ИП Пирожков П.П. занимается изготовлением аксессуаров из кожи. Торговых площадей у предпринимателя нет, в связи с чем от уплаты торгового сбора он освобождён, но ровно до тех пор, пока торговая площадь не появится.
Как уменьшить налог на взносы на УСН 6 процентов?
- организации федеральной почтовой связи;
- автономные, бюджетные и казенные учреждения;
- торговые (вендинговые) автоматы;
- ярмарки выходного дня, специализированные и региональные ярмарки;
- торговые объекты, расположенные на территории розничных рынков;
- разносная розничная торговля, осуществляемая в помещениях автономных, бюджетных и казенных учреждений.
Нужно иметь в виду, что авансы по УСН могут быть уменьшены только на ту сумму ТС, которая уплачена в течение отчетного периода (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Поэтому если, к примеру, ТС за 2 квартал 2017 года уплачен 25 июля, то эту сумму можно будет использовать для уменьшения аванса по УСН только за 3 квартал или за год в целом.
Торговый сбор при УСН: доходы, что такое, уменьшение платежей, порядок уплаты, субъекты и нюансы законодательства
Если размер уплаченного торгового сбора больше начисленного к уплате за отчетный период в региональный бюджет налога на прибыль, то оставшаяся сумма сбора может быть учтена в следующем отчетном периоде или в декларации по прибыли за год. Отсутствие у предприятия в отчетном периоде прибыли не является поводом для неуплаты торгового сбора.
По итогу года надо сложить все полученные доходы 318 000 720 000 916 000 636 000 6 155 400 рублей. Как отразить в налоговой декларации торговый сбор при УСН доходы минус расходы.
| Общая система налогообложения (ОСН) | Нужно платить |
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | |
| Патентная система налогообложения (ПСН) | Не нужно платить |
| Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | |
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Если в регионе по виду деятельности ЕНВД был введен торговый сбор, то необходимо перейти на другую систему налогообложения |
Что такое торговый сбор при УСН? Ответ на этот вопрос будет неоднозначным, поскольку, с одной стороны, ТС — дополнительная финансовая нагрузка на предприятие, с другой — есть много оснований для применения льгот, направленных на снижение такой нагрузки при упрощенке.
Минфин рассказал, в каком случае налог при усн нельзя уменьшить на сумму торгового сбора
- страховые взносы за работников во внебюджетные фонды;
- выплату больничного, декретного отпуска и т. п. (исключение – профессиональные заболевания и чрезвычайные происшествия);
- добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности (при соблюдении определенных условий);
- торговый сбор, установленный Налоговым кодексом.
Кстати, если «упрощенец» с объектом «доходы» вычтет из суммы исчисленного единого налога уплаченные страховые взносы, больничные и платежи по договорам добровольного личного страхования, но не более чем из 50% налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), всю оставшуюся половину налога он может уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора, причем вплоть до нуля (п. 8 статьи 346.21 НК РФ).
Торговый сбор при усн доходы минус расходы плательщики — Бухгалтерия
Кроме того, «упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут учесть сумму уплаченного торгового сбора в УСН-расходах, воспользовавшись нормой подпункта 22 пункта 1 стати 346.16 Налогового кодекса. Эта норма позволяет учесть в расходах суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством.
Что касается объекта доходы минус расходы , то здесь упрощенцам не повезло. В уменьшение УСН сначала направляются суммы страховых взносов, если они уплачиваются.
Интересно подошли столичные законодатели к обложению торговым сбором складов. В главе 33 НК РФ сказано, что торговым сбором, среди прочего, облагается и торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.
Уменьшаем налог УСН на сумму взносов
- Реализация изделий собственного производства, если при продаже не используются объекты торговли (торговые точки).
- Продукты питания, продажа которых осуществляется при помощи объектов общепита.
- Реализация предметов залога ломбардами.
- Использование помещений для заключения торговых договоров и соглашений, если площадь не оборудована для выкладки товаров и совершения денежных расчетов с клиентами.
