Когда Сдается Отчетность по Заработной Плате

Отчетность по заработной плате – важный элемент ведения бухгалтерии и взаимоотношений между работодателем и работником. Это постановление порядка и соблюдение правил в области налогов, страховых и кадровых отношений. Вместо ранее использовавшихся форм процедура сдачи отчетности была упрощена и стандартизирована.

Сдача отчетов по заработной плате связана с соблюдением нескольких обязательных сроков. Сначала работодатель должен сдать уведомление о численности работников и уведомление о среднесписочной численности. Какую именно форму уведомление нужно представить, зависит от численности рабочих лиц в организации.

Знаете ли Вы хорошего юриста по налоговому праву?
ДаНет

Понятие «персонифицированные сведения по заработной плате» заменила форма ЕНП, которую раньше сдавали в налоговую. Вместо нее введены показатели заработной платы и полный расчет по социальным налогам. Инструкции к заполнению документов включают раздел-аналог формы 4-ФСС, ЕФС-1 и СЗВ-Стаж. Сдавать персонифицированные сведения нужно в установленный срок: с 2024 года для организаций, которые не являются НКЭД, и с 2024 года для всех. Несоблюдение сроков сдачи отчетности увеличивает риск нарушения налоговой и страховой дисциплины, а также может повлечь штрафы и пенальные санкции.

Когда сдается отчетность по заработной плате

Отчетность по заработной плате – это документы, которые работодатели обязаны представить в различные органы и учреждения для учета и контроля показателей по заработной плате сотрудников.

Основные формы отчетности по заработной плате включают:

ИФНС – отчетность по уплате налога на доходы физических лиц (6-НДФЛ);
ЕФС-1 – отчет о средней численности работников;
ДСВ-3 – отчет о заработной плате и других начислениях;
СЗВ-М – отчет о среднем размере начислений по страховому обязательству.

Сроки сдачи отчетности по заработной плате могут различаться в зависимости от формы и ситуации, в которой находится работодатель:

Для отчетов по ИФНС сроки сдачи определяются по календарному месяцу;
Отчеты на статистическую отчетность сдаются помесячно до 15-го числа следующего месяца;
Основные формы отчетности отправляются ежегодно до 20-го марта следующего года.

Некоторые формы отчетности требуют представить информацию персонифицированно, то есть указать данные о каждом сотруднике отдельно:

ЕФС-1 – информация о средней численности работников в каждом месяце;
СЗВ-М – данные о размере начислений по страховому обеспечению для каждого работника;
ДСВ-3 – отчет о заработной плате и начислениях в разрезе каждого сотрудника.

В случае нарушения сроков сдачи отчетности по заработной плате предусмотрены наказания, которые могут включать штрафы и санкции по отношению к работодателю.

Важно отметить, что с 2024 года изменилась система сдачи отчетности по заработной плате. Так, отчеты по 6-НДФЛ и ЕФС-1 заменила обновленная форма ИФНС – п-4, в которой объединены эти показатели. Теперь для сдачи отчетов по заработной плате нужно использовать актуальные формы ИФНС.

Сроки и порядок подачи документов

Сроки и порядок подачи документов по заработной плате и социальным отчислениям имеют свои особенности в зависимости от различных факторов. Рассмотрим основные документы и сроки их подачи.

Отчеты по заработной плате

Для начала рассмотрим отчеты, которые необходимо подавать в Фонд социального страхования (ФСС) и в налоговые органы.

СЗВ-ТД – форма отчетности по единому социальному взносу (СЗВ); подается в течение 5 дней с момента начисления заработной платы.
СЗВ-4-ФСС – форма отчетности по страховым взносам на обязательное социальное страхование (ОСС); подается не позднее 15 числа следующего месяца после истечения отчетного периода.
НДФЛ-6 – декларация по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ); подается ежегодно до 30 апреля (начиная с 2024 года).

Подача персонифицированной статистической отчетности

Далее рассмотрим документы, которые нужно подавать в Росстат.

Форма №182н – отчет о численности работников; подается до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Форма №6-НДФЛ – отчет о доходах физических лиц, у которых истекло срочное удержание налога (например, выплата премии); подается до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Уведомления и справки

Также следует отметить, что иногда требуется подавать уведомления и справки.

Уведомление на кадровый учет – подается в течение 3 рабочих дней с момента принятия на работу.
Справка о среднемесячной заработной плате – может потребоваться при оформлении кредита или иных финансовых отношениях; подается по запросу.

Возможны изменения в требованиях и сроках подачи отчетов, поэтому рекомендуется следить за актуальными инструкциями и уточнять информацию в соответствующих органах.

