9. При ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется как сумма таможенной стоимости этих товаров, подлежащей таможенной пошлины, и подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам) (п. 1 ст. 160 НК РФ).

Расчет налоговой базы по НДС

  1. Дата – день, в который выполняется отгрузка продукции, представляемой в виде работы, услуг либо в виде прав, передаваемых на имущество.
  2. Дата, когда происходит получение авансового платежа (полного или частичного) за доставленную продукцию, представляемую в виде работ, услуг, передачи имущественных прав.

При производстве товаров из давальческого сырья (материалов) налоговая база определяется иначе. Она равна стоимости обработки сырья, его переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее НДС (п. 5 ст. 154 НК РФ). Иными словами, в ней учитывается только стоимость оказанных переработчиком услуг, которая указана в договоре:

НДС: Определение налоговой базы

Момент определения налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления — последний день месяца каждого налогового периода (п. 10 ст. 167 НК РФ). Это позволяет налогоплательщикам уплачивать НДС по частям за каждый налоговый период, в течение которого выполняются строительно-монтажные работы, вплоть до ввода объекта в эксплуатацию.
Основанием для них становится неверный расчет сумм, с которых нужно уплатить тот или иной налог. остаточная стоимость — стоимость реализуемого имущества, отраженная в учете продавца.

Знаете ли Вы хорошего юриста по налоговому праву?
ДаНет

Споры между налоговым ведомством и субъектами предпринимательства по налоговым обязательствам возникают достаточно часто. Основанием для них становится неверный расчет сумм, с которых нужно уплатить тот или иной налог. Одним из самых сложных моментов в налоговом учете является определение налоговой базы по НДС.

Налоговая база НДС

5. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории РФ, в случае изменения
условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей (п. 5 ст. 171 НК РФ).

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Налоговая база НДС – что это, формула расчёта, кратко как определяется • Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности. Они связаны с принятой у субъекта хозяйствования схемой реализации товаров, работ или услуг. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Налоговая база по НДС и момент её определения 2019

При реализации имущества, учтенного по стоимости, включающей «входной» НДС, налоговая база определяется как разница между ценой реализации, исчисленной исходя из рыночных цен, с учетом НДС, акцизов (для подакцизных товаров) и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок) (п. 3 ст. 154 НК РФ).
В этих случаях для расчета сумм НДС применяются расчетные налоговые ставки 10 110 или 18 118 п. организация отгрузила покупателю продукцию на сумму 118 000 руб.

Как рассчитать НДС: налоговая база и налоговые ставки в 2022 году — Права пенсионеров и инвалидов

Лекция 8. Налоговая база НДС. Особенности определения налоговой базы и порядок исчисления НДС — Студопедия
Момент определения налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления — последний день месяца каждого налогового периода (п. 10 ст. 167 НК РФ). Это позволяет налогоплательщикам уплачивать НДС по частям за каждый налоговый период, в течение которого выполняются строительно-монтажные работы, вплоть до ввода объекта в эксплуатацию. Кроме того, данная ставка применяется при реализации ряда товаров, приведенных в ст.
Счет-фактура является документом, служащим основанием Для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

Налоговая база для расчета НДС

Данная ставка применяется при расчете НДС от стоимости товаров, направленных на экспорт. Ставка 0% означает, что иностранные покупатели своим поставщикам налог на добавленную стоимость не платят. Организация, занимающаяся экспортом, НДС на реализуемые товары не начисляет и, соответственно, в бюджет РФ налог не уплачивает.

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Операция по реализации предприятия как имущественного комплекса • Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству реализации товаров работ, услуг. Налоговая база, определяемая перечисленными выше способами, может увеличиваться. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

По ставкам рассчитайсь!

Правительством РФ (за исключением подакцизных товаров), налогооблагаемая база определяется как разница между рыночной ценой с учетом налога и ценой приобретения такой продукции. Аналогично исчисляется налоговая база при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) в целях перепродажи.
Во всех остальных случаях, когда не применяется ставки 0 или 10 , при расчете берется ставка 18. При производстве товаров из давальческого сырья материалов налоговая база определяется иначе.

Операции по транспортным перевозкам

Налоговая база +.
НДС рассчитывается как налоговая база, умноженная на ставку НДС. НК РФ предусматривает ставки 0, 10 и 18%, кроме того, применяются ставки 100*10/110 и 100*18/118. Как платится налог и какая отчетность предусмотрена? Если организация продает детские товары, то соответственно будет применяться ставка 10.
Ставка применяется для определенной группы товаров, обозначенной как социально значимая. Перечень товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставке 10%, приведен в п.2 ст.164 НК РФ. Список товаров достаточно широк и лучше с ним ознакомиться непосредственно в НК РФ. В целом, в эти товары входят:

Операции расчетов по оплате труда

  • суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги, имущественные права) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов, иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав);
  • полученные в виде процента (дисконта) по оплате за реализованные товары (работы, услуги) облигации и векселя, проценты по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • полученные страховые выплаты по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения (п. 1 ст. 162 НК РФ).

При реорганизации организации в форме выделения налоговая база НДС правопреемника (правопреемников) увеличивается на суммы авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), полученных в порядке правопреемства от реорганизованной (реорганизуемой) организации и подлежащих учету у правопреемника (правопреемников).

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Расчеты с использованием иностранной валюты • Организация поставляет товары, облагаемые по ставке 18 процентов. Особенности определения налоговой базы НДС налоговыми агентами. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Налоговая база по НДС в специализированных жилищных организациях

Данная ставка применяется при расчете НДС от стоимости товаров, направленных на экспорт. Ставка 0% означает, что иностранные покупатели своим поставщикам налог на добавленную стоимость не платят. Организация, занимающаяся экспортом, НДС на реализуемые товары не начисляет и, соответственно, в бюджет РФ налог не уплачивает.
с учетом НДС, что соответствует уровню рыночных цен, его балансовая стоимость — 90 000 руб. А теперь приступим к практическим упражнениям по определению налоговой базы по НДС.

Операции по услугам международной связи

Налоговая база по НДС: формула
Если полученная сумма налога в каком-либо налоговом периоде меньше нуля, то она подлежит возмещению налогоплательщику либо зачету по другим налогам, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода. Исчисление суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

🟠 Пройдите опрос и получите консультацию бесплатно

🟠 Введите вопрос в форму, и юрист вам ответит

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *