Прекратить начисление амортизации следует в двух случаях: срок начисления амортизации истек либо основное средство выбыло из собственности организации.
При линейном методе истечение срока обычно означает и полное списание стоимости ОС на расходы. В таком случае начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем списания (п. 5 ст. 259.1 НК РФ).

Учет амортизации основных средств | Азбуха | Яндекс Дзен

Выбранный организацией линейный способ амортизации предусматривает следующий расчет годовой суммы амортизации: 72 000 × 1 / 3 = 24 000. Здесь 1/3 — это норма амортизации. Она рассчитывается по установленному числу лет эксплуатации. Фактически годовая сумма может быть получена простым делением стоимости на количество лет, на практике так и производят расчет.

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Амортизация ОС в 2024 году • О том, как это правильно сделать мы сегодня и поговорим. Суммы амортизации накапливаются по кредиту счета 02. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Как начислить амортизацию в 1с 8.3 бухгалтерия

Естественно, для этого сначала нужно определить, сколько же всего будет использоваться ОС на предприятии, для этого нужно воспользоваться Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (утверждена постановлением Правительства от 1 января 2002 года № 1). Всего в Классификации 10 групп.
Учет амортизации ведется на счете 02 Амортизация основных средств. При этом в обязательном порядке начислять амортизацию линейным методом нужно в отношении.

Сравнительный анализ порядка начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете

Как начислить амортизацию в налоговом учете - 2024 год
По основным средствам, которые входят в первую-седьмую амортизационные группы, организация вправе изменить выбранный метод начисления амортизации с начала очередного периода и перейти с линейного на нелинейный метод . Такой порядок установлен пунктом 1 статьи 259 Налогового кодекса РФ. В конфигурации 1С Бухгалтерия предприятия, редакция 3.
В налоговом учете ежемесячные суммы амортизационных отчислений включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, если ОС (подп. 2.1 п. 2 ст. 170 Налогового кодекса Республики Беларусь, далее – НК):

Амортизация для целей налогообложения прибыли исчисляется.

  • амортизация рассчитывается не по каждому объекту основных средств, а в целом по амортизационной группе (подгруппе) (п. 2 ст. 259.2 НК РФ);
  • остаточная стоимость объектов определяется не на начало года (налогового периода), а на начало каждого месяца. Таким образом, если в бухгалтерском учете при начислении амортизации по этому методу ежемесячная сумма амортизации в течение всего года будет неизменной, то в налоговом учете она будет уменьшаться каждый месяц;
  • в налоговом учете предусмотрена соответствующая корректировка, позволяющая перенести всю стоимость на расходы в течение принятого срока его полезного использования, а не за время, значительно превосходящее установленный срок.

Давайте проанализируем особенности каждого метода на конкретном примере. Предположим у нас есть ОС стоимостью 110 000 руб. и СПИ 9 лет (108 мес.). Тогда коэффициент К для линейного метода у нас составит 0,925926, а износ будет начисляться равными суммами в течении 9 лет и составит 1 018,52 руб. в месяц.

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Пример расчета амортизации ОС в бухгалтерском учете и амортизационных отчислений фиксированных активов в налоговом учете (В. Зубку, 25 декабря 2015 г. ) • 170 Налогового кодекса Республики Беларусь, далее НК. Методы начисления амортизации в налоговом и бухгалтерском учете неодинаковы. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Амортизация основных средств в налоговом учете

при линейном методе сумма амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется исходя из первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования данного объекта.
Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО BKR-Интерком-Аудит. Суммы амортизации накапливаются по кредиту счета 02.

Как амортизация влияет на отчетность

Какой выбрать метод начисления амортизации в налоговом учете?
Правда, по некоторым основным средствам начислять амортизацию не нужно. В бухгалтерском и налоговом учете этот перечень немного различается. Так, в бухгалтерском учете не начисляется амортизация по объектам лесного и дорожного хозяйства, по продуктивному скоту, основным средствам некоммерческих организаций, объектам жилищного фонда (жилые дома, общежития, квартиры и т. д.). К 1-ой относится самое недолговечное от 1 года до 2 лет использования.
В соответствии с пунктом 4 статьи 259 НК РФ линейный метод представляет собой равномерное списание стоимости амортизируемого имущества в течение срока его полезного использования, установленного организацией при принятии объекта к учету.

