В декабре «Технохолод» принял заказы на ремонт бытовой техники на сумму 60 000 руб. (в том числе НДС — 10 000 руб.). В этом же месяце работы по ремонту бытовой техники были выполнены на сумму 54 000 руб. (в том числе НДС — 9000 руб.).

Авансы по налогу на прибыль как считать — расчет авансовых платежей

Для данных налогоплательщиков отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. В течение 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода организация представляет в налоговую инспекцию декларацию и уплачивает авансовые платежи исходя из реальной налоговой базы.

Авансовые платежи по налогу на прибыль | moedelo | Яндекс Дзен

По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного (налогового) периода.
Выручку от продажи покупных товаров в сумме 2 500 000 руб. Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.

Может случиться и так, что налоговая база за отчетный период окажется меньше налоговой базы за предыдущий период. Тогда уменьшается и исчисленный по итогам этого периода авансовый платеж. Его значение вписывают в общей сумме в строку 380 листа 02, а по бюджетам распределяют в строках 050 и 090 подраздела 1.1 разд. 1 декларации.

Знаете ли Вы хорошего юриста по налоговому праву?
ДаНет

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль

  • организации, у которых доходы от реализации за предыдущие четыре квартала не превышали в среднем 3 000 000 руб. за каждый квартал;
  • бюджетные учреждения;
  • иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянное представительство;
  • некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг);
  • участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах;
  • инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений;
  • выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.

Обратите внимание: уведомлять налоговую инспекцию о том, что организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, не нужно. В декларации, представляемой в налоговый орган, организация просто не заполняет подраздел 1.2 разд. 1 и строки 390 — 410 листа 02, предусмотренные для отражения ежемесячных авансовых платежей на следующий квартал.

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году, расчет ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей для юридических лиц • 286 Кодекса речь идет о среднеарифметической величине выручки за предыдущие четыре квартала. Допустим, за этот квартал сумма авансового платежа в федеральный бюджет составила 97 500 руб. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Авансовые платежи по налогу на прибыль: расчеты 2019

По доходам от реализации соглашений о разделе продукции инвесторы таких соглашений уплачивают только ежеквартальные авансовые платежи. Реализовать эту норму достаточно просто. В декларации по налогу на прибыль величина налоговой базы по этому виду деятельности формируется в листе 11 отдельно от остальных операций налогоплательщика. Отдельно заполняется и разд. 1 декларации.
1 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2005 года см. При ее заполнении должны быть учтены особенности, которые изложены в Письме Минфина России от 25.

Налог на прибыль за 1 квартал 2021 года

Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала - Бесплатные юридические консультации
В этом случае налоговая база определяется нарастающим итогом ежеквартально. Применив к исчисленной налоговой базе соответствующую ставку налога, организация рассчитает авансовый платеж за отчетный период. По окончании первого отчетного периода рассчитанный таким образом аванс перечисляется в бюджет не позднее 28 апреля. Эти суммы вписывают в строки 390 — 410 листа 02 декларации.
Квартальные платежи.
Способ уплаты налога на прибыль, когда отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, а налоговым периодом признается год (ст. 285 НК РФ).

Пример расчета ежеквартального платежа

  • представительства иностранных компаний, постоянно ведущие коммерческую деятельность на территории Российской Федерации;
  • бюджетные организации (исключения — музей, театр, библиотека);
  • компании с небольшой прибылью — не более 15 миллионов за каждый из четырех предыдущих кварталов;
  • автономные учреждения;
  • организации, ведущие некоммерческую деятельность.

Пример. В 2019 году ООО «Автотранспорт» платила каждый месяц с февраля по декабрь. Общая сумма составила 100 000 рублей. В конце года фирма должна оплатить 120 000 рублей, т.е. 20 000 рублей на начало нового 2019 года остались не уплаченными. Их необходимо внести до 28.03.2018 года.

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Дополнительно • Исчисления налога на прибыль и авансовых платежей по нему. Организация, созданная в июне, получила первую выручку в октябре. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Отчетность по «прибыльному» налогу

В этом случае налоговая база определяется нарастающим итогом ежеквартально. Применив к исчисленной налоговой базе соответствующую ставку налога, организация рассчитает авансовый платеж за отчетный период. По окончании первого отчетного периода рассчитанный таким образом аванс перечисляется в бюджет не позднее 28 апреля.
Выручка от реализации ООО Продвижение без НДС и акцизов составила. Компании выгодоприобретатели, работающие по договорам.

Показатели Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
1 доходы за 9 мес., руб. 512 140 512 140
2 расходы за 9 мес., руб. 421 287 421 287
3 страховые платежи за 9 мес., руб. 5 389 5 359
4 доходы, уменьшенные на величину расходов за 9 мес., руб. 90 853 (512 140 – 421 287)
5 налоговая ставка, % 6 15
6 произведение налоговой базы на ставку налога, руб. 30 728 (512 140 * 6%) 13 628 (90 853 * 15%)
7 максимальная сумма уменьшения аванса за 9 мес., руб. 15 364 (30 728 * 50%)
8 сумма авансового платежа за 9 месяцев, руб. 25 339 (30 728 — 5 389) 13 628
9 выбранный объект да нет

Авансовый налог на прибыль: кто платит?

Как рассчитать налог на прибыль организации
Плательщиками авансовых взносов, независимо от того, ежеквартальные они или ежемесячные, являются все налогоплательщики. Организации, фирмы или компании, которые работают по общей системе налогообложения. Сами авансовые платежи зависят от прибыли компании. Ежемесячные авансы вносят: СРОКИ УПЛАТЫ АВАНСОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ В 1 КВАРТАЛЕ 2022 ГОДА.
Квартальные платежи.
Способ уплаты налога на прибыль, когда отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, а налоговым периодом признается год (ст. 285 НК РФ).

Кто платит авансовые платежи

  • Бюджетные организации.
  • Организации автономного характера.
  • Зарубежные коммерческие компании.
  • Некоммерческие компании, но имеющие прибыль от продажи услуг и товаров.
  • Компании—выгодоприобретатели, работающие по договорам.

Пример. В 2019 году ООО «Автотранспорт» платила каждый месяц с февраля по декабрь. Общая сумма составила 100 000 рублей. В конце года фирма должна оплатить 120 000 рублей, т.е. 20 000 рублей на начало нового 2019 года остались не уплаченными. Их необходимо внести до 28.03.2018 года.

Группировка расходов предприятия

В этом случае налоговая база определяется нарастающим итогом ежеквартально. Применив к исчисленной налоговой базе соответствующую ставку налога, организация рассчитает авансовый платеж за отчетный период. По окончании первого отчетного периода рассчитанный таким образом аванс перечисляется в бюджет не позднее 28 апреля.
Помимо ежеквартальных авансовых платежей, фирма должна платить еще и ежемесячные авансы. Первый ежемесячный платеж нужно будет перечислить во II квартале следующего года.

🟠 Пройдите опрос и получите консультацию бесплатно

🟠 Введите вопрос в форму, и юрист вам ответит

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *