Декларация 6‑НДФЛ — относительно новый отчет для налоговых агентов, и его заполнение вызывает множество вопросов. Далеко не все из них рассмотрены и отражены в тех рекомендациях и пояснениях, которые даются налоговой службой в официальных письмах ФНС РФ.
6-НДФЛ — порядок заполнения, сроки сдачи
- начислена заработная плата 3 119 000 руб., в том числе не выплачено на отчетную дату 450 000 руб.;
- начислена оплата больничных листов 7 500 руб., в том числе выплачено 3500 руб.;
- выплачено по договорам ГПХ с физическими лицами 325 000 руб., в том числе по завершенным работам 320 000 руб., предоплата 5000 руб.;
- в 4-м квартале участникам ООО (резиденты РФ) выплачены дивиденды, начисленные по решению собрания — 350 000 руб.;
- выданы подарки стоимостью 53 000 руб., в том числе один подарок 3000 руб. и два по 25 000 руб., все подарки выданы разным сотрудникам;
- предоставлены стандартные вычеты 25 200 руб.;
- количество человек, получивших доход, 8;
- неудержанный НДФЛ 6 370 руб.;
- удержанный НДФЛ 525 231 руб.
Проверить своими силами правильность составления расчета по алгоритмам налоговой инспекции можно с помощью писем ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852 и от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216. Содержащиеся в них контрольные соотношения позволяют выявить не только несогласованность показателей внутри формы 6-НДФЛ, но и сверить расчет со справками 2-НДФЛ.
Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ (2020 — 2024) — Народный СоветникЪ
Сумма начисленной сотрудникам зарплаты за декабрь 2024 года составила 1 100 000 рублей. Сумма налоговых вычетов – 29 000 рублей. Сумма НДФЛ составила 139 230 рублей. Заработная плата за декабрь 2024 года выплачена 10 января 2024 года, поэтому доходы этого месяца и НДФЛ отразятся в разделе 2 расчета 6–НДФЛ за отчетный год только по строкам 110, 112 и 140.
Изменения в законодательстве по срокам сдачи 6 НДФЛ в 2024 году. Вычислить ее можно, совершив простые математические действия.
Итак, читайте, что представляет собой декларация 6-НДФЛ, что туда входит: строка 020, строка 060, строка 070, строка 120 — какие суммы включать, формирование, примеры, пояснения и инструкция по заполнению, памятка по операциям, сложные моменты и нюансы, ответы на часто задаваемые вопросы.
Декларация 6-НДФЛ, что туда входит: строка 020, строка 060, строка 070, строка 120 — какие суммы включать, примеры, памятка по операциям
- Титульный лист.
- Раздел 1. Заполняется общими сведениями, которые нужно вносить нарастающим итогом.
- Раздел 2. Заполняется данными, в которых содержится информация за конкретный период, без учета предыдущих.
Во второй части, строках 060–090, указывается общее количество человек, которым выплачивались доходы, и данные об удержании и возврате налога. Представленные здесь сведения информируют обо всех примененных в текущем году ставках НДФЛ. Поэтому эти строки заполняются только один раз, на первой странице раздела.
Бератор — Оплата труда и налоги — Отчетность в налоговую инспекцию — Расчет 6-НДФЛ
В строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ указывается общая сумма удержанного налога, нарастающим итогом с начала года. Если зарплата относится к следующему отчетному периоду, а выплачена была ранее, то есть фактически авансом, то налог на нее начислять неправомерно, тогда в этой графе ставим нули (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).
в данном случае в последний рабочий день месяца при ОКОНЧАТЕЛЬНОМ расчете Пункт 4 ст. 1 раздела III Порядка заполнения и представления 6-НДФЛ, утв.
Форма 6-НДФЛ. Заполнение — МосТСЖ
1 вариант – зарплата выдается в том месяце, когда ее начисляют
- Расчет 6 НДФЛ за полугодие для организации «Фирма» будет следующим: строка 060 = 22 + 4 = 26 человек. На расчет не влияют 2 человека, которые были переведены в филиал, затем вернулись в головную организацию.
- Расчет сотрудников для структурного подразделения «Фирма 1»: строка 060 = 5 + 5 = 10 человек (5 сотрудников приняты в связи с переводом из головной организации, 5 – приняты на работу в июне).
Правила заполнения в 6-НДФЛ раздела 1 прописаны в приказе ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Расчет представляется за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Все показатели в разделе 1 показываются суммарно по всем физическим лицам, получившим в отчетном периоде доход. Раздел состоит из двух частей.
НДФЛ работника за счет фирмы в отчете 6-НДФЛ
Налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные п.6 ст.226 Кодекса.
Далее заполняем каждый блок Раздела 2 с начала года, то есть расписываем суммы по каждому месяцу. В Разделе 2 отражаются операции за тот отчетный период, по которому составляется расчет 6-НДФЛ.
Титульный лист
Зарплата и кадры версии 3.1
- Стр. 060 – 5 человек, так как в компании 5 работников;
- Стр 070 – 131 818 рублей (148 881 руб. – 17 063 руб.), т.е. НДФЛ здесь проставляется без учета налога с зарплаты за сентябрь: мы его не удержали, так как зарплату еще не выплатили.
Перечислить налог в этом случае следует не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Это правило работает по отношению к компенсации за неиспользованный отпуск, в отличие от пособий по временной нетрудоспособности, по уходу за больным ребенком, а также оплаты отпусков (абз. 2 п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ). А значит, указываем по обеим выплатам:
Как заполнить 6‑НДФЛ правильно
По строке 060 первого листа разд. 1 в расчете 6-НДФЛ укажите общее количество физических лиц, получивших от вас облагаемый доход с начала года. То есть лиц, за которых вы подаете расчет. Если вы уволили и приняли снова одного и того же человека на работу в течение года, его указываете один раз, не надо считать его дважды.
Закладка Удержанный налог — видим, что даты, за который программа подбирает НДФЛ с 01. Отчетным периодом для сдачи 6-НДФЛ является квартал.
Содержание
