Купля-продажа доли в уставном капитале ООО оформляется договорным соглашением, которое определяет переход права собственности на долю. В качестве альтернативного варианта передачи части владения можно использовать договора мены или дарения.
Продажа доли в ООО третьему лицу в 2024: порядок продажи части доли Общества
Продажа доли в уставном капитале ООО является отличной альтернативой процедуре выхода учредителей из состава. В такой ситуации можно избежать хлопотного мероприятия, связанного с оформлением уставного капитала компании. При отчуждении доли происходит смена учредителей и перераспределение долевого владения.
Контроль цен при купле-продаже долей в ООО (Мацепуро Н. А. ) — Общество с ограниченной ответственностью — Предпринимательство и право
Однако многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня может учитываться в качестве одного из признаков получения необоснованной налоговой выгоды в совокупности и взаимосвязи с иными обстоятельствами, указывающими на несоответствие между оформлением сделки и содержанием финансово-хозяйственной операции.
В документе должны содержаться обязательные разделы. Сформировать и представить нотариусу для ознакомления.
Ориентируясь на расчетный показатель, можно устанавливать цену и продавать долю. Важно знать, что рыночная цена не всегда будет равна расчетной. Для ее вычисления не обойтись без профессиональной оценки, в которой берется во внимание множество факторов, оказывающих влияние на цену доли в компании.
Продажа доли в уставном капитале ООО: пошаговая инструкция на 2024 год
- Сделать работу самостоятельно, воспользовавшись информацией в статье. Следуя предложенным шагам, можно провести сделку купли-продажи доли уставного капитала ООО, сэкономив при этом средства. Несмотря на небольшие затраты, придется потратить много времени на подготовку бумаг и посещение многочисленных инстанций.
- Воспользоваться помощью специальных сервисов, обеспечивающих юридическое проведение сделки и гарантирующих ее чистоту. В этом случае на составление бумаг уходит минимум времени, что позволяет безошибочно оформить продажу и заниматься своими делами. Все, что остается в таком случае — отправить готовые документы в соответствующие органы.
Напомним, что при продаже доли продавец составляет заявление в налоговый орган по форме N Р14001 (утв. приказом ФНС России от 25.01.12 N ММВ-7-6/25@) о внесении изменений в ЕГРЮЛ (п. 1.4 ст. 9 Федерального закона от 08.08.01 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и ст. 21 Закона N 14-ФЗ).
О цене продажи доли в ООО
Между тем, в целях снижения риска, связанного с доначислением налога на прибыль, Организация вправе привлечь оценщика для подтверждения, что цена продажи доли соответствует рыночному уровню. Кроме того при решении вопроса об определении цены реализации доли стороны вправе исходить из ее действительной стоимости.
Такое требование правомерно в следующих ситуациях. Для юридических лиц следует указывать регистрационные данные и реквизиты.
Продаем долю в ООО без ошибок в налоговом и бухгалтерском учете
Если уставный капитал ООО был уменьшен, при продаже доли возникает дополнительный налоговый доход
- свежий бухгалтерский баланс;
- отчет о прибылях и убытках;
- ведомости основных средств;
- сведения о задолженности (кредиторской и дебиторской);
- информацию о нематериальных активах и пр.
Если затраты, связанные с покупкой и последующей продажей доли в ООО, превышают продажную стоимость этой доли, участник получает убыток. И Минфин России, и налоговая служба позволяют учесть такой убыток при налогообложении прибыли (письма Минфина России от 17.07.12 N 03-03-06/1/336 и от 22.06.11 N 03-03-06/1/377, ФНС России от 22.04.09 N ШС-22-3/322). Аргументы ведомств следующие:
Порядок действий
В соответствии с пунктом 1 статьи 21 Закона № 14-ФЗ [1] переход доли или части доли в уставном капитале общества к одному или нескольким участникам данного общества либо к третьим лицам осуществляется на основании сделки, в порядке правопреемства или на ином законном основании.
Если и общество, и иные участники отказались выкупить долю, приобрести ее могут третьи лица п. НДС по переданному в качестве вклада в УК имуществу учесть в расходах при продаже доли не удастся.
ФНС России в письме от 14.04.14 N ГД-4-3/7044@ пояснила, что такие суммы НДС экс-участник не сможет отнести к расходам для целей налогообложения прибыли. Аналогичные выводы сделал и Минфин России в письмах от 04.05.12 N 03-03-06/1/228 и от 02.08.11 N 03-07-11/208.
Передать извещение (оферту) обществу
Участник, который реализовал долю в уставном капитале, уже не вправе претендовать на распределенную чистую прибыль общества, если на момент принятия соответствующего решения он утратил статус участника общества (постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.03.09 N А56-11686/2008, оставлено в силе определением ВАС РФ от 12.05.09 N ВАС-5308/09).
Получить от участников, нотариально удостоверенное заявление об отказе от реализации преимущественного права покупки доли в уставном капитале общества
«В соответствии с п. 2 ст. 268 НК РФ, если цена приобретения (создания) имущества (имущественных прав), указанного в пп. 2, 2.1 и 3 п. 1 ст. 268 НК РФ, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения.»
Покупатель доли физлица не является налоговым агентом по НДФЛ. Цена покупки оправданна, так как у ООО был актив — объект недвижимости.
Участник, который реализовал долю в уставном капитале, уже не вправе претендовать на распределенную чистую прибыль общества, если на момент принятия соответствующего решения он утратил статус участника общества (постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.03.09 N А56-11686/2008, оставлено в силе определением ВАС РФ от 12.05.09 N ВАС-5308/09).
Изменение сведений о долях участника, в уставном капитале общества
Доходы физических лиц от реализации в РФ долей в уставном капитале организаций признаются объектом обложения НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208 и ст. 209 НК РФ). При этом организация, приобретающая долю в ООО, не является налоговым агентом — уплатить налог и подать декларацию должен сам экс-участник (п. 2 ст. 226, подп. 2 п. 1, п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ).
Направить участнику, подавшему извещение (оферту), копии полученных от остальных участников документов
«В соответствии с п. 2 ст. 268 НК РФ, если цена приобретения (создания) имущества (имущественных прав), указанного в пп. 2, 2.1 и 3 п. 1 ст. 268 НК РФ, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения.»
Покупатель доли физлица не является налоговым агентом по НДФЛ. Цена покупки оправданна, так как у ООО был актив — объект недвижимости.
Содержание
