Обратите внимание: НДС принимается к вычету в том квартале, когда импортные товары были оприходованы на балансе фирмы. Перечислены к этому времени деньги за товар иностранному партнеру или нет — значения не имеет.
Возмещение НДС при импорте товаров. Оплата НДС при импорте
- быть зарегистрированной именно в материковом КНР, а не в Гонконге, Макао, Тайване или в другой стране;
- работать только по общей, а не упрощенной системе налогообложения;
- иметь лицензию на экспорт и регистрацию в таможенных органах;
- наличие валютной выручки из-за рубежа, доказывающей экспортный характер сделки;
- наличие счета-фактуры с НДС, доказывающей факт покупки товара в КНР;
- иметь таможенную декларацию как доказательство затаможенного и проданного за границу товара.
Если при совершении сделки использовались авансовые выплаты, использовать рассмотренную выше схему не получится. Это связно с тем, что при получении аванса юридическое лицо РФ обязано заплатить с него НДС, а после перечислить первоначальный платеж поставщику за границу без налога на добавленную стоимость. При ввозе продукции в Россию придется оплатить НДС уже с налоговой базы.
Оптимизация НДС при импорте товаров
Тот факт, что налог заплатил не сам декларант, а третья фирма, значения не имеет. Поскольку Таможенный кодекс разрешает перечислять таможенные платежи любым заинтересованным лицам (п. 2 ст. 328 ТК РФ). Об этом говорится и в п. п. 8.5 и 8.6 Методических указаний о применении Таможенного кодекса (утв. Распоряжением ГТК России от 27 ноября 2003 г. N 647-р).
Частичное освобождение от уплаты таможенных платежей и НДС применяют в случае. Для вычета должны быть соблюдены следующие условия.
При заполнении книги покупок в графу 15 необходимо проставить сумму, собранную из конечной стоимости товара, акцизов, уплаченного налога и таможенных пошлин (письмо Минфина от 08.02.2016 г. N 03-07-08/6235).
НДС при экспорте и импорте: учет операций
- Бесплатная гуманитарная помощь.
- Предметы тех. оборудования, которое не производится внутри страны или в странах Таможенного Союза.
- Медицинские препараты и непосредственно лекарственные вещества, перечисленные в НК РФ.
- Ценности культурной отрасли, которые подарены аналогичным объектам РФ или куплены за счет федерального бюджета.
- Культурные ценности, ввозимые на основании взаимного обмена с другими странами.
- Драгоценные и полудрагоценные камни, которые не подвергались обработке.
- Продукты, полученные в результате хозяйствования на земельной территории других стран субъекта хозяйствования РФ.
- Объекты для организации Олимпийских и Параолимпийских зимних игр.
- Услуги и товары для космической отрасли.
- Все виды валюты и ценных бумаг.
- Предметы для личного пользования или пользования членами семьи участников дипломатических организаций.
- Суда, которые зарегистрированы в международном реестре РФ, а также выловленная российскими судами за рубежом рыба.
В зависимости от того, для каких целей приобретается товар у иностранного поставщика, организация либо платит НДС полностью, либо частично, либо не платит вовсе. В случае, если товары ввозятся для внутреннего потребления, налог должен быть уплачен в полном объеме (подробнее об этом в п.1. ст.151 НК РФ, а также в п.2 ст.363 и п.3 ст.202 ТК ТС).
Когда платиться НДС при импорте товара: ставка НДС, ошибки
НДС, который уже заплатили, когда оформляли товар на таможне, можно подать к возмещению, но только за период, когда ввозимый товар встал на учет фирмы. И это при соблюдении условия, что товар приобретался с целью, также облагаемой НДС (производство или перепродажа), только если вы являетесь участником общей системы налогообложения. Если эта система упрощена, то НДС — чисто ваш расход.
Частичное освобождение от уплаты таможенных платежей и НДС применяют в случае. Для вычета должны быть соблюдены следующие условия.
Арбитражная практика по этому вопросу неоднородна. В некоторых случаях суды поддерживают налоговиков. Но есть примеры судебных решений, где указано, что для использования льготы по НДС Перечень технологического оборудования не подлежит применению (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 9 сентября 2004 г. по делу N А33-3653/04-С6-Ф02-3637/04-С1).
