С ориентиром на это правило рассчитывается величина удерживаемого при выплате дохода налога, попадающего в строки 140 раздела 2. Т. е. там он уже будет показан в полных рублях. Соответственно, при суммировании таких цифр итог получится тоже в полных рублях.
6-НДФЛ строка 070: 3 типичные ошибки в расчёте
- по строке 100 — 30.06.2016 (так как дата фактического получения дохода по зарплате определена п. 2 ст. 223 НК РФ);
- по строке 110 — 05.07.2016 (п. 4 ст. 226 НК РФ);
- по строке 120 — 06.07.2016 (п. 6 ст. 226 НК РФ);
- строка 130 — сумма зарплаты за июнь;
- строка 140 — сумма удержанного с нее НДФЛ.
К примеру, отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев в строке 040 содержит данные о зарплате, начисленной за сентябрь. В строку же 070 рассчитанный с нее налог войдет только в момент выплаты зарплаты. Для сентябрьского заработка это событие произойдет уже в следующем месяце — октябре. Для 6-НДФЛ это уже другой отчетный период.
За 2021 год строка 070 может быть больше строки 040 6 ндфл | 2022-2022
Денежные документы на выплату зарплаты в нашей организации подписывает только директор. Он должен был уехать в командировку с 27 мая по 15 июня. Поэтому было решено выплатить зарплату за май досрочно — 26 мая. Так, в мае сотрудники получили и аванс (20.05), и зарплату (26.05). Как отразить эту операцию в расчете и надо ли в мае удерживать НДФЛ?
Работник получил от фирмы доход в натуральной форме, а затем уволился. Воспользуемся формой 6-НДФЛ, которая приведена слева.
Строка 070 и 140 в 6 НДФЛ
6НДФЛ: чему равна строка 070, как заполнить в 2022 году, что туда входит
- заработок регулярно выдается работникам в последний день месяца, за который он начислен, при этом происходит совпадение дат начисления и выплаты дохода / исчисления, удержания и уплаты НДФЛ;
- в отчетном периоде выплачивались только доходы, начисляемые в момент выплаты, и ситуаций, вынуждающих к переносу дат на другой отчетный период, не возникло.
Денежные документы на выплату зарплаты в нашей организации подписывает только директор. Он должен был уехать в командировку с 27 мая по 15 июня. Поэтому было решено выплатить зарплату за май досрочно — 26 мая. Так, в мае сотрудники получили и аванс (20.05), и зарплату (26.05). Как отразить эту операцию в расчете и надо ли в мае удерживать НДФЛ?
Декларация 6-НДФЛ, что туда входит: строка 020, строка 060, строка 070, строка 120 — какие суммы включать, примеры, памятка по операциям
Воспользуемся формой 6-НДФЛ, которая приведена слева. Зарплату за март 2016 года ООО «Организация» выплатило 4 апреля, то есть во II квартале. Поэтому компания воспользовалась рекомендациями ФНС России и не стала отражать эти выплаты в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 года. Однако НДФЛ с зарплаты за март она включила в строку 070 раздела 1.
Перечисленный НДФЛ инспекторы возьмут из карточки расчетов с бюджетом. Разъяснения налоговиков по заполнению строк 070 и 080 смотрите в публикациях.
Заполним форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года, теперь строка 070 заполнилась, в нее подтянулась сумма удержанного налога в размере 17 942 руб. Программа делает это автоматически.
Чему равна строка 070 6-НДФЛ
Денежные документы на выплату зарплаты в нашей организации подписывает только директор. Он должен был уехать в командировку с 27 мая по 15 июня. Поэтому было решено выплатить зарплату за май досрочно — 26 мая. Так, в мае сотрудники получили и аванс (20.05), и зарплату (26.05). Как отразить эту операцию в расчете и надо ли в мае удерживать НДФЛ?
Статьи по теме
Воспользуемся формой 6-НДФЛ, которая приведена слева. Зарплату за март 2016 года ООО «Организация» выплатило 4 апреля, то есть во II квартале. Поэтому компания воспользовалась рекомендациями ФНС России и не стала отражать эти выплаты в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 года. Однако НДФЛ с зарплаты за март она включила в строку 070 раздела 1.
Перечисленный НДФЛ инспекторы возьмут из карточки расчетов с бюджетом. Разъяснения налоговиков по заполнению строк 070 и 080 смотрите в публикациях.
Чтобы исправить недочет, в разделе 2 надо записать все доходы, налог с которых был удержан в отчетный период (письмо ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@). Следует заполнить блоки со строками 100-140 в уточненном 6-НДФЛ .
Нулевые выплаты по зарплате
- заработок регулярно выдается работникам в последний день месяца, за который он начислен, при этом происходит совпадение дат начисления и выплаты дохода / исчисления, удержания и уплаты НДФЛ;
- в отчетном периоде выплачивались только доходы, начисляемые в момент выплаты, и ситуаций, вынуждающих к переносу дат на другой отчетный период, не возникло.
Чтобы исправить ошибку в 6-НДФЛ, в строке 130 раздела 2 надо записать доход сотрудников с НДФЛ. Об этом сказано в порядке заполнения расчета (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Но компания может удержать у работника не только налог, но и, например, алименты. Поэтому инспекторы считают, что в строке 130 правильно писать начисленный доход. Иначе сведения могут исказиться.
Порядок заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ, строка 020, строка 060, строка 070
Рассмотрим такой пример. Выплата ЗП производилась 31 марта, соответственно, дата удержания налога приходится на 1 квартал, в связи с чем, по строке 070 Раздела 1 мы должны отразить НДФЛ с этой суммы в 1 квартале. Но, так как предельный срок уплаты этого налога приходится на 01 апреля, то по «Строке 140» Раздела 2 эту сумму НДФЛ мы должны будем отразить во 2 квартале.
Здесь нужно указать дату фактического получения дохода, отраженного по Строке 130. При формировании 6 НДФЛ нарастающим итогом руководствуются главными правилами.
Декларация 6 НДФЛ: заполнение строки 060 в отчете
Ситуация 1. Строка 040 больше строки 070
- Строка 010 «Ставка налога, %».
В данной строке указывается ставка НДФЛ. - Строка 020 «Сумма начисленного дохода».
В этой строке отражается сумма полученных доходов физическими лицами, по ставке указанной в «Строке 010», если их фактическое получение приходится на соответствующий отчетный период за который и составляется расчет 6-НДФЛ.
Способы сдачи
В строке 070 раздела 1 организация указывает общую сумму удержанного НДФЛ, а в строках 140 раздела 2 — удержанный НДФЛ в разрезе по датам выплаты дохода. В прежних редакциях контрольных соотношений ФНС России утверждала, что строка 070 должна быть равна сумме всех строк 140 (письма от 20.01.16 № БС-4-11/591@ и от 28.12.15 № БС-4-11/23081@).
Показатель строки 070 входит в раздел 1 бланка, содержащий обобщенные показатели. В Строке Код по ОКТМО указываете ОКТМО вашего закрытого ОП.
| Итак, с релиза 3.1.2.121 механизм заполнения формы 6-НДФЛ, а именно строки «070» был исправлен. Теперь в данной ситуации строка «070» (сумма удержанного налога) за 1 квартал 2017 года будет заполнена. Это связано с тем, что 29 ноября 2016 г. вышло письмо Федеральной налоговой службы, в котором вновь разъяснена ситуация с заполнением 070 строки. |
Содержание
