Если возврат товара происходит в следующем за продажей году, то продавцу сторнировать выручку не нужно. В этом случае в составе прочих расходов он отразит убыток прошлых лет, выявленный в текущем году (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Реализация за прошлый период в БУ и НУ 1С |
- Номер и дата документа формируются автоматически, и при необходимости могут быть изменены вручную;
- Поле «Организация» заполняется в соответствии с основными установками программы или вручную – это наименование приобретшей товары (работы, услуги) стороны;
- Блок радио переключателей «Корректировать» позволяет выбрать один из обязательных вариантов, предусматривающих либо только изменение данных НДС, либо НДС в совокупности с данными бухгалтерского и налогового учета.
- Поле «Основание» позволяет выбрать исходный документ поступления, который и предназначен для исправления. На основании этого выбранного документа будут заполнены соответствующие закладки табличной части.
В подвале документа (его нижней части) на основании проведенной «Корректировки поступления» по гиперссылке «Ввести счет-фактуру» можно зарегистрировать исправленный счет-фактуру полученный. Гиперссылка «Исправленный документ» позволит перейти к исходному документу поступления, содержащему незатронутые корректировкой данные.
Корректировка поступления в 1С 8.3, какие есть виды корректировки документа
Если руководствоваться указанным определением, то получение информации о расходах (например, получение оправдательных документов), которая на момент составления налоговой декларации налогоплательщику была недоступна, не относится к ошибкам, которые нужно исправить согласно ст. 54 НК РФ. Поэтому корректировать налоговую базу прошлых периодов в таких случаях не нужно.
Сторнировать ошибочную сумму можно несколькими способами. Можно составить и уточненную отчетность, но ее вам в электронной форме сдать вряд ли удастся.
Ситуация когда в компании изменяется сумма реализации за предыдущий период может быть в случае обнаружения ошибок в документах по отгрузке товаров/услуг и в случае изменения договорных условий, касающихся предыдущих поставок (например сделали доп. соглашение о снижении цены в том числе за предыдущий период).
Как отразить расходы прошлых лет в этом году 🚩 как отразить расходы прошлых периодов 🚩 Финансы 🚩 Другое
- По акту сверки с покупателем 31 марта 2017, компания установила, что 10.10.2016 была ошибочно отражена выручка (НДС не применяется): признана сумма 1 300 000 руб. вместо 500 000 руб. Согласно критериям учетной политики компании, ошибка признана несущественной. Бухгалтерские записи будут следующими:
- Д/т 91 К/т 62 на сумму 800 000 руб.
- Если же допущенное искажение будет носить существенный характер (опять же в соответствии с принятой учетной политикой), то исправительная проводка будет такой:
- Д/т 84 К/т 62 на сумму 800 000 руб. произойдет уменьшение прибыли на убытки прошлых лет.
- Все проводки записываются в месяце обнаружения ошибок, т. е. в нашем примере записи будут датированы 31 марта 2017 года.
- После закрытия и утверждения отчетности на полученный 15 декабря 2016 товар в апреле поступили подтверждающие документы на затраты (признанные несущественными по УП) в сумме 500 000 руб. В апреле необходимо сделать проводку:
- Д/т 91 К/т 62 на сумму 500 000 руб., увеличив прочие расходы текущего периода.
Правилами ведения бухучета не предусматривается никаких исправлений в учете и отчетности за прошедшие периоды. Искажения и неотраженные вовремя затраты, допущенные в прошлых годах, в бухучете всегда отражаются исключительно в том периоде, когда они найдены, а внесение любых изменений в учет после утверждения годовой отчетности категорически запрещено.
Расходы прошлых периодов, выявленные в отчетном периоде | Современный предприниматель
Получается, что в данном случае первичные документы — не главное. Если расход имеет основание (скажем, договор) и бухгалтер может оценить сумму этого расхода, то он должен признать расход, составив бухгалтерскую справку. После поступления документов бухгалтер при необходимости должен уточнить сумму расхода.
По ретроскидкам сторно возникает у продавца, но не у покупателя. Можно составить и уточненную отчетность, но ее вам в электронной форме сдать вряд ли удастся.