Какие документы следует подготовить

Для сдачи отчетности по заработной плате необходимо подготовить ряд актуальных документов. В зависимости от различных ситуаций и форм отчетов, которые сдаются в разных организациях, могут потребоваться разные документы. В данном разделе мы рассмотрим основные документы, которые требуются для заполнения и сдачи отчетов.

1. ЕФС-1 (СЗВ-СТАЖ)

Данный отчет представляет собой форму сведений о среднесписочной численности работников, стаже работы, занятости и заработной плате. Для заполнения данной формы необходимы следующие документы:

Справка о численности работников;
Справка о заработной плате;
Справка по кадровому учету (Форма 4-ФСС);
Справка о занятости (Форма Т-4);
Справка о страховых отчислениях (Форма СЗВ-М);
Уведомление о страховом случае (Форма СЗВ-1).

2. ДСВ-3 (СЗВ-ТД)

Данный отчет представляет собой форму сведений о трудовых отношениях и заработной плате. Для заполнения данной формы необходимо подготовить следующие документы:

Справка о численности работников;
Справка о заработной плате;
Справка о страховых отчислениях (Форма СЗВ-М).

3. НДФЛ

Отчетность по НДФЛ (налог на доходы физических лиц) подается в налоговую службу. Для заполнения данной формы необходимо подготовить следующие документы:

Справка о заработной плате;
Справка по кадровому учету (Форма 4-ФСС);
Справка о страховых отчислениях (Форма СЗВ-М).

4. СФР (СВЕДЕНИЯ ПО ФОРМЕ Р)НФОМЕ

Данный отчет представляет собой сведения о страховых отчислениях, удерживаемых у работников. В зависимости от ситуации и требований органов страхования, могут потребоваться различные документы. Основные документы, которые необходимо подготовить:

Справка о численности работников;
Справка о заработной плате;
Справка о страховых отчислениях (Форма СЗВ-М).

Общая информация

Необходимость в подготовке и предоставлении вышеперечисленных документов может изменяться в зависимости от конкретной ситуации и требований органов, принимающих отчетность. Нарушение сроков и неправильное заполнение форм отчетности может повлечь за собой штрафы и негативные последствия. Кроме того, с 2024 года вступили в силу новые правила подачи и формы отчетности, так что необходимо внимательно ознакомиться с требованиями и изменениями в законодательстве.

Кто обязан предоставлять отчетность о заработной плате

В соответствии с законодательством Российской Федерации, отчетность о заработной плате подлежит предоставлению определенными категориями лиц, включая как физических, так и юридических лиц.

Отчетность о заработной плате физических лиц

Физические лица обязаны предоставлять отчетность по заработной плате в следующих случаях:

Физическое лицо работает по трудовому договору с организацией.
Физическое лицо работает по гражданско-правовому договору (например, по договору подряда) с организацией, если данное лицо является индивидуальным предпринимателем.

Физические лица подают отчетность по заработной плате в форме 6-НДФЛ, который представляется в налоговый орган по месту жительства.

Отчетность о заработной плате юридических лиц

Юридические лица также обязаны предоставлять отчетность по заработной плате своих работников. Эта отчетность включает в себя следующие документы:

Форма №182н — отчет о средней численности работников.
Форма №4-ФСС — сведения о заработке.
Форма СЗВ-М — отчет о средней численности и заработке.
Форма СЗВ-СТАЖ — сведения о застрахованных лицах и стаже.
Список лиц, отчитывающихся по 4-ФСС.

Отчетность о заработной плате юридических лиц сдается в налоговый орган по месту нахождения организации и в Фонд социального страхования (ФСС).

Кроме того, юридические лица обязаны предоставлять отчетность по заработной плате в электронном виде в соответствии с Указанием ГНС РФ №182н.

Изменения в отчетности о заработной плате

В связи с введением нового порядка подачи отчетности о заработной плате, изменились некоторые требования и формы отчетных документов.

Так, с 1 января 2024 года введена обязательность предоставления «персонифицированных» отчетных форм (форма СЗВ-М) в ФСС. Это означает, что в отчетности должны быть указаны данные о каждом работнике организации.

Также введено новое понятие «единого набора данных о заработной плате» (ЕНП), который используется для подачи отчетности в налоговый орган и ФСС.

Сроки сдачи отчетности о заработной плате

Отчетность о заработной плате должна быть представлена в соответствии с установленными сроками:

Форма 6-НДФЛ подается ежегодно до 30 апреля за предыдущий календарный год.
Формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и список лиц по 4-ФСС подаются ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Форма №182н подается ежегодно до 15 числа мая за предыдущий календарный год.

