Выпуск рекламных каталогов, брошюр (продукции, не являющейся товаром) и раздача их, например, по почтовым ящикам (неопределенному кругу лиц) считается рекламными расходами (письмо Минфина России от 03.11.2010 № 03-03-06/1/688). Стоимость самих каталогов можно учесть без ограничений (абз. 4 п. 4 ст. 264 НК РФ), а расходы на доставку необходимо нормировать.
Расходы на рекламу и представительские | Расходы на рекламу | Статьи | Горконс
- расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети;
- расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Расходы на рекламу включаются в состав прочих расходов налогоплательщика, связанных с производством и реализацией (пп. 28 п.1.ст. 264 НК РФ). Уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль могут только обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные для получения дохода (письмо Минфина РФ от 04.06.2018 N 03-03-06/1/38065).
Налоговый учет расходов на рекламу Курсовая №77556
Если же договор содержит четкое разграничение по видам услуг, то, может случиться и так, что какой — то из оказываемых видов услуг не будет являться объектом налогообложения, например, услуги по рекламе или аренда выставочных площадей (если они считаются оказанными на территории иностранного государства).
ООО Авангард оказывает все виды полиграфических услуг. Однако на основе анализа судебной практики, в состав таких расходов правомерно включить 26;128.
Рекламные расходы: точку в спорах ставят суды | Экономика и Жизнь
Учет рекламных расходов | Экономика и Жизнь
К числу документов, подтверждающих распространение рекламы, относятся также образцы печатной продукции (буклеты, листовки), экземпляры печатных изданий с размещенной в них рекламой, скриншоты интернет-страниц с рекламными баннерами, фотоотчеты по наружной рекламе, видео- и аудиозаписи рекламных роликов, эфирные справки по рекламе на телеканалах и т.п.
3. Бухгалтерский учет расходов на рекламу
Следовательно, если рекламный видеоролик транслируется в торговых залах магазинов, транспорте и организация, транслирующая такие ролики, зарегистрирована в качестве СМИ, то расходы по их созданию и размещению относятся к рекламе в СМИ и учитываются в полном объеме (письмо Минфина России от 17.05.2013 № 03-03-06/1/17267).
Упрощенная система налогообложения Консультант бухгалтера. Суд первой инстанции встал на сторону налогоплательщика.
Сроки хранения рекламных материалов
2. Порядок исчисления и уплаты налогов ООО «Авангард»
Как мы уже сказали, к ненормируемым расходам относятся затраты на наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов (абз. 3 п. 4 ст. 264 НК РФ). А можно ли приравнять рекламу на транспортных средствах (автобусах, троллейбусах, трамваях) к наружной рекламе и, соответственно, избежать нормирования рекламных расходов?
СМС-рассылка
К нормируемым рекламным расходам названные затраты будут относиться, если визитки содержат информацию об объекте рекламирования организации (письмо УФНС России по г. Москве от 26.10.2007 № 20-12/102557, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 16.10.2008 № А33-14100/07-Ф02-5023/08 по делу № А33-14100/07).
Кроме того, реклама, размещенная во внутренних помещениях метрополитена, не относится к наружной. 2019 по делу А82-14249 2018 и Седьмого арбитражного апелляционного суда от 19.
Обобщая все вышеизложенное, можно сделать вывод о том, что в настоящее время нормы налогового законодательства не позволяют организациям признавать расходы на маркетинг и рекламу в полном размере, что затрудняет проведение ряда современных маркетинговых исследований и необоснованно ухудшает положение компаний, вкладывающих значительные средства в продвижение товаров на рынок.
Выявляем деловую цель
- деятельность осуществляется исходя из потребностей акционеров (учредителей), а не отдельных организаций, входящих в группу;
- экономическая выгода прослеживается на уровне общего результата группы компаний, а не на уровне компаний-участников группы;
- участники группы не осуществляли бы такую деятельность самостоятельно и не привлекали бы независимых исполнителей (третьих лиц) на возмездной основе для оказания данных услуг.
Однако эффективная налоговая реформа не может быть осуществлена путем внесения отдельных изменений в действующее налоговое законодательство. Необходима не только разработка и внесение многочисленных поправок в уже действующее законодательство, но и подготовка новых законодательных актов в области налогов.
Вариант — пропорциональное распределение
В соответствии с законодательством о налогах и сборах организации имеют право уменьшить полученные доходы на расходы, закрепленные Налоговым кодексом РФ, в целях налогообложения налогом на прибыль организаций, следовательно, возможность налогового учета затрат на маркетинговую деятельность организации в полном объеме становится все более актуальной.
Налогообложение рекламной деятельности регулируется налоговым кодексом РФ. Федеральный закон О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации от 24.
Например, компания получает доступ к персональным данным физических лиц (фамилии, имени, отчеству) после приобретения ими той или иной продукции. Соответственно, компания формирует из таких адресатов список лиц, в адрес которых направляются письма с предложениями принять участие в рекламной акции.
Раздача рекламных листовок, буклетов, лифлетов и флайерсов
- расходы на рекламу через средства массовой информации, информационно-телекоммуникационные сети (интернет);
- расходы на наружную рекламу;
- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
- на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании;
- изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации.
Реклама, размещаемая на транспорте является самостоятельным видом рекламы, не имеющим отношение к наружной рекламе [4;63]. Поэтому реклама на транспорте учитывается для целей налогообложения как «иные виды рекламы», то есть расходы на ее размещение относятся к нормируемым.
Критерии рекламных расходов
В том случае, если рекламная конструкция относится к основным средствам (срок использования более 12 месяцев, стоимость свыше 40 тыс. руб.), то единовременно учесть ее стоимость в расходах при расчете налога на прибыль нельзя [13;35]. Такие расходы должны учитываться постепенно в размере амортизационных отчислений.
; методы обработки информации редактирование, выделение главного и др. Отсутствует дублирование расходов на идентичные услуги.
Рекламная деятельность и ЕНВД
Содержание