На принятую услуги бухгалтер создал корректирующий документ корректировку поступления. Важным моментом является понять и выявить причину того, для чего была произведена корректировка данных бухучета. Основания я решил изложить в виде таблицы.
Сторно реализации прошлого периода без уточненки
- Постановлением ФАС МО от 13.02.2014 № А40-66604/13-116-146 данное постановление оставлено без изменения.
- К работам (услугам) производственного характера относятся отдельные операции по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы. К их числу также относятся транспортные услуги сторонних организаций (включая ИП) (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
- Упоминание об обратной силе правила, установленного в п. 1 ст. 54 НК РФ, содержится и в других судебных актах, например в Постановлении ФАС МО от 28.11.2013 № Ф05-13700/2013.
- Утверждено Приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н.
- Постановлением ФАС МО от 14.08.2013 № А40-110013/12-20-566 данное постановление оставлено без изменения.
Вместе с тем нельзя не отметить наличие у рассмотренного выше варианта отражения расходов одного существенного недостатка. Дело в том, что подача уточненной декларации с меньшей суммой налога к уплате в бюджет, помимо камеральной проверки (проводимой в порядке, установленном ст. 88 НК РФ), может спровоцировать выездную.
Как провести документы прошлого периода в текущем, опоздавшая первичка как отразить расходы
Правилами ведения бухучета не предусматривается никаких исправлений в учете и отчетности за прошедшие периоды. Искажения и неотраженные вовремя затраты, допущенные в прошлых годах, в бухучете всегда отражаются исключительно в том периоде, когда они найдены, а внесение любых изменений в учет после утверждения годовой отчетности категорически запрещено.
Всегда проще на примерах изучать любой волнующий Вас вопрос. внести изменения в регистр сведений для изменения параметров начисления амортизации.
На принятую услуги бухгалтер создал корректирующий документ корректировку поступления. Важным моментом является понять и выявить причину того, для чего была произведена корректировка данных бухучета. Основания я решил изложить в виде таблицы.
Корректировка предыдущих периодов в 1С
Вместе с тем нельзя не отметить наличие у рассмотренного выше варианта отражения расходов одного существенного недостатка. Дело в том, что подача уточненной декларации с меньшей суммой налога к уплате в бюджет, помимо камеральной проверки (проводимой в порядке, установленном ст. 88 НК РФ), может спровоцировать выездную.
Реализация исправлений в 1С
Правилами ведения бухучета не предусматривается никаких исправлений в учете и отчетности за прошедшие периоды. Искажения и неотраженные вовремя затраты, допущенные в прошлых годах, в бухучете всегда отражаются исключительно в том периоде, когда они найдены, а внесение любых изменений в учет после утверждения годовой отчетности категорически запрещено.
Всегда проще на примерах изучать любой волнующий Вас вопрос. Корректировочный счет-фактура порядок регистрации.
Если сумма реализации увеличилась (т.е. мы не доплатили налоги в бюджет), то «1С:Бухгалтерия предприятия» все проводки по увеличению налоговой базы будет делать датой исходного документа. В нашем случае реализация была 14.01.2013г. А сумму закрытия 76.к на счет 62.1будет сделана датой обнаружения ошибки – в нашем случае 22.02.2015г.
Бухучет
Типовым функционалом 1С:Бухгалтерии можно реализовать случаи только те, которые не привели к занижению налога на прибыль, в схеме они отражены зеленым цветом согласно абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, в остальных же случаях проводки по налоговому учету придется корректировать вручную.
Контролеры обеими руками «за»
Всегда проще на примерах изучать любой волнующий Вас вопрос. Так и поступим. Предположим, что компания ошиблась и преувеличила сумму своих расходов из-за технического сбоя. Поступившие услуги от внешних поставщиков были оформлены опцией поступление (акты, накладные) из раздела покупки. Одновременно бухгалтер зарегистрирован счёт-фактура:
Сторнировочные записи отражаются при возврате товара в том же году, что и продажа. Если вам все-таки необходимо внести соответствующие изменения, поступите следующим образом.
Содержание
