На среднюю зарплату влияет конкретное местоположение компании, наличие конкурентов. Поэтому средняя зарплата в целом по организации может отличаться от среднеотраслевой по региону. Зачастую компании соглашаются, что они обязаны платить зарплату не ниже МРОТ. А размер среднеотраслевой зарплаты не прописан в нормативно-правовых актах.
Как написать пояснительную в налоговую по зарплате
МРОТ не может применяться для расчета НДФЛ и страховых взносов (ст. 3 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ о МРОТ). Доначисления исходя из этого показателя суды признают неправомерными (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 13.03.08 № КА-А41/1566-08, определение ВАС РФ от 16.07.09 № ВАС-8559/09).
Зарплата работнику ниже МРОТ
Кроме того, среди оставшихся компаний выделяют те, которые применяют общий или смешанный режим налогообложения с численностью работающих свыше 50 человек. Они также приоритетны для налоговиков, так как дают львиную долю поступлений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Если увидят зарплату ниже МРОТ за месяц, спросят письменные пояснения, почему так. Или наоборот, большая прибыль, высокие обороты продаж и т.
Учитывая тяжелую финансовую ситуацию предприятия, снижением объема выручки и прибыли нет возможности повысить сотрудникам заработную плату до среднеотраслевого значения. По факту улучшения экономической обстановки вопрос будет пересмотрен
Энциклопедия решений. Риск налоговой проверки: низкая среднемесячная зарплата работников | ГАРАНТ
Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок (далее — приказ N ММ-3-06/333@), которой определены критерии налоговых рисков, используемых в аналитической работе, проводимой налоговыми органами, и в отборе налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок.
Зарплата в конвертах. Как инспекторы докажут, что она у вас есть
В трудовом договоре стоит зафиксировать сокращенную рабочую неделю, а не сокращенный рабочий день. В положении об оплате труда целесообразно указать, что компания ежемесячно составляет индивидуальные графики для каждого сотрудника. Также зарплата может быть ниже МРОТ, так как сотрудники берут отпуска без сохранения зарплаты ( ст. 128 ТК ).
Если увидят зарплату ниже МРОТ за месяц, спросят письменные пояснения, почему так. Если обосновать эти причины документально, то проверяющим будет трудно сказать что-то против.
Учитывая тяжелую финансовую ситуацию предприятия, снижением объема выручки и прибыли нет возможности повысить сотрудникам заработную плату до среднеотраслевого значения. По факту улучшения экономической обстановки вопрос будет пересмотрен
Готовимся к походу на зарплатную комиссию
Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок (далее — приказ N ММ-3-06/333@), которой определены критерии налоговых рисков, используемых в аналитической работе, проводимой налоговыми органами, и в отборе налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок.
Какой уровень зарплаты не приведет к доначислениям в бюджет и фонды
В трудовом договоре стоит зафиксировать сокращенную рабочую неделю, а не сокращенный рабочий день. В положении об оплате труда целесообразно указать, что компания ежемесячно составляет индивидуальные графики для каждого сотрудника. Также зарплата может быть ниже МРОТ, так как сотрудники берут отпуска без сохранения зарплаты ( ст. 128 ТК ).
Точно нельзя вычесть из зарплаты штраф за нарушение обязанностей и опоздания. Среднеотраслевая заработная плата по виду деятельности Гостиницы и рестораны в г.
Объективные причины
Неденежная форма зарплаты
- работа по гибкому графику. Хорошим объяснением для налогового органа является выплата небольшого заработка фрилансерам, занятым на неполный день;
- трудоустройство молодых кадров. Вполне нормальным считается брать студентов и молодежь, не имеющую опыта работы, на должности с небольшим окладом. Редкие работодатели предоставляют такую возможность. Также инспектору можно показать кадровые документы сотрудников, работающих для наработки опыта раньше, а теперь переведенных на достойный оклад;
- работа на полставки. Если в компании работает сотрудник, должностные обязанности которого напрямую не связаны с деятельностью компании, он может работать на полставки и успевать выполнять возложенный на него функционал;
- невысокий оклад руководителя и топовых сотрудников. Аргументировать это можно выплатой бонусов и повышением заработка в будущем.
