Компании, применяющие упрощенную систему, НДС не платят. А значит, они не должны начислять этот налог при продаже, выписывать покупателям счета-фактуры и вести книгу продаж. Однако порой покупатели, перечисляя деньги, по привычке пишут в платежном поручении «в том числе НДС».
Пришел НДС на УСН, откуда не ждали: ошибка в назначении платежа
Кроме того, товары (работы, услуги), в счет которых покупатель перечисляет аванс, должны быть предназначены для операций, облагаемых НДС. Данные требования установлены в пункте 12 статьи 171 и пункте 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ. А также в пункте 19 Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
Если в платежке не указан ндс | Норма права
Допустим, исходя из условий договора можно определить конкретную сумму предоплаты по разным видам товаров. К примеру, там написано, что за хлебобулочные изделия (а они облагаются по ставке 10%) покупатель перечисляет аванс в сумме 20 000 руб. А за кондитерские, для которых действует ставка 18 процентов, — 30 000 руб.
В частности, такие рекомендации есть в письме Минфина России от 6 марта 2009 г. Ошибка в платежном поручении в назначении платежа.
Если в платежном поручении покупатель не выделил ндс |
В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.
Это будет доказательством того, что вы уведомили банк.
Если покупатель не выделил НДС в «платежке»
Так что действия инспекции удастся оспорить. Однако лучше вовсе не давать ей повода для подобных действий, заранее исключив возможность заподозрить вас в том, что вы предъявили покупателю НДС. Посмотрим, как это сделать.
При этом в платежном поручении № 34 в поле «Назначение платежа» вы ошибочно указали: «В том числе НДС 18%».
Зачем меняют назначение платежа
Постановления ФАС ЦО от 26.03.2009 по делу N А48-3261/08-15, от 22.04.2008 по делу N А36-1744/2006; Девятнадцатого ААС от 09.07.2010 по делу N А35-463/2010; Восьмого ААС от 13.05.2011 по делу N А46-3214/2010.
Постановление ФАС ПО от 15.01.2010 по делу N А65-14220/2009.
Постановления ФАС ПО от 10.12.2008 по делу N А55-5200/08; ФАС СЗО от 13.04.2010 по делу N А56-48259/2009.
Статья 414 ГК РФ.
Кто может захотеть оспорить изменение назначения платежа. В этом же платежном поручении при заполнении необходимо уточнить информацию об уплате НДС.
Как заполнить поле 24 при уплате налога третьим лицом?
Читаем кодекс
- в платежке на перечисление аванса вы забыли указать, что это предоплата. А такое указание — одно из условий для вычета авансового НДС ;
- покупатель перечислил вам аванс, но затем вы с ним решили считать эти деньги оплатой его долга за уже поставленные ему товары и потому авансовый НДС не начислили;
- вы работаете на спецрежиме, а покупатель по ошибке выделил НДС в платежке (о том, чем опасна эта ситуация, читайте в журнале «Главная книга», 2011, N 14, с. 60);
- первоначально в назначении полученного либо отправленного вами платежа была указана подпадающая под тот или иной налог операция, а в результате изменения оказалось, что деньги перечислены по необлагаемой операции.
Как видим, одна маленькая чужая ошибка способна доставить немало хлопот. Конечно, если счет-фактуру вы не выставляли, то проблема, скорее всего, разрешится при визите в инспекцию — вряд ли налоговики доведут конфликт до суда. А чтобы таких случаев было меньше, на всех выставляемых покупателям документах выделяйте большими буквами предупреждение «Без НДС!».
Вопрос-тест по темам номера
Очевидно, что тут сложно распределить сумму предоплаты по конкретным ставкам НДС. Поэтому чиновники разрешают обозначить в авансовом счете-фактуре обобщенное название товаров. И ставку налога также ставить одну — 18/118. В частности, такие рекомендации есть в письме Минфина России от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39.
кондитерские изделия, по которым применяется ставка 18 процентов, на сумму 247 800 руб. Что указать в назначении платежа при переводе с одного расчетного счета на другой.
Перевод собственных средств ИП на карту
Назначение платежа учредителям
- На другие счета этой же фирмы.
- Погашение налоговых платежей: уплата налогов, внесение штрафов, погашение долгов по налогам.
- Выплата заработной платы сотрудникам компании.
- Подотчетному лицу или компании, которые расходуют деньги в интересах плательщика.
- Перечисление учредителям взносов и прочих платежей.
- Контрагентам: в виде аванса, платы за отгруженный товар, в качестве штрафа за просрочки и нарушения условий договора.
Если ограничиться согласием сторон и ничего не сообщить банку, то этим могут воспользоваться налоговики, чтобы оспорить уточненное назначение платежа . Суды, как правило, поддерживают налогоплательщиков , но однажды спор выиграли инспекторы . И наоборот, уведомление банка помогло налогоплательщику выиграть спор с налоговой .
Если спор все-таки возник
Уточнение платежа это возможность исправления неточностей в платежном поручении, приведших к. Об использовании образца заявления об уточнении отдельных реквизитов в платежном документе поручении письмо пф рф от 06. Просим вас письменно подтвердить свое согласие на изменение ошибочного назначения платежа на следующее правильное авансовый платеж по договору поставки от 15.
В поручении должна быть информация о назначении платежного документа. Ведь изменение назначения платежа банковским законодательством не урегулировано.
Содержание