Командировочные расходы — это отдельный вид затрат учреждения, которые возникают в случае направления работника в служебную командировку. По закону, вне зависимости от целей командирования, работодатель обязан компенсировать понесенные издержки сотрудника. Состав расходов, которые подлежат возмещению, определен в ст. 168 ТК РФ:
Командировочные расходы – проводки
Если организация приобретает для командированного сотрудника проездные билеты, то учесть их нужно на субсчете 50-3 «Денежные документы» (Инструкция к плану счетов):
Дебет 50-3 Кредит 76 (60) – приобретен проездной билет сотруднику, направленному в командировку;
Дебет 71 Кредит 50-3 – выдан проездной билет сотруднику, направленному в командировку.
Проводки по учету командировочных расходов — Студопедия
Максимальный и минимальный размер суточных нормативными документами не ограничен. Организация самостоятельно устанавливает величину суточных, которую планирует выплачивать работника при направлении в командировку, и фиксирует ее в коллективном договоре, образец которого можно скачать здесь, или в локальных актах организации.
представлен авансовый отчет, который в этот же день утвердил руководитель. Авансовый отчет один из документов, составление которого четко регламентируется законом.
| Удержаны командировочные затраты, не признанные работодателем, из заработной платы работника | |
| 50 (51) | Возмещении работником затрат, не признанных работодателем, в кассу или на расчетный счет. |
Проводки по командировочным и суточным расходам 2019
Дебет 91-2 Кредит 19 – списан НДС по расходам непроизводственного характера. начальник отдела снабжения ООО Вега был в служебной командировке в г.
Оформление командировки: документы, расходы, проводки в 2024 году — Права пенсионеров и инвалидов
- оплата проезда до места посадки для отбытия по месту назначения, это может быть заказ такси или общественный транспорт;
- оплата проезда до места назначения и обратно (билет на автобус, поезд, самолет и т.д.);
- оплата проезда в месте командировки.
Уважаемые читатели! Продолжаем разговор о том, как реализовать в программах «1С» особенности начисления и выплаты различных сумм. На этот раз речь пойдет об удержании НДФЛ с сумм сверхлимитных суточных.
Бухгалтер использует в работе две программы — «1С: Зарплата и Управление персоналом» (релиз 8.2) и «1С: Бухгалтерия» (релиз 8.2).
Бухучет командировочных расходов
По возвращению из командировки сотрудник должен отчитаться за полученный аванс денежных средств или получить компенсацию за произведенные расходы. Таким документом служит авансовый отчет (форма по ОКУД 0504505). Отчет предоставляется в течение трех дней после возвращения из командировки. Сроком предоставления также может служить день, на который выдан аванс.
Проводки по командировочным расходам возврат неизрасходованных сумм и возмещение перерасхода. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен.
Сотрудник получает суточные в целях покрытия повседневных, не всегда плановых и рассчитываемых расходов. Так или иначе, суточные работник в любом случае тратит по своему усмотрению, и отчитываться по ним он не обязан.
Найм жилого помещения
- 05.18 г. выдан аванс на командировочные расходы – проводка Д 71 К 50.
- 05.18 г. представлен авансовый отчет, который в этот же день утвердил руководитель.
- 05.18 г. списаны суточные за 5 дн. – проводка Д 44 К 71 на сумму 5000 руб.
- 05.18 г. начислен НДФЛ с превышения лимита суточных – проводка Д 70 К 68 на сумму в 195 руб. (300 руб. х 5 дн.) х 13 %.
- 05.18 г. начислены взносы по страхованию с превышения лимита суточных – проводка Д 44 К 69 на общую сумму в 450 руб. (300 руб. х 5 дн.) х 30 %.
- 05.18 г. списаны на коммерческие расходы траты по проживанию (наличкой) – проводка Д 44 К 71 на сумму в 17500 руб.
- 05.18 г. получено в кассу на командировочные расходы – проводка Д 50 К 71 на сумму остатка долга за командированным лицом в 27500 руб.
Какие-то расходы, понесенные работником, работодатель может не принять, в этом случае эти затраты должен возместить работник из своей заработной платы (при этом нужно помнить, что из зарплаты работника можно удержать сумму не свыше 20% от величины среднего заработка), либо путем внесения денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет.
Продолжительность командировки
Находясь в командировке, работник получает и заработную плату. Правда, рассчитывается она не как обычно, а по среднему заработку (п. 9 Положения). Кроме того, выходные дни в период нахождения человека в командировке оплачиваются в двойном размере либо в одинарном при последующем предоставлении отгула, при условии корректно заполненных учетных документов (п. 5 Положения, ст. 153 ТК РФ).
Если в расходных документах есть счет-фактуры с выделенным НДС, его можно принять к вычету. НДС НДС по командировочным расходам направлен к вычету.
На практике возникает вопрос, как отразить в бухучете приобретение командированному сотруднику электронного билета к месту командировки (обратно), если компания не получает маршрут/квитанцию, оформленную на бланке строгой отчетности.
Проверка авансового отчета: проводки по расходам
- КВР 112 — бюджетные учреждения;
- КВР 122 — государственных (муниципальных) органов;
- КВР 134 — военнослужащим и сотрудникам, имеющим специальные звания;
- КВР 142 — внебюджетных фондов.
Процедура, рассмотренная выше (когда бухгалтер определяет, должен ли сотрудник что-то вернуть предприятию или, наоборот, обязана ли фирма ему выплатить компенсацию), тесно связана с определением сумм, соответствующих конкретным разновидностям расходов командированного. В этих целях используются тот же авансовый отчет и дополняющие его документы.
Типовые проводки по суточным и командировочным
Какие-то расходы, понесенные работником, работодатель может не принять, в этом случае эти затраты должен возместить работник из своей заработной платы (при этом нужно помнить, что из зарплаты работника можно удержать сумму не свыше 20% от величины среднего заработка), либо путем внесения денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет.
Подробнее о нюансах учета командировочных читайте в статье Порядок учета командировочных расходов. Проводки по командировочным расходам возврат неизрасходованных сумм и возмещение перерасхода.
Командировочные расходы — это отдельный вид затрат учреждения, которые возникают в случае направления работника в служебную командировку. По закону, вне зависимости от целей командирования, работодатель обязан компенсировать понесенные издержки сотрудника. Состав расходов, которые подлежат возмещению, определен в ст. 168 ТК РФ:
Командировочные расходы – налоговый учет
Помимо командировочных – на оплату проживания, проезда, сотруднику выдают суточные – на питание. Это нормируемые в налоговом учете расходы фирмы, на которые она может уменьшить прибыль. Для командировок по России такая норма – 700 руб. в день, за границу – 2100 руб. Если выдать сотруднику суммы, превышающие эти лимиты, то придется удержать НДФЛ.
Командировочные расходы – счет бухгалтерского учета
Предположим, для закупки товара организация направила менеджера отдела продаж в 5-дневную командировку в г. Москву. Период – с 21.05.18 г. по 25.05.18 г. Для целей поездки работнику 18.05.18 г. выдан аванс в 50000 руб. Билеты и проживание оплачены по безналу. Величина суточных составляет 1000 руб. в день. Проводки:
дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства суточные ;. Однако существуют нормативы, при которых суточные не признаются доходом п.
Зарубежная командировка – особенности учета расходов
Содержание