Несоблюдение сроков сдачи отчетности или нарушение требований по перечислению налогов и взносов может повлечь за собой ответственность в соответствии с законодательством.

Подробная инструкция по сдаче отчетности о заработной плате содержится в соответствующих правовых актах и нормативных документах, которые могут быть получены у кадровых специалистов или в налоговых органах.

Наказания за нарушение сроков подачи отчетности

За нарушение сроков подачи отчетности по заработной плате сотрудниками компании или отдельными лицами предусмотрены наказания со стороны налоговой и страховых органов.

Какие документы сдаются

В соответствии с налоговой инструкцией и ФНС, при сдаче отчетности по заработной плате нужно представить следующие формы:

Декларация по НДФЛ (форма 4-ФСС)
Справка 2-НДФЛ
Единый счет-фактура (форма ДСВ-3)
Форма СЗВ-ТД
Статистические формы (например, СЗВ-СТАЖ, ЕФС-1 и другие)

Сроки подачи отчетности

Сроки подачи отчетности по заработной плате зависят от различных факторов, таких как численность сотрудников и форма оплаты труда:

Ежемесячная персонифицированная отчетность (НДФЛ, страховые взносы) – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
Квартальная персонифицированная отчетность – не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Годовая персонифицированная отчетность – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Ежеквартальные статистические отчеты – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Наказания за нарушение сроков

За нарушение сроков подачи отчетности по заработной плате могут быть применены следующие наказания:

Штрафы, которые устанавливаются законодательством исходя из суммы неуплаченных налогов и взносов.
Неустойка, начисляемая за каждый день просрочки.
Приостановление кассового обслуживания или ликвидация организации.
Уголовная ответственность в случае сокрытия доходов или недостоверности сведений в отчетности.

Профессиональный юрист отвечает

Какие документы нужно предоставлять при сдаче отчетности по заработной плате?

При сдаче отчетности по заработной плате необходимо предоставить следующие документы: табель учета рабочего времени, наряды, приказы о приеме на работу и о вознаграждении, трудовые книжки сотрудников и другие документы, подтверждающие расчет и выплату заработной платы.

Какие сроки сдачи отчетности по заработной плате?

Сроки подачи отчетности по заработной плате зависят от вида отчетности и организационно-правовой формы предприятия. Обычно, отчетность сдается ежемесячно и в срок до 5-го числа следующего месяца.

Что происходит, если не сдана отчетность по заработной плате в срок?

Несоблюдение сроков подачи отчетности по заработной плате может привести к нарушению закона. В этом случае предусмотрены штрафные санкции или наказание в виде административных или уголовных взысканий. Кроме того, несвоевременное предоставление отчетности может привести к внеплановым проверкам со стороны налоговых органов.

Каковы последствия неверной отчетности по заработной плате?

Если предоставлена неверная отчетность по заработной плате, то это может повлечь за собой серьезные последствия для предприятия. В случае выявления ошибок, налоговые органы могут начислить штрафные санкции, а также провести проверку правильности расчета заработной платы и возможные недоплаты по налогам и сборам.

Как своевременно подать отчетность по заработной плате?

Для своевременной подачи отчетности по заработной плате необходимо внимательно следить за сроками, установленными законодательством. Также рекомендуется внедрить систему учета и контроля за выполнением отчетных обязательств, чтобы исключить возможность пропуска сроков и снизить риск нарушения закона.

Какие сроки подачи отчетности по заработной плате?

Сроки подачи отчетности по заработной плате зависят от различных факторов. В общем случае, работодатель должен подать отчетность по заработной плате в течение 10 рабочих дней после окончания отчетного периода, который может быть месячным или квартальным. Однако, существуют и другие сроки, которые могут быть установлены законодательством или внутренними правилами организации. Поэтому, важно проверить соответствующие нормативные акты, чтобы определить конкретные сроки для подачи отчетности по заработной плате.

Каким образом подаются документы отчетности по заработной плате?

Документы отчетности по заработной плате могут быть поданы в электронной или бумажной форме. Какой именно способ используется, зависит от требований законодательства и внутренних правил организации. В некоторых случаях, работодатели обязаны подавать отчетность по заработной плате в электронной форме, используя специальные порталы или программы. Для бумажной формы подачи документов обычно требуется их нотариальное заверение. В любом случае, необходимо тщательно просмотреть требования и инструкции для подачи отчетности по заработной плате, чтобы следовать нужному порядку и предоставить необходимые документы в нужный срок.

Содержание

 🟠 Пройдите опрос и получите консультацию бесплатно
 🟠 Введите вопрос в форму, и юрист вам ответит