Из общего числа организаций, состоящих на учете в инспекции, налоговики отсеивают тех, в отношении которых работа по легализации зарплат не проводится: компании, работающие менее года; бюджетные и религиозные организации; оборонные предприятия; сельхозпроизводители; кооперативы и некоммерческие объединения граждан.
Пример
У работника может быть сдельная оплата труда — когда ему платят за единицу сделанной работы. Но тогда у работодателя должна быть месячная норма этой выработки. А у работника в трудовом договоре она должна быть прописана. Как вариант, у работодателя может быть принят Положение об оплате труда, с которым работник при устройстве на работу ознакомлен.
Для проверяющих низкий уровень зарплаты это одно из доказательств серой зарплаты. 2 Сравнение средней зарплаты со среднеотраслевой.
Сам по себе оклад может быть меньше МРОТ, если он догоняется ежемесячной премией. А вот компенсировать зарплату ниже МРОТ за прошлые месяцы квартальной или годовой премией нельзя. Такая премия зачтётся только в месяц выплаты. А в остальных месяцах работодатель нарушит закон — так пояснил Минтруд в письме № 14-0/10/В-4085.
Когда зарплата в месяц будет законно ниже МРОТ
Пояснения в ИФНС по низкой заработной плате составляются в произвольной форме. Конечно, если работодатель нарушает трудовое законодательство, обосновать это вряд ли удастся. Но ведь зарплата ниже МРОТ может выплачиваться и на законных основаниях. Например, когда работник трудится неполный рабочий день. Это и нужно будет указать в пояснениях.
Доплаты сверху МРОТ
Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок (далее — приказ N ММ-3-06/333@), которой определены критерии налоговых рисков, используемых в аналитической работе, проводимой налоговыми органами, и в отборе налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок.
Тогда зарплата на руки может выйти меньше минималки. Отчитаться по НДФЛ за 2019 год налогоплательщикам придется на месяц раньше.
Определяются компании, представителей которых налоговики уже вызывали на комиссию ранее, но они либо не явились, либо пришли, но по итогам заседания не повысили зарплату, как того требовали налоговики. Подробнее о работе налоговиков с этой группой налогоплательщиков см. статью «Что ждет ослушавшиеся компании» на соседней странице.
Низкий уровень заработной платы? Пояснения в налоговую!
- За сверхурочную работу, ночное время и выходы в выходные и праздники. Потому что любые переработки должны прибавляться — Постановление КС РФ № 17-П;
- За работу по совместительству и временную подмену другого работника — Постановление КС РФ № 40-П;
- Климатические доплаты: районный коэффициент и северные надбавки. Чем хуже в городе климат, тем больше должна быть зарплата. До 2018 года климатические надбавки власти могли закладывать в повышенный региональный МРОТ. Теперь уже нельзя, надо доплачивать сверху — Постановление КС РФ № 38-П.
Информацию о статистических показателях среднего уровня заработной платы по виду экономической деятельности в городе, районе или в целом по субъекту РФ можно получить из следующих источников (п. 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@):
Налоговая пришлёт требование пояснений
Новые контрольные соотношения ФНС прописала в письмах от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@и № БС-4-11/21382@ . Позже ведомство снова дополнило контрольные соотношения ( письмо от 17.01.2024 № БС-4-11/529@ ). На основании отчетности по зарплате программы ФНС будут сопоставлять количество сотрудников в компании и фонд оплаты труда.
В трудовом договоре стоит зафиксировать сокращенную рабочую неделю, а не сокращенный рабочий день. 2018 составляет 11 163 рубля Федеральный закон от 07.
Зарплатная комиссия
Содержание
