Зачастую не только работники, но и наниматели сомневаются: правильно ли платить НДФЛ с отпускных? Ведь это не оплата за работу, а что-то вроде пособия. На самом деле они ошибаются. Хотя отпускные не являются платой за выполненную работу, они считаются доходом сотрудника. Поэтому работодатель обязан начислять и уплачивать налог с отпускных (ст. 223 НК РФ).
Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал с отпускными
- по строке 100 указывают дату 08.07.2016;
- по строке 110 — 08.07.2016;
- по строке 120 — 01.08.2016 (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
- по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.
Зарплата резидентов и иностранцев на патенте облагается НДФЛ по ставке 13 процентов. Ставка эта установлена разными нормами. Для зарплаты резидентов — пунктом 1 статьи 224 НК РФ. А для иностранцев — пунктом 3 статьи 224 НК РФ. Налоговики не требуют заполнять из-за этого несколько блоков со ставкой 13 процентов. Все доходы компания вправе показать в одних строках 010–050.
Как отразить отпускные в 6-НДФЛ — пример.
Если в результате перерасчета отпускных нужна доплата, то уточненку сдавать не потребуется. Сумма доплаты попадет в отчет 6-НДФЛ за тот период, в котором она была произведена. А поскольку раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом, то в нем будет отражена полная сумма отпускных с учетом перерасчета.
Отпускные за март 2019 в 6-НДФЛ вместе с зарплатой и перерасчет отпускных. Сначала уменьшите доходы иностранца на вычеты и исчислите НДФЛ.
Сотрудник уходил в отпуск с 1-го числа следующего месяца. Компания рассчитала отпускные из известных выплат и перечислила за три дня до начала отдыха. После этого пересчитала и доплатила отпускные.
Заполнение формы 6-НДФЛ: отпускные (даты и суммы). Заполнение 6-НДФЛ: отпускные выплаты
- Здесь бухгалтер отображает размеры полученных сотрудниками компании (предприятия) денег (строка 100), а также дату получения.
- В строке 130 данного отчета можно увидеть сумму начисленных выплат.
- В строчке 110 отображается дата удержания и перечисления НДФЛ в бюджет.
- Сумма налога прописывается в опции 140.
- Если получается, что налог будет перечислен в бюджет в последний день месяца, то дата перечисления ставится в строке 120.
- В строке 020 раздела 1 бухгалтер по заработной плате вписывает общую сумму начисленного дохода сотрудникам (включаются и отпускные).
- Размер начисленного подоходного налога указывается в строке 040, а удержанного — в 070.
- В графе 030 вписывается сумма налоговых вычетов, начисленных особам за отчетный период.
В Раздел 2 отчёта по форме 6-НДФЛ за первый отчётный квартал попадают только данные работника А, поскольку перечисление НДФЛ, удержанного с отпускных сотрудников Б и В, будет произведено (по описанным выше причинам) уже в начале следующего квартала. Таким образом, в форме 6-НДФЛ за первый квартал следует вписать:
Полный справочник по 6-НДФЛ: построчные объяснения, таблицы по разным видам дохода, частые ошибки. Перерасчеты в 6-НДФЛ: отзыв из отпуска в текущем периоде в 1С
Напомним, раздел 1 Расчета 6-НДФЛ «Обобщенные показатели» заполняется в целом по организации нарастающим итогом. В разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» отражаются показатели за отчетный период. Теперь перечислим правила отражения отпускных в Расчете 6-НДФЛ.
Какой же срок уплаты НДФЛ в казну установлен законодательством для этих дополнительных выплат. Не будут включены выплаты по листам нетрудоспособности, материальная помощь и т.
Пример заполнения 6 ндфл с отпускными
Нюансы отражения в 1С
- датой получения дохода принимается день перечисления сотруднику выплаты, вне зависимости от используемого способа (на пластиковую карту, расчётный счёт, в кассе);
- дата удержания НДФЛ совпадает с датой получения работником дохода (в настоящее время налог вычитается из суммы автоматически, без участия сотрудника);
- дата, до наступления которой должен быть перечислен налог на доходы физических лиц, — последнее число месяца выплаты, хотя ничто не мешает работодателю перевести деньги в адрес ФНС непосредственно в день удержания.
Выплата отпускных, осуществленная в марте, в раздел 2 отчета за 1 квартал не попадет, поскольку срок оплаты НДФЛ по ним (31.03.2018) приходится на выходной и в силу этого смещается на 02.04.2018, но будет учтена в разделе 1 как фактически произведенная. В отчете за полугодие строки, относящиеся к этой выплате, будут выглядеть так:
Отпускные: как отразить в 6-НДФЛ, образец заполнения
ВАЖНО: отдельно аванс по зарплате в Разделе 2 – НЕ показываем! Ведь на день получения аванса доход в виде З/П не считается полученным, а, значит, и НДФЛ с него не удерживали (Письмо ФНС России от 29.04.2016 № БС-4-11/7893). За январь—март ООО «Фантик» начислило своим сотрудникам зарплату — 360 000 рублей (строка 020).
Начисленные отпускные в расчете 6-НДФЛ за полугодие не отражаются. в позиции под номером 140 размер НДФЛ 4450 рублей.
Особенности заполнения декларации 6-НДФЛ
Срок перечисления НДФЛ
- согласно пункту 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ, на работодателя накладывается обязательство исчисления НДФЛ на момент фактического получения дохода сотрудником;
- согласно пункту 4 статьи 226 НК РФ, удержание НДФЛ из заработной платы работника должно происходить в момент её фактической выплаты;
- согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ и письму Минфина РФ от 13 июля 2017г. №03-04-05/44802, получение дохода (вместе с авансовыми выплатами) датируется последним днём месяца, за который должны быть начислены все доходные составляющие.
При начислении 27 000 рублей не был учтен заработок за март. Затем всем сотрудникам была начислена зарплата за март. При этом произвели перерасчет суммы отпускных. Теперь отпускные — 28 200 рублей, т. е. по отпускным произведено доначисление 2 200 рублей. С этой суммы удержали НДФЛ — 286 рублей.
6-НДФЛ: учебный отпуск
Бывают случаи, когда сотрудник не полностью отработал какой-то месяц (например, он болел и получал оплату по листку нетрудоспособности). За такой месяц средний дневной заработок считают так: делят сумму зарплаты за этот месяц на установленное среднемесячное число календарных дней (29,3) и умножают на дни, отработанные сотрудником в этом месяце.
Статья про заполнения полей платежного поручения вам в помощь при оплате налога. Содержательная часть формы 6-НДФЛ состоит из разделов 1 и 2.
Содержание
