В декабре «Технохолод» принял заказы на ремонт бытовой техники на сумму 60 000 руб. (в том числе НДС — 10 000 руб.). В этом же месяце работы по ремонту бытовой техники были выполнены на сумму 54 000 руб. (в том числе НДС — 9000 руб.).
Авансы по налогу на прибыль как считать — расчет авансовых платежей
Для данных налогоплательщиков отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. В течение 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода организация представляет в налоговую инспекцию декларацию и уплачивает авансовые платежи исходя из реальной налоговой базы.
Авансовые платежи по налогу на прибыль | moedelo | Яндекс Дзен
По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного (налогового) периода.
Выручку от продажи покупных товаров в сумме 2 500 000 руб. Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.
Может случиться и так, что налоговая база за отчетный период окажется меньше налоговой базы за предыдущий период. Тогда уменьшается и исчисленный по итогам этого периода авансовый платеж. Его значение вписывают в общей сумме в строку 380 листа 02, а по бюджетам распределяют в строках 050 и 090 подраздела 1.1 разд. 1 декларации.
Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль
- организации, у которых доходы от реализации за предыдущие четыре квартала не превышали в среднем 3 000 000 руб. за каждый квартал;
- бюджетные учреждения;
- иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянное представительство;
- некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг);
- участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах;
- инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений;
- выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.
Обратите внимание: уведомлять налоговую инспекцию о том, что организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, не нужно. В декларации, представляемой в налоговый орган, организация просто не заполняет подраздел 1.2 разд. 1 и строки 390 — 410 листа 02, предусмотренные для отражения ежемесячных авансовых платежей на следующий квартал.
Авансовые платежи по налогу на прибыль: расчеты 2019
По доходам от реализации соглашений о разделе продукции инвесторы таких соглашений уплачивают только ежеквартальные авансовые платежи. Реализовать эту норму достаточно просто. В декларации по налогу на прибыль величина налоговой базы по этому виду деятельности формируется в листе 11 отдельно от остальных операций налогоплательщика. Отдельно заполняется и разд. 1 декларации.
1 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2005 года см. При ее заполнении должны быть учтены особенности, которые изложены в Письме Минфина России от 25.
Налог на прибыль за 1 квартал 2024 года
Способ уплаты налога на прибыль, когда отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, а налоговым периодом признается год (ст. 285 НК РФ).
Пример расчета ежеквартального платежа
- представительства иностранных компаний, постоянно ведущие коммерческую деятельность на территории Российской Федерации;
- бюджетные организации (исключения — музей, театр, библиотека);
- компании с небольшой прибылью — не более 15 миллионов за каждый из четырех предыдущих кварталов;
- автономные учреждения;
- организации, ведущие некоммерческую деятельность.
Пример. В 2019 году ООО «Автотранспорт» платила каждый месяц с февраля по декабрь. Общая сумма составила 100 000 рублей. В конце года фирма должна оплатить 120 000 рублей, т.е. 20 000 рублей на начало нового 2019 года остались не уплаченными. Их необходимо внести до 28.03.2018 года.
Отчетность по «прибыльному» налогу
В этом случае налоговая база определяется нарастающим итогом ежеквартально. Применив к исчисленной налоговой базе соответствующую ставку налога, организация рассчитает авансовый платеж за отчетный период. По окончании первого отчетного периода рассчитанный таким образом аванс перечисляется в бюджет не позднее 28 апреля.
Выручка от реализации ООО Продвижение без НДС и акцизов составила. Компании выгодоприобретатели, работающие по договорам.
| Показатели | Доходы | Доходы, уменьшенные на величину расходов | |
| 1 | доходы за 9 мес., руб. | 512 140 | 512 140 |
| 2 | расходы за 9 мес., руб. | 421 287 | 421 287 |
| 3 | страховые платежи за 9 мес., руб. | 5 389 | 5 359 |
| 4 | доходы, уменьшенные на величину расходов за 9 мес., руб. | — | 90 853 (512 140 – 421 287) |
| 5 | налоговая ставка, % | 6 | 15 |
| 6 | произведение налоговой базы на ставку налога, руб. | 30 728 (512 140 * 6%) | 13 628 (90 853 * 15%) |
| 7 | максимальная сумма уменьшения аванса за 9 мес., руб. | 15 364 (30 728 * 50%) | – |
| 8 | сумма авансового платежа за 9 месяцев, руб. | 25 339 (30 728 — 5 389) | 13 628 |
| 9 | выбранный объект | да | нет |
Авансовый налог на прибыль: кто платит?
Способ уплаты налога на прибыль, когда отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, а налоговым периодом признается год (ст. 285 НК РФ).
Кто платит авансовые платежи
- Бюджетные организации.
- Организации автономного характера.
- Зарубежные коммерческие компании.
- Некоммерческие компании, но имеющие прибыль от продажи услуг и товаров.
- Компании—выгодоприобретатели, работающие по договорам.
Пример. В 2019 году ООО «Автотранспорт» платила каждый месяц с февраля по декабрь. Общая сумма составила 100 000 рублей. В конце года фирма должна оплатить 120 000 рублей, т.е. 20 000 рублей на начало нового 2019 года остались не уплаченными. Их необходимо внести до 28.03.2018 года.
Группировка расходов предприятия
В этом случае налоговая база определяется нарастающим итогом ежеквартально. Применив к исчисленной налоговой базе соответствующую ставку налога, организация рассчитает авансовый платеж за отчетный период. По окончании первого отчетного периода рассчитанный таким образом аванс перечисляется в бюджет не позднее 28 апреля.
Помимо ежеквартальных авансовых платежей, фирма должна платить еще и ежемесячные авансы. Первый ежемесячный платеж нужно будет перечислить во II квартале следующего года.
Содержание