НДС при импорте: ставки, порядок оплаты, примеры 2019
- Фирма является плательщиком НДС
- Ввозимые товары не освобождены от уплаты налога
- Уплата налога подтверждена правильно оформленными первичными документами и таможенной декларацией.
Дешевизна изготавливаемой в Китае продукции привлекает покупателей. Причем даже на недорогие товары можно получить серьезные скидки, благодаря купонам, промокодам, и просто поторговавшись с продавцом. Поэтому многие участники ВЭД предпочитают импортировать продукцию для реализации на отечественном рынке именно из Поднебесной.
Возврат НДС при импорте из Китая
Как поступить в том случае, если фирма не успела вовремя собрать все необходимые документы? НДС в этом случае будет исчисляться с момента отгрузки товара, и за основу будет принят первичный документ, который был оформлен на имя покупателя. Без основного пакета документов фирма должна будет рассчитать и уплатить с экспортируемых товаров НДС по ставке 10% или 18%.
В результате тратятся большие деньги, а на импортера возлагается дополнительная нагрузка. Дешевизна изготавливаемой в Китае продукции привлекает покупателей.
Когда товар везут из таможни в конечный пункт назначения, то процентная ставка составляет 0%. Поэтому услуги экспедиторских компаний нужно тщательно проверять, особенно расчеты по перевозке, так как в них нередко встречаются ошибки, в том числе в начислении НДС.
Как избежать двойной уплаты НДС при импорте товаров: лучшие способы
- Узнайте код импортируемого товара по ТН ВЭД ЕАЭС в Едином таможенном тарифе Евразийского экономического союза.
- Проверить, числится ли данный код в списках ценностей, облагаемых по ставке, равной 10% (списки закрытые, утверждённые Правительством в отношении продовольственных, медицинских, детских товаров и периодических печатных изданий).
- Если вы обнаружили код, применяйте 10%-ную ставку. В противном случае, будет использоваться 18%-ная ставка. Читайте также статью: → «НДС при импорте из Китая в 2024».
Чтобы фирма-импортер смогла принять к вычету ввозной НДС, она должна подтвердить его оплату. Для этого плательщику нужно запросить в таможне письменное подтверждение уплаты налогов и таможенных пошлин (п. 5 ст. 331 ТК РФ). В нем приводятся суммы по всем видам платежей с указанием номеров платежных документов и таможенных деклараций.
Типичные ошибки при расчетах
Входной НДС фирма обязана оплатить по факту прохождения таможенных процедур. Иначе таможенные органы не выпустят товар на территорию РФ. А через 15 дней после поступления имуществаначнут исчислять пени (ст. 171 Таможенного кодекса). Оплата налога осуществляется безналичным платежом в органы таможни на основании таможенной декларации.
Как рассчитать сумму НДС, которую нужно заплатить на таможне, записано в ст. А через 15 дней после поступления имуществаначнут исчислять пени ст.
Расчет НДС при импорте
Ставки НДС при импорте
- Импортируемые товары можно использовать только на территории РФ;
- Товар принимает участие в сделках, облагаемых НДС;
- Наличие документального подтверждения факта оплаты;
- ТМЦ приняты к учету.
Сумма НДС указывается в определенных частях декларации на товар, подлежащий ввозу, которая предоставляется в таможенные органы до окончания срока временного хранения товара (4 месяца). Декларация подается в бумажном, а также электронном виде. Ее регистрация производится в течение 2 часов с момента подачи.
Как отложить уплату НДС на таможне
Чтобы фирма-импортер смогла принять к вычету ввозной НДС, она должна подтвердить его оплату. Для этого плательщику нужно запросить в таможне письменное подтверждение уплаты налогов и таможенных пошлин (п. 5 ст. 331 ТК РФ). В нем приводятся суммы по всем видам платежей с указанием номеров платежных документов и таможенных деклараций.
Если вы ввозите основные средства, срок временного ввоза не может превышать 34 месяца. В статье поговорим об особенностях исчисления и возмещения НДС при экспорте и импорте товаров.
Как происходит процесс возврата
Содержание
