ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все издержки, учитываемые при оформлении декларации по налогу на прибыль, должны быть обоснованы с экономической точки зрения и подтверждены корректно оформленными первичными документами (ст. 252 НК РФ). В противном случае налоговики в ходе проверки могут исключить часть затрат и доначислить налог.
Правила и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль не менялся в течение трех лет, а именно с 2016 года. С тех пор в налоговом законодательстве произошли важные изменения. В связи с этим налоговики обновили форму декларации и, соответственно, порядок ее заполнения. Рассмотрим, как теперь правильно заполнять отчет, а также на что обратить пристальное внимание при его составлении.
Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль — Народный СоветникЪ
необходим при исчислении и уплате ежемесячных авансовых платежей в течение квартала
графы 120, 130, 140 — ставятся прочерки, так как ОП платит налог в бюджет субъекта РФ
графы 220, 230, 240 — отражаются показатели 1/3 суммы стр. 120 Прил. №5 листа 02
В отчете за год, данный раздел не заполняется (порядок заполнения декларации п. 1.1)
040 указывается сумма данного налога к доплате стр. Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения 100.
| СреднеСписочнаяЧисленность работников ОП __________________ СреднеСписочнаяЧисленность работников по организации в целом |
*100% |
Заполнение декларации по налогу на прибыль при наличии обособленного подразделения — Учет без забот
Налоговая декларация по налогу на прибыль: инструкция по заполнению
- ИНН;
- КПП;
- Важно обозначить номер корректировки – если это первая декларация, то указывается «0», все последующие – «1», «2» и так далее;
- Проставляется код временного отчетного периода;
- Код налоговой организации, куда сдается отчет;
- Контактные данные налогоплательщика;
- Указывается количество листов документа.
Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2019 год должно производиться на новом бланке. Были ли добавлены новые строки и страницы? Есть ли изменения в датах, когда надо сдать декларацию? Ответы на эти вопросы, а также ссылку на приказ налоговой, которым утвержден новый бланк, сам бланк и пояснения по его заполнению вы найдете ниже.
Как по итогам года подать декларацию по налогу на прибыль: состав документа
Особого внимания заслуживает заполнение строки 210, то есть сумма начисленных авансовых взносов за нужный период. Если компания уплачивает ежеквартальные и ежемесячные платежи, то в строке будет указана сумма платежей отчета. Если уплачиваются ежемесячные взносы по полученной фактической прибыли, то здесь будет отражена сумма уже начисленного платежа.
При отсутствии данных в остальных строках ставится прочерк. Пример заполнения декларации по налогу на прибыль можно скачать по ссылке ниже.
Дополнительные листы
Организация сама закрепляет в учетной политике показатель, который будет использовать: рассчитывать среднесписочную численность работников ОП или расходы на оплату труда, не изменять его в течение отчетного (налогового) периода.
Инструкция по заполнению декларации по прибыли
- В шапке титульного листа указывается индивидуальный налоговый номер организации;
- Далее указывается номер составленной корректировки. Если декларация подается первый раз, то проставляется цифра 0. При подаче уточняющих расчетов нумерация декларации осуществляется по возрастающему порядку – 001, 002 и т.д.;
- Кодировка отчетного периода, за который подается эта декларация;
- Код налогового органа, куда подается отчет;
- Код места учета;
- Полное наименование организации;
- Код вида экономической деятельности;
- Номер телефона;
- Число страниц декларации;
- ФИО доверенного лица;
- Дата подачи декларации:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все издержки, учитываемые при оформлении декларации по налогу на прибыль, должны быть обоснованы с экономической точки зрения и подтверждены корректно оформленными первичными документами (ст. 252 НК РФ). В противном случае налоговики в ходе проверки могут исключить часть затрат и доначислить налог.
Алгоритм и пример заполнения декларации
Если организация некоторое время не вела деятельность — объекта налогообложения нет. В подобной ситуации заполняется нулевая декларация. Процесс заполнения осуществляется особым образом. Титульный лист – согласно общим правилам, приложения № 1-2 – нулевые показатели, а раздел 1.1 – это сумма авансовых платежей за прошлые отчетные периоды.
Этот раздел отчета включает в себя информацию о структуре доходов фирмы. В обязательном порядке в общий состав документа входят такие разделы, как.
Раздел 1 декларации по налогу на прибыль
Заполненный образец декларации по налогу на прибыль
- КБК для перечисления налога в федеральный и региональный бюджет, которые указываются в соответствии с бюджетным законодательством.
- ОКТМО муниципалитета. Если вы его не знаете, воспользуйтесь сервисом «Узнай ОКТМО» на сайте ФНС.
Законодательством установлено максимальный и минимальный размер штрафа – это 30% от суммы налога и 1 000 руб. Если в налоговую организацию будут представлены доказательства отсутствия вины налогоплательщика, то максимальный размер штрафа будет снижен до 20%, если доказательства не будут представлены размер штрафа может достигать 40%.
Код налогового периода
Если организация некоторое время не вела деятельность — объекта налогообложения нет. В подобной ситуации заполняется нулевая декларация. Процесс заполнения осуществляется особым образом. Титульный лист – согласно общим правилам, приложения № 1-2 – нулевые показатели, а раздел 1.1 – это сумма авансовых платежей за прошлые отчетные периоды.
Для начала приведем общие принципы заполнения декларации по налогу на прибыль. Исчислить налог в бюджет субъекта РФ в целом по организации и по каждому подразделению.
Содержание
