Законодательство освобождает работодателя от расчета, удержания и уплаты сумм налога в бюджет только в тех случаях, когда договор заключен с предпринимателем, самозанятым, нотариусом или адвокатом. Такие исполнители платят НДФЛ в бюджет самостоятельно (ст. 227 НК РФ, пп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.18 № 422-ФЗ).
Какие налоги платит работодатель за работника | Время бухгалтера
- Заработанная плата облагается НДФЛ по ставке 13% без присвоения статуса налогового резидента.
- Доходы освобождены от социальных взносов на пенсионное страхование, только до получения вида на жительство.
- Остальные доходы, уменьшатся на 15, 30% в зависимости от вида поступлений.
Привет всем читателям моего блога!
В этой статье собрана информация по налогам с заработной платы на 2024 год (со ссылками на законодательство), приведены ставки, примеры расчетов, проводки и проверочный тест.
Статья написана в качестве конспекта к видео, поэтому, рекомендую начать с него.
Отчеты за работников в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат
Отчет сдают каждый квартал, срок отчетности: до 30 апреля, до 31 июля, до 31 октября и до 1 марта следующего года. В отчет собирают общую информацию о начисленных и удержанных НДФЛ по всем сотрудникам. Справка 6-НДФЛ отличается от формы 2-НДФЛ: в 2-НДФЛ собирают данные по одному сотруднику, в 6-НДФЛ — по всем работникам компании. Можно сказать, что форма 6-НДФЛ — это сборник справок 2-НДФЛ.
Эта выплата не удерживается из зарплаты сотрудника, её выплачивает непосредственный работодатель. Но из-за отсутствия желания изучать налоги, многие граждане даже не подозревают о таких выплатах.
| Подоходный налог (183 дня), % | Подоходный налог (после 183 дней), % | ПФР, % | Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), % | Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), % |
| 30 | 13 | 22 | от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска | 1,8 |
Обязан ли ИП платить страховые взносы, если он трудоустроен и за него платит работодатель
Правда про Налоги на заработную плату в 2024 году: ставка, таблица
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Раз в год работодатель подает отчет СЗВ-СТАЖ о страховом стаже сотрудников, который они накопили за время работы в компании, и опись передаваемых сведений по форме ОДВ-1. Отчет СЗВ-СТАЖ подают работодатели, которые в течение года платили зарплату сотрудникам по трудовым и гражданско-правовым договорам. Если ИП работает без сотрудников, подавать отчет не нужно.
Налоги с заработной платы 2024
Справка о доходах 2-НДФЛ. Работодатель подает в налоговую инспекцию справку 2-НДФЛ по каждому сотруднику, который в течение года получил доход. В расчет нужно включить штатных работников и специалистов, оформленных по гражданско-правовому договору. В справке указывают полученный и удержанный налог за прошедший год.
Не так уж и мало, как может показаться на первый взгляд. Если в компании 25 и более человек, отчет можно отправить только в электронном формате.
Налоговая ставка 15 процентов применяется при удержании НДФЛ с дивидендов, начисленных нерезидентам (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Ставка 30 процентов применяется в отношении всех остальных доходов, выплаченных нерезидентам (п. 3, 6 ст. 224 НК РФ).
Ещё можно уволится и сотрудничать с работодателем как ИП
Начиная с 2024 года в состав годового отчета включили новое приложение, которое называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Это приложение заменило справки 2-НДФЛ, которые были упразднены. Заполнять сведения в приложении к отчету потребуется, как и раньше, по каждому физлицу, которое получает доход.
Налог в ФФОМС
Часто встречаются неблагонадежные работодатели, которые недобросовестно исполняют обязательства по отчислениям в ФСС. Независимо от того, делает предприниматель взносы или нет, по достижении пенсионного возраста, работавший в этой компании гражданин будет получать пенсию в соответствии со своим стажем.
Сумма взносов в ПФР зависит от размера вознаграждения сотрудника. Подробная информация в статье 220 Налогового Кодекса.
Налоговые льготы для работников
Когда можно вернуть НДФЛ физическому лицу.
Далее, после того как зайдете в сервис, перейдите во вкладку «Доходы» и выберите графу «Справки о доходах». В разделе будут отражены все справки о доходах, которые работодатель представил в инспекцию за прошлые периоды. Например, сейчас в сервисе можно посмотреть отчетность, которая была сдана за 2024 год и более ранние периоды.
Порядок выплат НДФЛ
ИП может оказывать услуги своему работодателю вместо работы по найму. Тогда работодатель не будет платить 27,1 % взносов. Сразу скажем, что вариант не подходит для ИП на налоге для самозанятых: с оплаты от бывшего работодателя этот налог платить нельзя, придётся платить НДФЛ — ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ.
Да, я знаю, что есть вариации налоговых платежей. В предыдущей главе я постарался расписать данный процесс максимально подробно.
| Процент НДФЛ от зарплаты | Примечание |
| 13% | Размер подоходного налога, который платят большинство граждан РФ |
| 30% | Ставка для нерезидентов РФ, то есть для лиц работающих в России, но проживающих и зарегистрированных в другой стране |
Условные выплаты ФСС
Содержание
