Регионы могут как вводить «налоговые каникулы», так и отказаться от них или завершить их досрочно. Поэтому рекомендуется проверять, какие условия действуют в регионе, где регистрируется предприниматель.
Налоговые каникулы для ИП на УСН | Современный предприниматель
- Доля дохода от льготных видов деятельности, по которым действуют каникулы, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов ИП – это требование действует для всех регионов, согласно закона о налоговых каникулах № 477-ФЗ. Если кроме льготного вида предпринимательства ИП ведет и другую деятельность, то он должен обеспечить раздельный учет доходов.
- Регионы могут установить свои собственные лимиты доходов для «упрощенцев» на каникулах. НК РФ в общем случае предусматривает ограничение годового дохода при УСН 150 млн руб., а субъекты вправе снизить его, но не более, чем в 10 раз, то есть до 15 млн руб. (п. 4.1 ст. 346.13, п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
- Возможно установление ограничения по численности наемного персонала. На УСН допускается не более 100 работников, а на ПСН не более 15 (ст. 346.12 и 346.43 НК РФ), но и это число может быть снижено на региональном уровне. К примеру, вводя налоговые каникулы, Москва ограничила для ИП возможность нанимать более 15 человек даже на «упрощенке» (п. 3. Ст. 1 закона г. Москвы от 18.03.2015 № 10).
- субъекты РФ вправе, но не обязаны, вводить «налоговые каникулы», для ИП;
- «налоговые каникулы» не предусматривают освобождения впервые зарегистрировавшихся ИП от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды (о размере взносов см. «Страховые взносы у ИП без работников: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя»»);
Налоговые каникулы для ип в 2024 году, Москва и область
Интересно, что термин «налоговые каникулы» сам по себе ни в одном законе не закреплён. Это «народное» название поправок, внесённых Федеральным законом № 477-ФЗ от 29 декабря 2014 года в НК РФ. Налоговые каникулы начали действовать с 2015 года. Изначально предполагалось, что их срок три года — до 2017-го, но затем каникулы стали периодически продлевать.
в год , не может быть уменьшен более чем в 10 раз. Требования вести раздельный учет доходов при УСН нет.
Обратите внимание: закон не предусматривает льготу для новых ООО, применяются налоговые каникулы для вновь организованных ИП на УСН и патенте. Для организаций действуют коронавирусные послабления по обязательным платежам, полное освобождение от взносов не применяют.
Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2024 году. Налоговые каникулы для ИП
- для УСН — ст. ст. 346.20 НК РФ, для ПСН — ст. 346.50 НК РФ. В них закреплены общие для всех налогоплательщиков ограничения;
- Законы субъектов РФ. Они устанавливают возможность применения налоговых каникул в конкретном регионе, а также перечень видов деятельности, которые должен вести предприниматель, и другие условия для каникул. В Смоленской области – это Закон Смоленской области от 21 апреля 2016 г. № 43-з (далее – Смоленский областной закон).
Сведения о налоговых каникулах в регионах (содержат данные по состоянию на 1 июля 2017 года) представлены в виде таблицы. В одной колонке указаны реквизиты региональных законов. А в двух других перечислены виды предпринимательской деятельности. Которые подпадают под применение нулевой ставки по «упрощенному» и «патентному» налогам.
Налоговые каникулы ИП: продлили до 2024 года
Принятым законом предусмотрено, что любой субъект РФ в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2024 года вправе издать закон, устанавливающий нулевую ставку для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Нулевая ставка может устанавливаться только в отношении упрощенной и патентной систем налогообложения.
В 2024 году к льготе присоединились следующие регионы. Также налоговые каникулы иногда устраивают для отдельных отраслей, переживающих не лучшие времена.
Для предпринимателей, подпадающих под действие льгот по налогообложению, утверждена налоговая ставка 0%. То есть, «налоговые каникулы» по УСН предполагают, что новый ИП освобождается от уплаты единого налога в течение 2-х первых налоговых периодов. В том числе и от минимального налога при объекте «доходы минус расходы» (п. 4 ст. 346.20 НК).
