Удержание согласно ч. 3 ст. 137 ТК РФ должно быть произведено в течение месяца после завершения срока, определенного для погашения сотрудником возникшей задолженности в виде переплаченных отпускных. Возможность удержать излишне выплаченные отпускные зависит от двух обстоятельств – величины удержания и причины увольнения.
Как рассчитываются отпускные при увольнении работника
- Заработная плата за де-факто отработанное время на предприятиях, за последний месяц перед увольнением;
- Компенсация, если сотрудником был не использован отпуск, либо отпуска за время работы;
- Выходное пособие, если это подпадает под определенные законом случаи;
Итак, работник может получить отпуск не за фактически отработанное время, а «авансом». Часть выплаченных ему отпускных будет являться авансом за предстоящую работу в организации. Очевидно, что если сотрудник еще не отработал свои дни отпуска, то в случае увольнения до конца рабочего года, за который такой отпуск был представлен, работодатель окажется в минусе.
Удержание отпускных при увольнении использованных авансом: возврат излишне выплаченной суммы
Работник не может быть принужден к внесению сумм наличных денежных средств в кассу организации, в том числе и посредством задержки выдачи трудовой книжки, оформления увольнения и т. п. За любые задержки оформления процедуры увольнения работодатель несет материальную ответственность в порядке статьи 234 ТК РФ.
Посчитать средний заработок на дату оформления последнего отпуска, предоставленного авансом. При этом не нужно получать согласие увольняющегося, но рекомендуется оформить приказ об удержании.
Когда уволенный должен вернуть отпускные — Финансовая газета
Проводка удержание за неотработанные дни отпуска, перерасчет отпускных при увольнении
Случаются такие ситуации, когда работодатель по истечении полугода работы предоставляет сотруднику отпуск, который составляет 28 оплачиваемых дней. То есть работодатель дает авансом выплату из бюджета за последующие полгода, ведь сумма выплат по отпускному периоду рассчитывается на основе заработной платы, которая должна поступить на счет наемного лица в течение рабочего года.
Удержание отпускных при увольнении за неотработанные дни отпуска, предоставленного авансом
Последовательность действий в этой ситуации следующая: от даты окончания отпуска отсчитываются неотработанные дни, и определяется, сколько дней попадает на временной отрезок после повышения зарплаты (а сколько до этого события). Среднедневной заработок для этих периодов будет разным из-за применения корректирующего коэффициента.
Как видно из примера, долг работника перед компанией оказался довольно значительным. Цифра округляется в сторону сотрудника получается 9 неотработанных отпускных дней.
Менеджер ООО «Бриз» Гаврилов Р. Н. увольняется, использовав в текущем году отпуск стандартной продолжительности (28 дней). На момент разрыва трудовых отношений с работником бухгалтер ООО «Бриз» располагал следующей информацией:
Переплаченные отпускные: удерживать или нет
Если работник не возвращает излишнюю сумму отпускных, такие суммы не будут признаваться его доходом, так как с них уже удержан НДФЛ и указанная сумма не подлежит возврату, зачету в связи с отсутствием переплаты по НДФЛ (письма Минфина РФ от 26.12.2017 № 03-04-06/86736, УФНС РФ по г. Москве в письме от 28.06.2018 № 20-15/138129).
Нужно ли удерживать средства за предоставленные авансом дни отдыха?
Пунктом 2 ст. 226 НК РФ установлено, что исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога. Из этого правила есть исключения, но ситуация с авансовым отпуском к их числу не относится.
Долг не взыскан до истечения срока исковой давности. Рассмотрим, какие действия правомерны, какие эффективны, а какие недопустимы.
Долг не взыскан до истечения срока исковой давности
Работник увольняется, отгуляв отпуск авансом
Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, списывается на основании бухгалтерской справки и приказа руководителя организации в прочие расходы на основании п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.
Удерживается ли НДФЛ?
Иными словами, отработав полгода у конкретного работодателя, гражданин может взять ежегодный оплачиваемый отдых, продолжительность которого не превышает 28 календарных дней. Такое право у него имеется, несмотря на то, что за шестимесячный период непрерывной работы он заслужил только 14 календарных дней оплачиваемого отпуска.
В момент удержания бухгалтер делает в учете записи. Нужно ли удерживать средства за предоставленные авансом дни отдыха.
Однако признание суммы выплаченных отпускных в расходах в периоде предоставления отпуска является обоснованным, и нет необходимости пересчитывать налоговую базу по налогу на прибыль за прошлый период.
Если работодатель простил сотруднику долг
- Предложить работнику внести необходимую сумму в кассу организации или перечислить ее на расчетный счет.
- Обратиться в судебные органы при отказе сотрудника осуществить добровольный возврат.
Удержать деньги из заработной платы можно, но в ситуации, когда работодатель должен выплатить работнику какую-то часть его заработной платы. А вот если работник уже получил зарплату за все отработанное им время и работодатель ничего не должен ему, то потребовать возвратить излишне уплаченные суммы нельзя.
Расчет суммы компенсации или отпускных за неиспользованный отпуск
Если суммы для удержания из заработной платы желающего уволиться недостаточно, тогда можно просить работника внести недостающие деньги на добровольной основе. В случае несогласия последнего возвращать выплаченные ему средства за неотработанный период можно обратиться в суд. Однако тут мнения юристов расходятся.
Никаких исправлений в периоде предоставления отпуска делать не нужно. Определить количество календарных дней всех месяцев отчетного периода;.
Содержание