- Если при оказании бытовых услуг происходит реализация сопутствующих товаров.
Подводные камни: некоторые предприниматели регистрируют бизнес в одном регионе, чтобы воспользоваться льготами, а деятельность ведут в другом. Это незаконно, и у ФНС есть инструменты для выявления налогоплательщиков, получивших налоговую выгоду без оснований. Когда узнают, придется заплатить недоимку по налогу, пеню и штраф в размере 20-40% от суммы налога ( ст. 122 НК РФ ).
Торговый сбор при УСН доходы минус расходы
По состоянию на 2018 год правовой акт (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года. Поэтому, если вы торгуете в столице (независимо от того, в какой ИФНС состоите на учете — московской, подмосковной и т.д.) – Вы обязаны платить торговый сбор.
, но и движимое объекты развозной и разносной торговли. Аналогично считаем аванс за девять месяцев 318 000 720 000 916 000 6 117 240 рублей.
Некогда читать? Посмотрите краткий обзор статьи.
Как рассчитать
- непосредственно сам взнос УСН (определение его величины производится в рамках выручки или разницы между оной и расходами, т. е. 6% и 15% соответственно);
- торговый сбор (его величина является фиксированной и определяется показателями налоговой базы).
В декларации по упрощенке необходимость в отражении торгового сбора в специально отведенных для этого строках есть только у налогоплательщиков, выбравших объектом обложения налогом «доходы». Для отражения этого сбора они используют строки 150–153 и 160–163 в разделе 2.1.2 УСН-декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
Минфин рассказал, в каком случае налог при УСН нельзя уменьшить на сумму торгового сбора
Из разъяснений Минфина следует, что уплаченный торговый сбор можно учитывать при расчете налога по УСН «доходы», но только по тем доходам, в отношении которых совершен платеж. В то же время сумма торгового сбора может учитываться в доле расходов, на которые уменьшаются доходы при использовании УСН «доходы минус расходы».
Многие организации малого бизнеса выбирают для работы налоговый режим с пониженной ставкой. торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.
Если единый налог с торговой деятельности меньше суммы торгового сбора, относить разницу на уменьшение единого налога с доходов от других видов деятельности нельзя. При этом ограничение, которое не позволяет уменьшать единый налог больше чем на 50 процентов, в отношении торгового сбора не применяется.
Грамотная фиксация прочих затрат
- на пенсионное страхование — 22% до достижения лимита в 1 150 000 рублей за год и 10% с выплат свыше этого лимита;
- на медицинское страхование — 5,1%;
- на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству — 2,9% до достижения лимита в 865 000 рублей за год, свыше этого лимита взносы уже не перечисляют;
- на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5% (в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ООО).
В отличие от «упрощенцев» с объектом «доходы», у фирм и ИП на «доходно-расходной» УСН не возникает сложностей с учетом торгового сбора. Поскольку подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса предусмотрено, что при УСН с объектом «доходы минус расходы» «упрощенцы» вправе учесть налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законодательством РФ, в составе расходов.
Минфин рассказал, как упрощенцам уменьшать суммы торгового сбора
Аналогично считаем аванс за девять месяцев: (318 000 + 720 000 + 916 000) * 6% = 117 240 рублей. Взносы за этот период перечислены на сумму (32 000 + 67 000 + 83 000) 182 000 рублей. Уменьшать авансовый платеж можно только до предела в 58 620 рублей (из расчета 117 240/2). Отнимем перечисленные авансы, получим, что доплатить до 25 октября надо 27 480 рублей.
Альфа состоит на налоговом учете как плательщик торгового сбора на основании уведомления. Форма этого платежа подлежит установлению в рамках нормативного акта муниципалитета.
| Период | Крайний срок оплаты |
|---|---|
| Первый квартал | 25 апреля |
| Первое полугодие | 25 июля |
| Девять месяцев | 25 октября |
| Календарный год | 31 марта года, следующего за отчетным |
Содержание
