В обязанности налогового агента входит удерживание некоторой суммы из собственного дохода, после чего в установленные законодательством сроки он должен осуществить перечисление в налоговую службу.
1.5. Счета бухгалтерского учета. Азбука бухгалтерского учета
- акт инвентаризации расчетов (можно использовать унифицированную форму № ИНВ-17 или разработать свою форму (ч. 4 ст. 9 закона 402-ФЗ, письмо Минфина РФ от 26.08.2016 № 03-03-06/1/50059) и справку к нему;
- документ с письменным обоснованием списания задолженности (протокол заседания инвентаризационной комиссии);
- бухгалтерская справка-расчет (при включении в прочие расходы суммы НДС, исчисленного с полученного аванса (предоплаты);
- приказ руководителя о списании задолженности.
Прежде всего здесь обобщается информация по имущественному и личному страхованию, при поступлении в организацию претензий, при осуществлении расчетов, связанных с исполнительными производствами в отношении работников компании (алименты, иные удержания и т. д.), а также для отражения операций по депонированию зарплаты (при ее неполучению в срок).
Сальдо для счетов расчетов
А теперь усложняем движение — пусть будет сальдо и по Дт, и по Кт (активно-пассивный счет), появляется движение и по Дт, и по Кт.
Вы согласны, что если сложить равенства №1 и №2, то получим тоже РАВЕНСТВО (№3): 2+6-5-10=(2-5)+(6-10) = (8-15)?
Ну конечно, -3-4=-7
Приобретается или продается имущество ранее обанкротившегося предприятия, физического лица. Дебиторская задолженность, ее классификация и учет.
В обязанности налогового агента входит удерживание некоторой суммы из собственного дохода, после чего в установленные законодательством сроки он должен осуществить перечисление в налоговую службу.
Методика свода дебиторской задолженности для баланса и автоматизации её учета — Корпоративные информационные системы
Начнем с простейшего — если у нас «одностороннее движение» по счету, т.е. если сальдо по Дт и обороты только по Дт, или сальдо по Кт и обороты только по Кт, то сальдо на конец = начальное сальдо + оборот, правда?
Впрочем, обороты могут быть и в «противоположном направлении», поэтому скажем, что
Счет 60 в бухгалтерском учете | Время бухгалтера
Вышеуказанные счета являются активно-пассивными и сальдо расчетов по ним должно отражаться в учете «развернутым» – по дебету и кредиту счета. Дебиторская задолженность представляет собой сумму всех дебетовых сальдо по данным счетам на определенную дату (обычно на 1-е число) и отражается по соответствующей строке в активе баланса.
Приобретается или продается имущество ранее обанкротившегося предприятия, физического лица. Дебиторская задолженность, ее классификация и учет.
А можно на примере: С-до на начало Д-т 22016038 К-т 95787316, оборот Д-т 5077532 К-т 12427771 Как получилось сальдо на конец Д-т 21783787 К-т 102905304? Пожалуйста, можете на цифрах объяснить?
76 счет бухгалтерского учета: проводки, субсчета, характеристика
Строка 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Бухгалтерского баланса = Дебетовое сальдо по счету 19 ——————————— Если организация на отдельном субсчете счета 19 учитывает суммы акцизов, впоследствии подлежащие вычету, то остаток по данному субсчету не участвует в формировании показателя строки 1220.
Почему на счете 19 образовалось сальдо: разбираем пять основных причин — Юридический советник
Если поставщик и покупатель находятся в разных городах или даже регионах, то счета-фактуры зачастую поступают с некоторым опозданием. Пока счет-фактура отсутствует, покупатель не вправе вычесть НДС, поэтому на счете 19 числится дебетовое сальдо. Как только счет-фактура поступит, покупатель спишет налог в дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом».
Поставщик вместе с товаром передал накладную ТОРГ-12 с выделенным НДС, но не выписал счет-фактуру. Почему на счете 19 образовалось сальдо разбираем пять основных причин.
Пятая причина: остаток на счете 19 сформирован много лет назад
Порядок сведения сальдо по счетам расчетов для отражения их по строке баланса «дебиторская задолженность»
Строка 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Бухгалтерского баланса = Дебетовое сальдо по счету 19 ——————————— Если организация на отдельном субсчете счета 19 учитывает суммы акцизов, впоследствии подлежащие вычету, то остаток по данному субсчету не участвует в формировании показателя строки 1220.
Типовые бухгалтерские проводки
Многие покупатели оказывались в такой ситуации: продавец выставил счет-фактуру с изъянами, не позволяющими поставить налог к вычету. По просьбе покупателя поставщик устранил недочеты и выставил новый счет-фактуру, где указал номер и дату исправления. Но до тех пор, пока исправленный счет-фактура не поступил к покупателю, входной НДС остается на 19-м счете.
Покупатель не имеет право принять к вычету НДС, пока ошибки в счете-фактуре не будут исправлены. Как только счет-фактура поступит, покупатель спишет налог в дебет счета 68 Расчеты с бюджетом.
Третья причина: счет-фактура потерян, и восстановить его не удастся
Счет 19 в бухгалтерском учете
- 12.02.20 г. по выписке банка зачислен платеж по договору №123 – 2000,00.
- 14.02.20 г. отгружен товар (накл.96) по договору №123 — 4200,00.
- 10.02.20 г. отгружен товар (накл.54) по договору № 31 на 1000,00.
Так или иначе, входной НДС, не предъявленный к вычету по инициативе налогоплательщика, остается на счете 19. С ним полагается поступить точно так же, как и при отсутствии счета-фактуры, а именно — отнести на расходы. При налогообложении прибыли такие суммы не учитываются, а в бухучете списываются в дебет счета 91 субсчет «Расходы, не учитываемые при налогообложении».
Четвертая причина: налогоплательщик не хочет заявлять вычет
В такой ситуации бухгалтер должен отразить соответствующую сумму в акте, составленном по результатам проведения ежегодной инвентаризации. На основании итогов инвентаризации дебетовый остаток со счета 19 можно списать в дебет счета 91 субсчет «Расходы, не учитываемые при налогообложении». В налоговом учете данные затраты не отражаются.
Но до конца квартала отгрузить товар уже нашим покупателям не успели. Провести автоматическую сверку счетов фактур с контрагентами.
Содержание
