Правильно выделять объекты в группу основных средств крайне важно. Ошибки чреваты неправильным начислением налога на имущество, следовательно, неприятностями при проверке со стороны контролирующих органов.
Продажа основного средства проводки — 2024
- Дт 62 Кт 91 — 770 000 руб. (отражена выручка от продажи станка);
- Дт 91 Кт 68 — 117 457,63 руб. (начислен НДС);
- Дт 01 (выбытие) Кт 01 — 743 327 руб. (списана первоначальная стоимость ОС);
- Дт 02 Кт 01 (выбытие) — 199 597,07 руб. (списана амортизация);
- Дт 91 Кт 01 (выбытие) — 543 729,93 руб. (остаточная стоимость включена в расходы).
Подразумевает, что, несмотря на применяемый ранее понижающий коэффициент, срок полезного использования автомобиля остается неизменным. Не исключено, что при таком способе учета инспекторы зафиксируют нарушение. Однако доначисления и штрафы, скорее всего, удастся оспорить в суде (см., например, постановление ФАС Центрального округа от 23.06.08 № А68-6347/07-241/14).
Проводки по выбытию основных средств при продаже | 2024-2022
В результате срок, в течение которого убыток от реализации основных средств будет учитываться при исчислении налога на прибыль, будет уменьшен в случае применения повышающего коэффициента (письмо Минфина России от 04.08.2009 № 03-03-06/1/511) и увеличен в случае применения понижающего коэффициента (письмо Минфина России от 23.11.2011 № 03-03-06/2/180).
Следующие примеры офисное здание, служебный автомобиль, оборудование. Сделка по реализации основного средства в бухгалтерском учете проводится через счет 91.
Для целей налогообложения прибыль от продажи ОС представляет собой ЧСР, от которого последовательно отняты: остаточная балансовая стоимость основного средства и затраты на реализацию.
Продажа основных средств: проводки, документальное оформление, реализация и налоговый учет — Бизнес
- остаточная стоимость объекта ОС до переоценки — 100 000 руб.;
- остаточная стоимость объекта ОС после переоценки — 140 000 руб.;
- дооценка ОС — 40 000 руб.;
- объект ОС продан за 145 000 руб.
Один из них – учет и документальное оформление наличия и сохранности драгоценных металлов в составе объектов ОС. То же самое относится к оформлению и списанию таких косвенных расходов, как консультационные услуги по вводу ОС в эксплуатацию. Даже в такой «незыблемой» теме, как исчисление НДС, в случае основных средств в нормативной базе до сих пор не устранены некоторые разночтения.
Продан объект основных средств проводка
Реализация ОС имеет свои особенности оформления в 1С Бухгалтерия 8.3. Пошаговая инструкция продажи ОС зависит от того, реализуется ли оно с убытком или с прибылью, нужна ли подготовка к передаче ОС. В данной статье рассматривается как продать основное средство в 1С 8.3 и какие есть нюансы оформления в 1С.
Чистая стоимость реализации это договорная стоимость для продажи за вычетом затрат на реализацию. Кодекс определяет выручку от продажи ОС как доход от реализации.
В налоговом учете в мае 2011 года убыток не сформирован, поэтому появляется проводка:
ДЕБЕТ 09 КРЕДИТ 68
27 627 руб. (138 135 руб. х 20%) руб. — показан отложенный налоговый актив (ОНА).
Выбытие основных средств после переоценки
- Дт62 Кт91.01 — 99 120(84000+15120) руб., продажа ОС;
- Дт91.03 Кт68 – 15 120 руб., начисленный НДС;
- Дт01.В Кт01 – 179 000 руб., списана первоначальная стоимость оборудования;
- Дт02 Кт01.В – 98 000 руб., списан износ на момент продажи;
- Дт91.02 Кт01.В – 81 000(179 000-98 000), списана остаточная стоимость;
- Дт91.02 Кт60 – 5 000 руб., отражены затраты на демонтаж оборудования;
- Дт91.02 Кт60 – 2000 руб., определена сумма по транспортировке;
- Дт19.04 Кт60 – 360, учтенный НДС по доставке оборудования;
- Дт68 Кт19.04 – 360, зачтен НДС к вычету;
- Дт91 Кт99 — 4000 (99120-15120-81000-5000-2000), получена прибыль от реализации оборудования.
В результате срок, в течение которого убыток от реализации основных средств будет учитываться при исчислении налога на прибыль, будет уменьшен в случае применения повышающего коэффициента (письмо Минфина России от 04.08.2009 № 03-03-06/1/511) и увеличен в случае применения понижающего коэффициента (письмо Минфина России от 23.11.2011 № 03-03-06/2/180).
Основные средства: проводки. Бухгалтерский учет.
Один из них – учет и документальное оформление наличия и сохранности драгоценных металлов в составе объектов ОС. То же самое относится к оформлению и списанию таких косвенных расходов, как консультационные услуги по вводу ОС в эксплуатацию. Даже в такой «незыблемой» теме, как исчисление НДС, в случае основных средств в нормативной базе до сих пор не устранены некоторые разночтения.
Однако в некоторых ситуациях такой акт может оказаться недостаточным. 2018 ООО Омега решило продать недвижимое имущество за 770 000 руб.
Продажа ОС при «вмененке»: налог на прибыль
Проводки на выручку от основных средств
- Дт 26 Кт 02.01 — начисление амортизации за месяц выбытия ОС;
- Дт 02.01 Кт 01.09 — списание накопленной амортизации для определения остаточной стоимости;
- Дт 01.09 Кт 01.01 — списание первоначальной стоимости для определения остаточной стоимости.
Плательщики УСН не исчисляют остаточную стоимость при продаже ОС, поскольку они не начисляют амортизацию в налоговом учете. Стоимость ОС, приобретенных в период действия УСН с объектом «доходы минус расходы», включается в состав расходов в течение отчетного года с момента ввода в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Если продается списанный объект, который полностью самортизированный
Такой убыток нельзя учесть на балансе сразу после реализации, чтобы его сумма уменьшила базу по налогу на прибыль. Потерянные средства придется равными частями распределить по месяцам, которые остались от момента сделки до конца полезного срока использования проданного ОС. Это отражается в налоговом регистре «Учет расходов будущих периодов».
Акт приема-передачи объекта форма ОС-1, ОС-1а или ОС-1б ;. ОС учитывалось без НДС начисление НДС сверх продажной цены 18.
Учет ежемесячной суммы убытка в составе косвенных расходов по НУ
Снятие с регистрационного учета авто
Если объект, например, компьютер, стоит менее 40 тыс. руб., то его поступление записывают по дебету счета 10, а затем сразу списывают в расходы (счет 91). В этом разница между основными средствами и МПЗ. Стоимость ОС списывается в расходы постепенно через начисление амортизации, а стоимость МПЗ сразу.
Пример: реализация ОС с остаточной стоимостью
Давайте рассмотрим основные средства. Примеры нам в этом помогут. Возьмем, скажем, компьютер. Сейчас практически ни одно рабочее место не обходится без ПК. Он является предметом труда, без него сотрудник не сможет выполнять свои обязанности. Однако компьютер может и не быть основным средством, если речь идет о фирме, которая торгует компьютерным оборудованием.
Расчет остаточной стоимости реализованного объекта недвижимости в налоговом учете. ОС учитывалось без НДС начисление НДС сверх продажной цены 18.
Отражение проводкой выручки от продажи основного средства
Содержание
