При списании дебиторской задолженности -НДС не восстанавливается, так как НДС учитывается по отгрузке. А вот по кредиторской задолженности надо будет восстанавливать, так как вы его принимали если к зачету из бюджета. ПРоводки списана кредиторская з-ть Д-т 60 К-т 91.1 и НДС Д-т 91.2 К-т 68
Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности: проводки и оформление
- организация не исполнила свои обязательства по расчетам с контрагентом (например, не оплатила поставщику отгруженные товары, не выплатила зарплату сотруднику, не перечислила в бюджет налог (сбор, пени, штраф), не погасила задолженность по кредиту (займу) и т. п.);
- организация не отгрузила покупателю (заказчику) товары (работы, услуги) в счет полученной предварительной оплаты.
Напомним: до 1 января 2006 г. обязательным условием вычета “входного“ НДС была фактическая уплата налога поставщику. Теперь же принимать “входной“ налог к вычету разрешается (в большинстве случаев) без уплаты. Кроме того, с 1 января 2006 г. действует единый порядок определения налоговой базы по НДС — по отгрузке.
Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности
Кредиторская задолженность включается в состав прочих доходов в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухгалтерском учете организации, т.е в полной сумме с учетом НДС (п. 10.4 ПБУ 9/99), в том отчетном периоде, в котором срок исковой давности истек (п. 16 ПБУ 9/99).
Как происходит списание просроченной кредиторской задолженности. 250 НК РФ , являются внереализационными расходами.
Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет?
Как правильно списать кредиторскую и дебиторскую просроченную задолженность? | IT компания Простые решения
- По соглашению сторон. Если кредитор согласился ликвидировать долги должника и подписал в доказательство этого факта соответствующий документ, то такие обязательства могут быть списаны.
- Банкротство должника. В ситуации, когда дебитор юридически признан банкротом, невостребованные долги, которые он не может возместить и по которым истек срок давности, можно списать.
Во втором случае Вы можете отсрочить момент истечения срока исковой давности, если сумеете получить от поставщика акт сверки взаиморасчетов, что для него не выгодно. Дело в том, что составление и подписание сторонами акта сверки расчетов судьи расценивают в качестве «действий, свидетельствующих о признании долга».
Прерывание срока давности кредиторской задолженности
Напомним: до 1 января 2006 г. обязательным условием вычета “входного“ НДС была фактическая уплата налога поставщику. Теперь же принимать “входной“ налог к вычету разрешается (в большинстве случаев) без уплаты. Кроме того, с 1 января 2006 г. действует единый порядок определения налоговой базы по НДС — по отгрузке.
По закону фирма обязана списать кредиторскую задолженность. На каких счетах отражается кредиторская задолженность.
Как списывается просроченная кредиторская задолженность
Списана кредиторская задолженность (проводка)
Кредиторская задолженность включается в состав прочих доходов в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухгалтерском учете организации, т.е в полной сумме с учетом НДС (п. 10.4 ПБУ 9/99), в том отчетном периоде, в котором срок исковой давности истек (п. 16 ПБУ 9/99).
Помогите решить задачу по экономике предприятия.
В их качестве используется рефинансировании и реструктуризация. Для первого нет нужды в мирном договоре с банком, достаточно лишь найти новый. Или МФО и иной раз даже частное лицо. А вот для реструктуризации нужно сесть с компанией за стол переговоров. И выявить такие условия, которые устроят обе стороны на данном этапе.
Она учитывается в бухгалтерской отчетности до момента погашения. В учете будут сделаны следующие бухгалтерские записи.
272 НК РФ наиболее приемлемой можно считать последний день отчетного или налогового периода, в котором задолженность признана безнадежной (пп.3 п.7 ст. 272 НК РФ).
Можно ли законно списать долги по кредитам (кредиторскую задолженность) банка у физических лиц, как это происходит
- Основания для выполнения действий по списанию (ст. 196 ГК РФ, оформленные предварительно документы);
- Указание на списание задолженности с проставлением суммы;
- Указание бухгалтеру отразить данные действия по бухучету и налоговому учету;
- Назначение ответственных лиц по контролю за выполнением распоряжения.
Правда, учтите, что срок исковой давности может прерываться (такие случаи указаны в ст. 203 ГК РФ) или же его течение может приостанавливаться (такие случаи перечислены в ст. 202 ГК РФ). К примеру, один из распространенных случаев, когда срок исковой давности прерывается, — это подписание акта сверки задолженности.
Как списать задолженность
Все хозяйственные отношения между юрицами регулируются договором. Этот документ содержит в себе необходимые условия оказания услуг и сроки оплаты денежных средств за это. Если в установленный срок оплата не поступает, то наступает кредиторская задолженность. При этом для всех компаний требуется отражение кредиторской задолженности в бухгалтерских документах.
Резерв создается только по сомнительной задолженности, возникшей в связи с реализацией. организация получила аванс под поставку товаров в размере 23 600 руб.
| Дебет | Кредит | Операция |
| 60, 62, 67, 70, 71, 76 | 91/1 | Списание суммы кредиторской задолженности по причине истечения срока исковой давности |
В налоговом учете сумма невостребованного долга признается внереализационным доходом (п. 18 ст. 250 НК РФ). Доход отражается в том периоде, в котором задолженность была списана (подп. 5 п. 4 ст. 265 НК РФ)*. Сумма входного НДС либо списывается на внереализационные расходы (подп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ), либо (если речь идет о незакрытом авансе) не входит в состав задолженности.
Восстановление НДС
- Заключение договора между сторонами , предусматривающего получение денежных средств одним из контрагентов .
- Невозврат денежных средств , полученных стороной , в установленный условиями сделки срок .
Существует достаточное количество вариантов. А если в скором времени (как обещает Государственная Дума) будет реализован закон об амнистии, то их станет еще больше. Но все эти виды имеют массу отличий. Одни действуют только частично, другие на весь объем. Градация затрагивает и объект. Какие-то процессы направлены сугубо на процент, временной срок или штрафные начисления.
Ндс при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации
Если не проведена инвентаризация и акт, в котором фиксируется истечение сроков исковой давности не составлен, а также приказ о списании руководителем не издавался, то это является фактом нарушения правил бухгалтерского учета. В такой ситуации признание долгов перед кредиторами безнадежными не может быть осуществлено, следовательно, включать их в доходы организация не имеет права.
Безнадежная дебиторская задолженность уменьшает налогооблагаемую прибыль организации. Срок исковой давности теперь будет отсчитываться с 05.
