Величину процентов, взимаемых по договору займа, закон не лимитирует, она может быть любой. Однако, по аналогии с беспроцентным займом, если она меньше 2/3 ставки рефинансирования, у учредителя возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ.
Договор беспроцентного займа с учредителем — скачать образец
- заключение договора по ставке 0% необходимо прописать в дополнительном пункте соглашения, иначе займ будет считаться процентным (ставка рефинансирования);
- при занимании поста генерального директора учредителем, соглашение со стороны фирмы может подписать иное уполномоченное лицо.
Когда оформляется договор беспроцентного займа от учредителя, нужно учитывать ряд моментов. В общих случаях такие сделки считаются возмездными. Проценты начисляются в соответствии с размером ставки рефинансирования Центробанка на срок возврата средств. Чтобы от компании не требовалось выплачивать проценты, в документе прямо должно быть указано, что заем беспроцентный.
Договор беспроцентного займа от учредителя: образец заполнения
В обратной ситуации, если заем выдает общество, у учредителя-физлица при получении денег возникает материальная выгода, с которой нужно уплачивать НДФЛ по тарифу 35% (для нерезидентов — 30%). Сумма выгоды по рублевым договорам считается исходя из двух третей (2/3) ставки рефинансирования от всей массы долга и за весь период займа (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Таким образом, оформление беспроцентного займа фактически становится невыгодным. В общих случаях такие сделки считаются возмездными.
Договор беспроцентного займа с учредителем — образец этого документа можно скачать в этой статье. Благодаря данному договору бизнесмен в какой-то степени страхует свои личные средства от невозврата и в то же время развивает предприятие. В статье подробно раскрываются особенности этого финансового инструмента.
Как получить заем учредителю от ООО (нюансы)?
- Если кредитор является директором организации, то он может заключать договор сам с собой.
- Для законного решения процедуры и соблюдения всех законов должна присутствовать третья сторона с правом подписи.
- При подписании такого договора можно привлечь главного бухгалтера предприятия или заместителя руководителя.
Когда оформляется договор беспроцентного займа от учредителя, нужно учитывать ряд моментов. В общих случаях такие сделки считаются возмездными. Проценты начисляются в соответствии с размером ставки рефинансирования Центробанка на срок возврата средств. Чтобы от компании не требовалось выплачивать проценты, в документе прямо должно быть указано, что заем беспроцентный.
Как составить договор займа с учредителем — 2024
В обратной ситуации, если заем выдает общество, у учредителя-физлица при получении денег возникает материальная выгода, с которой нужно уплачивать НДФЛ по тарифу 35% (для нерезидентов — 30%). Сумма выгоды по рублевым договорам считается исходя из двух третей (2/3) ставки рефинансирования от всей массы долга и за весь период займа (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Рекомендуем интересный материал о займе учредителю, подготовленный КонсультантПлюс. В общих случаях такие сделки считаются возмездными.
Если между соучредителями нет единой точки зрения относительно вложенных денежных средств, то деньги кредитору-учредителю возвращаются с процентами. Налоговое законодательство не запрещает такой формы займа и деловых отношений между компанией и учредителем, при этом организации в обязательном порядке выплачивают НДФЛ.
Как выдать беспроцентный займ учредителю
- Продление сроков договора. Например, ваша компания не может сгенерировать нужную сумму и погасить задолженность. Тогда вы просто продлеваете действие договора еще на полгода или год.
- Передача имущества на безвозмездной основе от учредителя компании с целью увеличения ее активов.
- Передача денежных средств/имущества на безвозмездной основе при условии, что доля учредителя более 50%.
Примечательно, что если подобный долг будет прощен, то проценты по нему попадают в базу налогообложения и на них начисляется налог на прибыль. Собственно, он начисляется на любую ссуду, поэтому нет разницы, какой долей владеет учредитель, хоть 100%, хоть 20. Для компаний, работающих на УСН, существует три варианта не допустить начисления налогов и введения санкций со стороны проверяющих органов:
Беспроцентный займ от учредителя
Согласно Федеральному закону 14 от 8 февраля 1998 года статье 45 для выдачи займа одному из учредителей общества необходимо утвердить согласие на данную операцию других учредителей. Данное действие оформляется протоколом собрания, на котором большинством голосов может быть разрешена выдача. Если учредитель — единственный в данном юридическом лице, то решение учредителя оформлять не обязательно.
Конечно, лучше такой запрет не включать в проект. Таким образом, оформление беспроцентного займа фактически становится невыгодным.
Если учредитель предоставляет деньги своей фирме, то это будет сопровождаться увеличением кредиторской задолженности в пассиве юрлица. Прощение либо возврат денежных средств сопровождается уменьшением на определенную сумму кредиторской задолженности.
Проводки по беспроцентному займу от учредителя хозяйствующего субъекта
- договор займа (если сумма крупная, то с приложениями — графиками выдачи и погашения займа, погашения процентов),
- протокол общего собрания участников об одобрении займа (в протоколе обязательно указываем существенные условия займа),
- расходные кассовые ордера на все выданные в счет займа суммы.
В обратной ситуации, если заем выдает общество, у учредителя-физлица при получении денег возникает материальная выгода, с которой нужно уплачивать НДФЛ по тарифу 35% (для нерезидентов — 30%). Сумма выгоды по рублевым договорам считается исходя из двух третей (2/3) ставки рефинансирования от всей массы долга и за весь период займа (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Можно ли предоставить заем без письменного оформления
Если на момент составления договора и получения займа невозможно достаточно определенно установить срок его возврата, в договоре устанавливают разумный ожидаемый (расчетный) срок. В дальнейшем, при необходимости продления срока возврата займа оформляют соответствующее двустороннее соглашение к договору.
Для этого одному из учредителей потребуется оформить соглашение на предоставление заемных средств. Получает ли учредитель, простивший долг, какие-либо преимущества.
В соответствии со ст.6 пункт 1 подпункты 2,4 Закона РФ №115-ФЗ от 07.08.2001 (в текущей редакции) беспроцентный займ на сумму 600 000 руб. и более (или сумма в иностранной валюте, эквивалентная указанному пределу) подлежит обязательному контролю со стороны Росфинмониторинга. Контроль осуществляется обслуживающим банком путем затребования различных документов.
Если одна из сторон договора – нерезидент
- время и место составления договора;
- стороны;
- сумма займа;
- сроки его предоставления;
- пункт об отсутствии начисления процентов;
- права и обязанности сторон, другие согласованные условия;
- реквизиты, подписи, печати сторон.
В данной статье рассматривается беспроцентный договор займа. В соответствии со ст. 809 ГК РФ договор займа априори считается процентным (за небольшим исключением). Если в договоре ничего не сказано о процентах, то размер процентов определяется ставкой рефинансирования, действующей в местонахождении заемщика.
Договор беспроцентного займа подлежит контролю со стороны Росфинмониторинга
Когда оформляется договор беспроцентного займа от учредителя, нужно учитывать ряд моментов. В общих случаях такие сделки считаются возмездными. Проценты начисляются в соответствии с размером ставки рефинансирования Центробанка на срок возврата средств. Чтобы от компании не требовалось выплачивать проценты, в документе прямо должно быть указано, что заем беспроцентный.
Размер процентов определяется по методам, отраженным в п. Форма предоставления и форма возврата погашения займа.
Срок, на который предоставляется займ
Содержание
