Если ИП одиночка, то есть на патенте у него нет работников, то он имеет право снизить стоимость патента до нуля. Если вдруг взносов больше, то, конечно, «остаток» никто не вернет. Однако ИП с двумя и более патентами могут этот вычет распределить между ними, правда, в рамках одного календарного года.

Страховые взносы: работников заставят платить самостоятельно, а ИП на патенте разрешат уменьшать на них налог

  • титульный лист — общие реквизиты;
  • Лист А — отражение сведений о патенте, для которых планируется применить уменьшение налога;
  • Лист Б — сумма страховых взносов и пособий, на которую будет уменьшена стоимость патента.

До этого года налогоплательщики на патенте такой опции не имели. Это была привилегия упрощенцев на режиме «Доходы». Но если на УСН налог платится ежеквартально, то на этом режиме он зашит в стоимость патента. Как же воспользоваться своим правом и уменьшить затраты на произведенные социальные выплаты?

Страховые взносы при патентной системе с 2021 года

Если в 4 квартале 2022 года вы применяли вмененку по этим видам деятельности, то имеете право оформить патент по льготной цене на первый квартал 2022 года. При расчете стоимости учитывается установленная законов месячная базовая доходность и площадь стоянки или торгового зала/зала обслуживания, а при оказании ремонта — количество сотрудников, включая самого ИП.
Дважды страховые взносы из разных систем вычесть нельзя. ремонт спортивного и туристического оборудования;.

Поэтому на основании п. 3 ст. 346.21 НК РФ стоимость патента не может быть уменьшена на сумму страховых взносов более чем на 50 процентов. Данный вывод подтверждает Минфин России в Письме от 26.12.2008 N 03-11-02/162 (направлено Письмом ФНС России от 14.01.2009 N ВЕ-17-3/5@).

Знаете ли Вы хорошего юриста по налоговому праву?
ДаНет

Уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов 2022

  • 1/3 стоимости патента уплачивается в срок не позднее 25 дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента (п. 8 ст. 346.25.1 НК РФ);
  • оставшаяся часть стоимости патента уплачивается не позднее 25 дней со дня окончания периода, на который был выдан патент (п. 10 ст. 346.25.1 НК РФ).

Например, предприниматель без сотрудников купил патент с 1 января по 31 марта 2022 года. Сумма налога — 8 000 рублей. 1 марта он заплатил 10 220 рублей страховых взносов. Это больше, чем стоимость патента, поэтому налог платить не нужно. Остаток в 2220 рублей ИП сможет использовать для уменьшения следующего патента, но только до конца 2022 года.

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Уменьшение налога на сумму страховых взносов — Азбука бухгалтера • Исчислено и уплачено страховых взносов за 2022 год 75 тысяч рублей. Как рассчитать налог и что такое потенциальный возможный доход. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Патент: как сэкономить на страховых взносах

До этого года налогоплательщики на патенте такой опции не имели. Это была привилегия упрощенцев на режиме «Доходы». Но если на УСН налог платится ежеквартально, то на этом режиме он зашит в стоимость патента. Как же воспользоваться своим правом и уменьшить затраты на произведенные социальные выплаты?
услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;. Важно, чтобы сотрудники были заняты именно в деятельности по патенту.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы

Ждем важные изменения для ПСН в 2021 году: уменьшение налога на страховые взносы, новый список видов деятельности, новые площади | Сайт для ИП Дмитрия Робионека
В статье рассмотрим, должен ли ИП на патентной системе налогообложения платить страховые взносы за себя. Разберемся, как их рассчитать, в какой срок нужно оплатить и какую отчетность сдать в налоговую. Страховые взносы за себя для ИП на патенте когда платить и как рассчитать.
Из-за того, что поправки в Налоговый кодекс приняли только в конце ноября, не все регионы успели внести изменения в свои законы. По этой же причине пока не обновился калькулятор для расчёта стоимости патента. Даже если в вашем регионе новый закон не появится до конца года, налог рассчитают по правилам 2022 года и патент всё равно выдадут.

Патент можно уменьшать на сумму страховых взносов

Как видно, в обновленный перечень вошли, в том числе, и те виды деятельности, которые сейчас могут осуществляться в рамках применения ЕНВД. Например, услуги автостоянок (предоставление во временное владение и пользование мест для стоянки автомобилей, а также по хранению транспортных средств, за исключением штрафных стоянок).