Что такое налоговые каникулы. Объясняем простыми словами — Секрет фирмы
- в вашем регионе должен быть принят закон о «нулевых ставках» по видам деятельности, которые вы собираетесь вести
- вы должны быть зарегистрированы после вступления в силу этого регионального закона
- вы должны соблюдать условия по лимитам выручки и среднесписочной численности, если они указаны в региональном законе, а также условие о доходах от льготных видов деятельности не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый период (если применяете УСН).
Срок действия ОКВЭД, которые попадают под налоговые каникулы и дополнительные критерии, устанавливают регионы. Регион вправе не установить, ограничить срок действия, установить критерии применения по численности сотрудников и предельному размеру дохода и определить виды деятельности, которые под нее попадают.
Налоговые каникулы для ИП в 2024 году | Современный предприниматель
Возможность налоговых каникул предусмотрена только для ИП, применяющих «упрощенку», или патент. На другие налоговые режимы эта льгота не действует. Налоговые каникулы не освобождают ИП от уплаты в полном объеме страховых взносов за себя и за работников, а также от других необходимых налогов и сборов.
Регионы могут как вводить налоговые каникулы , так и отказаться от них или завершить их досрочно. Первый налоговый период для него закончится вместе с окончанием 2016 г.
Как закончить использовать налоговые каникулы
- субъекты РФ вправе, но не обязаны, вводить «налоговые каникулы», для ИП;
- «налоговые каникулы» не предусматривают освобождения впервые зарегистрировавшихся ИП от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды (о размере взносов см. «Страховые взносы у ИП без работников: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя»»);
Какие ограничения могут быть установлены для налоговых каникул ИП.
Нюансы
- ИП впервые зарегистрировано;
- ИП использует одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН;
- ИП связано с производством социальной, научной сферой или бытовыми услугами;
- В вашем регионе ввели такие каникулы.
- субъекты РФ вправе, но не обязаны, вводить «налоговые каникулы», для ИП;
- «налоговые каникулы» не предусматривают освобождения впервые зарегистрировавшихся ИП от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды (о размере взносов см. «Страховые взносы у ИП без работников: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя»»);
Что такое налоговые каникулы для ИП
16 декабря 2014 года Государственная Дума приняла федеральный закон, дающий субъектам РФ возможность ввести «налоговые каникулы» для предпринимателей бизнесменов. Какие именно налоги можно будет не платить? Кого и при каких условиях освободят от их уплаты? Распространяется ли закон на небольшие организации? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в этой статье.
Интересно, что термин налоговые каникулы сам по себе ни в одном законе не закреплён. На федеральном уровне окончание запланировано на 31.
«Правительство России выделило 300 млрд рублей на борьбу с коронавирусом и закрыло границы с Белоруссией. Коротко о плане: туризму и авиакомпаниям устроят налоговые каникулы, на таможне появится зелёный коридор для товаров первой необходимости, а врачей-борцов с Covid-19 будут премировать».
Какие виды деятельности дают право на льготы для ИП при налоговых каникулах, какие есть ограничения
Если происходит несоблюдение требований к получению каникул. Доначисляется налог по «упрощенке» или патенту с момента начала отчетности. Налог вычисляется по стандартной ставке. При потере возможности использования каникул, компания больше не сможет работать по нулевой ставке в последующих периодах.
Закон о налоговых каникулах
16 декабря 2014 года Государственная Дума приняла федеральный закон, дающий субъектам РФ возможность ввести «налоговые каникулы» для предпринимателей бизнесменов. Какие именно налоги можно будет не платить? Кого и при каких условиях освободят от их уплаты? Распространяется ли закон на небольшие организации? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в этой статье.
Нулевая ставка налога, налоговые каникулы ИП на УСН и патенте. доходы от такой деятельности составляют не менее 70 процентов всех доходов предпринимателя.
«Налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги
Содержание
