение формы, арифметические ошибки в расчётах.
- Проверка по всем пунктам контрольных соотношений. Здесь идёт перекрёстная проверка с другой отчётностью декларанта, берутся сведения из внешних источников (к примеру, по расчётным счетам фирмы), могут быть сделаны запросы к партнёрам и контрагентам, которые ведут дела с компанией. Учитывается и предыдущий опыт прохождения КМН организацией.
При выявлении несоответствий между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, а также между 6-НДФЛ и РСВ проверяющий направляет налоговому агенту требование о даче пояснений или внесении исправлений в отчеты. Если по пояснениям или при их отсутствии выявлен факт нарушения налогового законодательства, проверяющий составляет акт проверки.
Контрольные соотношения 6-НДФЛ — проверяем декларацию (2021 год) — Народный СоветникЪ
Порядок проверки регламентирован официальным письмом ФНС №БС-4-11/3852@, принятым 10 марта 16 г. В нем расписан порядок действий инспектора: на каких показателях акцентировать внимание, каковы возможные причины несоответствия, что делать в случае выявления недочетов: требовать письменных объяснений и представления дополнительных документов.
Данные настройки осуществляются в разделе Зарплата и кадры Настройка зарплаты. Интересовать нас будет регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ.
| Формула / КС | Примечание |
| Строчка 020 «Сумма начисленного дохода» ≥ строчки 030 «Сумма налоговых вычетов» | В расчёте сумма налоговых вычетов (строка 030) не должна быть более суммы исчисленного дохода (строка 020). |
| Строчка 020 «Сумма начисленного дохода» − (минус) строка 030 «Сумма налоговых вычетов») х строчку 010 «Ставка налога, %» / 100 = строка 040 «Сумма исчисленного налога» | Если формула КС не «идёт», то сумма налогового сбора занижена или завышена. Заметьте: здесь есть арифметический допуск по отклонению расчётного налога от физ.показателя в строчке 040 (+/-), но не более чем на определённую сумму (₽): строчка 060 «Количество физ.лиц, получивших доход» х кол-во строк 100 «Дата фактического получения дохода» |
| Строчка 040 «Сумма исчисленного налога» ≥ строчка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» | Сумма фиксированных авансовых платежей не должна быть больше суммы исчисленного налогового сбора. ИФНС затребует комментарии, если в строчке 050 есть данные, но декларанту не выдавалось разрешение (письменное уведомление) о праве сокращать НДФЛ на налог иностранных граждан, имеющих патент. |
Контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ
14 возможных ошибок при подготовке к 6-НДФЛ в 1С: Бухгалтерия 8, ред 3
Больше всего при сдаче отчётности по 6-НДФЛ допускаются ошибки в арифметических формулах. Если вести расчёты в специальных программах, такие ошибки нивелируются. Сервисы не пропустят такую невнимательность. А вот если это делать на калькуляторе и заполнять бланк от руки, от таких оплошностей никто не застрахован.
6 НДФЛ: срок сдачи, порядок и пример заполнения, форма и бланк
Если все числа совпадают, то отчет сформирован правильно и корректно. Но, если совпадений нет, нужно искать ошибку. Процесс этот довольно длительный и тщательный, но без этого не обойтись. Если будет допущена ошибка, это обязательно вскроется при плановой проверке ФНС. Тогда предприятие будет оштрафовано!
Здесь внимательнее нужно относиться к заполняемым строкам. Все этапы прохождения проверки приведены в таблице ниже.
В большинстве случаев данных настроек для начала учета зарплаты и НДФЛ достаточно. Отмечу только, что справочники могут обновляться при обновлении конфигурации программы в зависимости от изменения законодательства.
Как сформировать отчет в программе
- строку 040 – верно ли начислили сумму НДФЛ по конкретной ставке, со всех ли доходов начислили НДФЛ, исправьте ошибки в доходах, вычетах, в том числе арифметические;
- строку 020 – все ли доходы по данной ставке вы отразили за период, добавьте пропущенные, удалите лишние;
- строку 030 – не отражены ли за период лишние вычеты по НДФЛ, удалите их.
Бухгалтеру, составляющему отчетность, нужно проявлять бдительность: ФНС регулярно готовит официальные письма, в которых приводятся новые контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ. Знание актуальных положений законодательства, желание и готовность проверить свою работу спасают от ненужных хлопот впоследствии и санкций со стороны фискальных органов.
Возможные ошибки при исчислении НДФЛ
Контрольные соотношения (КС) — цепочка арифметических формул между определёнными строками отчёта, а также между цифрами в других отчётных фискальных документах, которые должны сходиться с другими данными отчёта или цифрами платежей. Таким образом, основные расчётные данные, внесённые в строчки отчёта, должны при перекрёстном рассмотрении выдавать соответствующий результат.
После проведения посмотрим проводки и движения по регистрам, которые сформировал документ. В качестве примера возьмем документ Начисление зарплаты.
Заметим, что некоторые мероприятия по сверке данных проводит не сам налоговый инспектор, а специальная программа. Ее настройки позволяют делать это в автоматизированном режиме, что экономит время камеральщиков.
Проверка формы 6-НДФЛ на ошибки
- представлена формула для проверки соответствия строк и показателей;
- дана ссылка на пункт НК РФ, который может быть нарушен из-за несоответствия;
- описаны формулировка нарушения и действия проверяющего в случае выявленного нарушения.
Код ФНС проставляется в виде четырехзначного шифра с левой стороны листа, под номером корректировки. Первые две цифры отражают номер региона, оставшиеся – код инспектируемого органа. В последнем случае важно правильно определить ФНС, в которую следует сдавать отчет с заполненной правильно информацией:
Как нужно правильно формировать отчет 6 НДФЛ в программе 1С: ЗУП
Бухгалтеру, составляющему отчетность, нужно проявлять бдительность: ФНС регулярно готовит официальные письма, в которых приводятся новые контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ. Знание актуальных положений законодательства, желание и готовность проверить свою работу спасают от ненужных хлопот впоследствии и санкций со стороны фискальных органов.
В качестве примера возьмем документ Начисление зарплаты. Датой получения отпускных считается день их выплаты.
Перерасчет отпускных после выплаты годовой премии
Содержание
