Отчетный период по налогу на прибыль составляет 1 год. Но если все хозяйствующие субъекты станут вносить суммы лишь по его истечении, то бюджет будет пополняться неравномерно. Поэтому введены авансовые налоговые платежи. Они могут быть:
Как определить сумму налога на прибыль организации за 15 минут: пошаговая инструкция, формула и примеры
Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль компенсацию НДФЛ, которую организация выплачивает гражданам, получающим от нее новое жилье. Новое жилье безвозмездно передается в собственность граждан в связи со сносом жилого фонда на земельном участке, где организация ведет новое строительство. Снесенные жилые помещения принадлежали гражданам на праве собственности
Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль — Бесплатные юридические консультации
Плательщиками налога на прибыль признаются юридические лица Республики Беларусь, иностранные и международные организации (в т.ч. не являющиеся юридическими лицами), простые товарищества (участники договора о совместной деятельности кроме участников договора консорциального кредитования). Иными словами, налог на прибыль уплачивают только организации.
не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом 20 апреля, 20 июля, 20 октября ;. Перечень расходов, которые не уменьшают полученные организацией доходы, установлен ст.
Как посчитать налог на прибыль | Бизнес в России с нуля!
Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли от 01 мая 2016.
- предоплата за товары, если доходы определяются по методике начисления;
- залог, служащий подтверждением исполнения будущих обязательств;
- взнос в уставный капитал, который был получен при ликвидации организации; и т.д. Полный перечень этих доходов есть в статье 251 НК, в которой отражен и порядок их признания.
Однако не все произведенные организацией расходы уменьшают полученные доходы. Во-первых, существует перечень расходов, которые в принципе не принимаются для целей налогообложения. Этот перечень установлен ст. 270 НК РФ. Во-вторых, для того чтобы расходы можно было учесть, они должны соответствовать требованиям, которые установлены п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 49 ст. 270 НК РФ):
Основное по налогу на прибыль за 2024 год
4) осуществлять движение по автомобильным дорогам на крупногабаритных транспортных средствах, осуществляющих перевозки грузов, не являющихся неделимыми, за исключением осуществляющих движение на основании специальных разрешений крупногабаритных транспортных средств, габариты которых превышают допустимые габариты не более чем на два процента.
Особенности признания при расчете налога на прибыль отдельных видов расходов приведены в таблице. В этом случае отчетными периодами являются 1, 2, 3 месяца и т.
Отметим, что воспользоваться льготами организации вправе с момента возникновения правовых оснований для их применения и в течение всего срока действия указанных оснований. При этом плательщик решает сам, будет он использовать льготу или нет.
Ставки по налогу на прибыль в 2024 году
- Ежеквартальными. Исчисление налога на прибыль в этом случае проводится за 3, 6, 9 месяцев с учетом сумм, уплаченных за предыдущий период. Согласно 286 статьи НК РФ их вносят все плательщики. Исключение составляют бюджетные учреждения культуры и организации, применяющие ежемесячные платежи по фактической прибыли.
- Ежеквартальными с разбивкой по месяцам. Юридическое лицо обязано использовать этот вид платежей, если им получена выручка более 15 млн рублей в каждом из предыдущих четырех кварталов. Алгоритм расчета суммы ежемесячного платежа заключается в том, что налог за предыдущие кварталы определяется с нарастающим итогом, начиная с 1 января отчетного года. Его размер корректируется по итогам отчетного квартала, в зависимости от полученной прибыли. От платежей освобождены бюджетные и некоммерческие организации.
- Ежемесячными по фактически полученной прибыли. Такой вариант может использоваться любой компанией. При этом размер налога определяют помесячно нарастающим итогом с начала года. При его уплате учитываются суммы, перечисленные за предыдущие месяцы.
Расходы, которые выражены в валюте, учитывайте в совокупности с расходами, выраженными в рублях. Суммы валютных расходов нужно пересчитать в рубли по официальному курсу, установленному на дату их признания. Это предусмотрено пунктом 5 статьи 252 Налогового кодекса РФ. В результате могут возникнуть курсовые разницы (положительные, отрицательные) (п. 11 ст. 250, подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Законные методы оптимизации налога на прибыль
Некоторые плательщики представляют декларации в особом порядке. Так, для Государственного объединения «Белорусская железная дорога» срок представления декларации устанавливается Президентом Республики Беларусь. А в срок не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, декларации по налогу на прибыль представляют следующие организации:
Как учесть почтовые расходы при расчете налога на прибыль. И так до полного списания или иного выбытия например, продажи.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль признаются доходы организации, уменьшенные на величину расходов в соответствии с правилами, регламентированными гл.25 Налогового кодекса РФ. Это общее правило закреплено в ст.247 Налогового кодекса РФ.
Налогооблагаемые доходы
Ситуация: может ли спортивный клуб учесть при расчете налога на прибыль компенсацию, выплаченную другому спортивному клубу по трансферному контракту. Контракт заключен в связи с переходом спортсмена (футболиста-профессионала) из одного клуба в другой. Для расчета налога на прибыль используется метод начисления
Как учесть представительские расходы при расчете налога на прибыль
Обязательные условия заключения государственного (муниципального) контракта (гражданско-правового договора бюджетного учреждения) приведены в Законе от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ. Одним из таких условий является предоставление организацией обеспечения исполнения контракта. При этом формами обеспечения могут быть:
— потери от простоев по внутрипроизводственным причинам пп. компании, занимающиеся производством автотранспортных средств;.
Расходы организаций, подлежащие вычету из налога
Какие расходы относятся к управленческим
- владельцев воздушных судов перед третьими лицами (ст. 131 Воздушного кодекса РФ);
- перевозчиков перед пассажирами, грузовладельцами и грузоотправителями (ст. 133, 134 Воздушного кодекса РФ);
- эксплуатантов (собственников или арендаторов воздушных судов) при выполнении авиационных работ (п. 3 ст. 61, ст. 135 Воздушного кодекса РФ).
Следовательно, расходы на услуги банка в виде комиссии банка за перевод средств через систему «банк-клиент», за выполнение функций агента валютного контроля, а также курсовые разницы, возникающие в результате приобретения валюты и ее переоценки, могут быть учтены в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль организаций с учетом критериев, установленных в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.
Как учесть почтовые расходы при расчете налога на прибыль
Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль компенсацию НДФЛ, которую организация выплачивает гражданам, получающим от нее новое жилье. Новое жилье безвозмездно передается в собственность граждан в связи со сносом жилого фонда на земельном участке, где организация ведет новое строительство. Снесенные жилые помещения принадлежали гражданам на праве собственности
Аналогичной точки зрения придерживается Минфин России в письме от 22 марта 2006 г. расходы на обязательное и добровольное страхование;.
Как учесть расходы на участие в конференции при расчете налога на прибыль
Содержание