Похожие публикации

Правда, по некоторым основным средствам начислять амортизацию не нужно. В бухгалтерском и налоговом учете этот перечень немного различается. Так, в бухгалтерском учете не начисляется амортизация по объектам лесного и дорожного хозяйства, по продуктивному скоту, основным средствам некоммерческих организаций, объектам жилищного фонда (жилые дома, общежития, квартиры и т. д.).

Амортизация

Если же СБ группы становится менее 20 000 руб., в месяце, идущим за месяцем, когда это произошло (если за это время СБ группы не увеличился путем введения в эксплуатацию нового актива), компания может ликвидировать такую группу, при этом значение СБ отнести на внереализационные расходы текущего периода.
В бухгалтерском учете после ввода в эксплуатацию. В бухгалтерском и налоговом учете этот перечень немного различается.

Знаете ли Вы хорошего юриста по налоговому праву?
ДаНет

При применении линейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации, в отношении объекта амортизируемого имущества, определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

Прибыль и амортизация в расчете налога на прибыль

Правда, по некоторым основным средствам начислять амортизацию не нужно. В бухгалтерском и налоговом учете этот перечень немного различается. Так, в бухгалтерском учете не начисляется амортизация по объектам лесного и дорожного хозяйства, по продуктивному скоту, основным средствам некоммерческих организаций, объектам жилищного фонда (жилые дома, общежития, квартиры и т. д.).

Амортизация в налоговом учете

Если же СБ группы становится менее 20 000 руб., в месяце, идущим за месяцем, когда это произошло (если за это время СБ группы не увеличился путем введения в эксплуатацию нового актива), компания может ликвидировать такую группу, при этом значение СБ отнести на внереализационные расходы текущего периода.
В бухгалтерском учете после ввода в эксплуатацию. В бухгалтерском и налоговом учете этот перечень немного различается.

– по не используемым в предпринимательской деятельности, – исходя из их амортизируемой стоимости и рассчитанных в соответствии с установленными нормативными сроками службы годовых (месячных) норм (сумм) амортизации данных объектов (часть первая п. 32 Инструкции № 37/18/6).

Прибыль и амортизация по налогу на прибыль: с чего начать

  1. Если объект ОС соответствует критериям амортизируемого имущества (п. 1 ст. 256 НК РФ), подлежит амортизации, но соответствующие расходы не учитываются в целях налогообложения по основаниям, предусмотренным ст. 270 НК РФ, тогда между БУ и НУ при начислении ежемесячной амортизации образуется постоянная разница (ПР).
  2. Если объект ОС согласно п. 2 ст. 256 , абз. 2 п. 3 ст. 256 НК РФ не подлежит амортизации, но в дальнейшем его стоимость может быть учтена в расходах, тогда между БУ и НУ при начислении ежемесячной амортизации образуется временная разница (ВР).

У организации, применяющей нелинейный метод, такое выбытие может привести к ликвидации амортизационной группы и прекращению начисления амортизации по ней. Такое произойдет, если суммарный баланс станет меньше 20 тыс. рублей (оставшаяся сумма при этом включается во внереализационные расходы текущего периода) либо из группы выбыли все ОС (п.11 и 12 ст.259.2 НК РФ).

Начисление амортизации основных средств в 2018-2019 годах

Пунктом 5 статьи 259 НК РФ определено, что при применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.
То есть 30 сентября мы посчитаем в первый раз сумму амортизации 240 000 60 4 000 руб. Организация имеет право применять к норме амортизации повышающие и понижающие коэффициенты.

🟠 Пройдите опрос и получите консультацию бесплатно

🟠 Введите вопрос в форму, и юрист вам ответит

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *