Ошибка № 4. Неуплата налогов и непредставление отчетности. Компания с долгами не может быть ликвидирована. На последнем этапе процедуры ликвидации в налоговую надо будет предоставлять справки об отсутствии задолженности и все формы отчетности. Без наличия этих документов процедура ликвидации не будет завершена.
Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО в 2024 году — в налоговую, ПФР, ФСС и другие инстанции
- Срок сдачи отчетности при ликвидации ООО на УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за подачей уведомления о прекращении деятельности. В этот период должна быть предоставлена декларация по УСН.
- Для деклараций по НДС и налогу на прибыль в НК РФ указано, что окончание налогового периода – это день внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации. Если сдавать эти отчеты после закрытия предприятия, то утверждать их и вступать в отношения с налоговыми инспекторами некому. Поэтому лучше сдать данные декларации вместе с ликвидационным балансом.
- Расчет по страховым взносам необходимо сдать до утверждения промежуточного ликвидационного баланса. Отчетным периодом является промежуток с начала квартала до дня подачи расчета в налоговый орган.
Согласно п. 4 ст. 108 НК РФ предприниматели несут ответственность за несоблюдение налогового законодательства, в частности, за игнорирование сдачи годовой отчетности. Во всех случаях предусматривается только административное наказание должностных лиц, но для организации последствия иногда более серьезные.
Декларация по УСН при ликвидации ООО и другие соответствующие документы на сайте
Отчеты до момента ликвидации подаются по месту регистрации каждого ОП или ответственного (в зависимости от того было ли оно), после – по месту нахождения организации. Особенности заполнения реквизитов титульного и других листов декларации при закрытии смотрите в Порядке заполнения, утвержденном Приказом №ММВ-7-3/475@ от 23.09.2019 года – пункты 2.7, 2.8, 4.5, 10.1, 10.2 и другие.
Рекомендуется до завершения процедуры сдать все отчеты. Отчетность при ликвидации ООО на УСН включает в себя.
Какая отчетность сдается при ликвидации ООО, ликвидационный отчет в налоговую
Финансовая проверка организации, которая скоро ликвидируется — Юридический советник
- В Налоговом кодексе РФ нет четких разъяснений по вопросу представления деклараций ликвидируемой фирмой. Если трактовать Кодекс буквально, то последний период, за который следует сдавать декларации, заканчивается в момент исключения фирмы из ЕГРЮЛ. На практике это невыполнимо по следующим причинам. Во-первых, после ликвидации сдавать декларации будет уже некому. Во-вторых, если даже они будут сданы до удаления организации из реестра, то проверять их после ликвидации уже будет поздно. Ведь наказать фирму за недостоверные сведения и взыскать недоимки, пени и штрафы налоговики уже не смогут. Поэтому в действительности сдавать декларации нужно только за период до подачи заявления о ликвидации.
- Во многих налоговых инспекциях придерживаются другого порядка. Инспекторы на местах считают, что последняя налоговая отчетность представляется на дату составления окончательного ликвидационного баланса. А до этого момента декларации надо сдавать в обычном порядке. И на дату подачи уведомления никаких деклараций специально представлять не надо. Ведь фирма продолжает существовать до удаления записи из ЕГРЮЛ, и у нее еще могут возникнуть обязательства по уплате налогов.
Обратите внимание: в случае недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица для удовлетворения требований кредиторов ликвидационная комиссия обязана обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве юридического лица (ст. 63 ГК РФ). Исходя из этого, добровольная ликвидация ООО возможна только в случае, если долгов у организации не будет.
Закрывается обособленное подразделение: как сдавать отчетность
Согласно п. 4 ст. 108 НК РФ предприниматели несут ответственность за несоблюдение налогового законодательства, в частности, за игнорирование сдачи годовой отчетности. Во всех случаях предусматривается только административное наказание должностных лиц, но для организации последствия иногда более серьезные.
В зависимости от статуса они завершают работу по-разному. Срок подачи заявления законодательно не ограничен.
С 2024 года сведения о среднесписочной численности сотрудников тоже указываются в составе РСВ, поэтому они будут отражены в последнем расчете по взносам (п. 2 ст. 1, ч. 2, 3 ст. 2 Федерального закона от 28.01.2024 № 5-ФЗ).
Как сдать последнюю бухгалтерскую отчетность
- Декларацию по УСН в ИФНС. Также сдается окончательный ликвидационный баланс и отчет о прибылях и убытках.
- Расчет РСВ, который сейчас передается в налоговую инспекцию. Сдавать его нужно независимо от того, закончился ли квартал, в котором происходит ликвидация, или нет.
- Форму 4-ФСС. В соцстрах она сдается только в случае, если квартал закончился. За текущий налоговый период отчет не принимается.
- Формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, подаваемые в Пенсионный Фонд.
Если подразделение, как и в случае с РСВ, наделено правом начислять и выплачивать доходы физлицам, имеет отдельный расчетный счет, то оно встает на учет в ПФР (пп. 3 п. 1 статьи 11 Федерального закона № 167-ФЗ). Регистрация происходит автоматически на основе данных реестра ФНС (после внесения сведений в ЕГРЮЛ).
Как правильно сдавать?
Сведения о результатах предпринимательской деятельности на ЕНВД сдают ежеквартально. Образец заполнения отчетности и сроки ее подачи одинаковы как для прекращающих работу, так и для продолжающих ведение бизнеса. В коде периода ставят «50» — это покажет налоговикам, что предприниматель не собирается продолжать бизнес.
Срок сдачи этой отчетности законодательством не предусмотрен. ИНН КПП реорганизованной организации ИНН головы и КПП прекратившего работу подразделения.
Ликвидационная налоговая декларация по ЕСХН представляется предпринимателем в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия его с учета в качестве ИП (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).
Декларация по ОСН при закрытии ИП
- лично
- по почте ценным письмом с описью вложений
- в электронном виде через сайт Госуслуг
- через многофункциональный центр — но не все МФЦ принимают эти документы, позвоните им заранее.
При прекращении деятельности предпринимателя, работающего на ЕНВД, в ФНС предоставляют соответствующий документ. При таком налогообложении бизнес не облагается НДФЛ, НДС (кроме экспорта) и налогом на имущество. Долю в управлении имеют также партнеры компании. Их заранее уведомляют о том, что один из них подготавливает материалы для закрытия бизнеса.
Уплата страховых взносов до завершения процедуры реорганизации.
Пенсионный фонд после получения ликвидационной отчетности и при отсутствии имеющейся задолженности у страхователя выдает справку — подтверждение о том, что сведения персонифицированного учета представлены, задолженности по предоставлению иных сведений нет, задолженности (переплаты) по страховым взносам на обязательное
Вышеперечисленные действия можно выполнить и до подачи бумаг. Персотчетность за работников СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3, информационные сведения.
Отчетность ООО при ликвидации
Содержание