Льготы при переходе с ЕНВД на патент

Если ИП без работников и стоимость его патента меньше страховых взносов за себя (фиксированная сумма в 2022 году 40 874 руб.), то нужно перечислить взносы, далее заполнить и подать уведомление в ФНС. При этом обязанности по оплате налога на ПСН не возникает. Если стоимость патента больше 40 874 руб., то после подачи уведомления нужно подать оплатить разницу.
Заполненный документ можно передать несколькими способами. В течение года предприниматель перечислил 41 тысячу рублей взносов за себя.

Заявление на уменьшение страховых взносов, вернее, уменьшение налога на сумму страховых взносов, при УСН не подается. Страховые взносы, уменьшающие налог, отражаются в специальных строках Декларации по УСН.

Как изменится патент в 2022 году

  • отнести в инспекцию лично;
  • отправить почтой с описью вложения;
  • передать через интернет, подписав электронной подписью (если будете отправлять письмом через Эльбу, уточните у инспектора, готов ли он принять уведомление в таком виде).

А как быть, если предприниматель досрочно прекращает свою коммерческую деятельность? ФНС России в Письме от 05.03.2010 N ШС-22-3/165@ отмечает, что НК РФ не предусмотрено осуществление перерасчета стоимости патента в случае окончательного прекращения ИП предпринимательской деятельности в период действия патента.

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Как заплатить за патент • Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров. , то после подачи уведомления нужно подать оплатить разницу. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

На что можно уменьшить стоимость патента

Разницу в пределах лимита в 50 % между исчисленными (30 тыс. рублей) и уплаченными (25 тыс. рублей) взносами за 2022 год можно будет учесть в уменьшение налога УСН в том периоде, когда эта разница в сумме 5 тыс. рублей будет уплачена. Например, в 2022 году, в том числе и при расчете авансовых платежей УСН.
Бланк уведомления содержит три страницы заполнить нужно каждую. Взносы уплачены ИП как за себя, так и за работников.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Но обратите внимание, что придется уведомлять ФНС!
Обратите внимание, если все работники ИП заняты в деятельности, где он платит налоги по иной системе налогообложения (не патент), то считается, что на патенте такой предприниматель работает один. Следовательно, ограничений в размере 50 % к данной льготе у него нет. Если налоговая откажет в уменьшении стоимости патента, то отказ придет в течение 20 дней.
Да, ИП может налог при УСН полностью уменьшить на исчисленные и уплаченные за период фиксированные страховые взносы за себя. Налог ПСН может быть уменьшен с учетом 50% лимита — Письмо Минфина РФ от 25.02.2022 № 03-11-11/13087.

Уменьшение УСН на страховые взносы для ИП

Например, ИП без работников оформил два патента: за один он платит 25 тысяч рублей, а за другой – 18 тысяч рублей. В течение года предприниматель перечислил 41 тысячу рублей взносов за себя. Первый патент полностью уменьшается за счёт взносов, то есть его стоимость равна нулю. За второй надо будет доплатить только (18 000 – (41 000 – 25 000) = 2 000 рублей.

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Чем нельзя заниматься на патенте • Взносы ИП за себя и работников были уплачены в июне 2022 года в сумме 40 тыс. Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Кто может работать без онлайн-кассы

Если в 4 квартале 2022 года вы применяли вмененку по этим видам деятельности, то имеете право оформить патент по льготной цене на первый квартал 2022 года. При расчете стоимости учитывается установленная законов месячная базовая доходность и площадь стоянки или торгового зала/зала обслуживания, а при оказании ремонта — количество сотрудников, включая самого ИП.
Минфин давно обещал решить этот вопрос в пользу плательщиков ПСН и это, наконец, произошло. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона.

В чём суть патентной системы налогообложения (ПСН)

Новые виды деятельности на ПСН
Заявление на уменьшение страховых взносов, вернее, уменьшение налога на сумму страховых взносов, при УСН не подается. Страховые взносы, уменьшающие налог, отражаются в специальных строках Декларации по УСН. При наличии нескольких патентов взносы могут уменьшать стоимость всех из них.

🟠 Пройдите опрос и получите консультацию бесплатно

🟠 Введите вопрос в форму, и юрист вам ответит

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *