Если вы выиграете в лотерею, в казино, в букмекерской конторе или в рекламной акции, вам нужно будет заплатить налог на выигрыш физических лиц, установленный в России в 2023 г. Расскажу, сколько платить в каждом случае и как правильно это сделать.
С какой суммы выигрыш в лотерею облагается налогом
Налог за выигрыш до 4000 Р в год платить не нужно. Эти 4000 Р — своеобразный налоговый вычет. Суммируете все выигрыши в лотерею за год, отнимаете 4000 Р и с разницы платите НДФЛ.
За год вы дважды выиграли в лотереи по 500 Р. Общий выигрыш в лотереи за налоговый период — 1000 Р. Это меньше 4000 Р, поэтому налог платить не надо.
За год вы дважды выиграли в лотереи: 2000 Р и 8000 Р. Суммарный выигрыш — 10 000 Р. 10 000 Р − 4000 Р = 6000 Р. С этой суммы вы и платите налог.
Ставка налога на выигрыш
В налоговом кодексе упомянуты три ставки. По сути это привычный нам всем НДФЛ: 13, 30 и 35%.
- 13% — применяется в отношении выигрыша налогового резидента (тот, кто минимум 183 дня в году живет в России) от букмекерской конторы, тотализатора или гослотереи, не имеющих к рекламе никакого отношения;
- 30% — налог на выигрыш для нерезидентов — иностранцев или тех, кто живет в стране менее 183 дней;
- 35% — облагаются доходы выигрыша, полученные в конкурсах или от рекламных акций.
Нужно отличать обычную билетную лотерею (13%) от стимулирующей. Стимулирующая лотерея должна сподвигнуть к покупке. Ее устраивают производители товара или продавцы. Это могут быть не только деньги, но и, например, недвижимость, автомобиль, турпоездка. В этом случае налог составляет 35% от суммы выигрыша.
Кто отплачивает налог на выигрыш
Все обязанности по уплате налога на выигрыш в лотерею от 15 000 рублей государственные лотереи берут на себя. В соответствие с законодательством, налоговым агентом выступает лицо, которое выплачивает выигрыш. То есть, если участник выиграет 20 000 рублей, он получит 17 400 рублей, а 2 600 рублей будут перечислены в бюджет государства.
В случае выигрыша в лотерею суммы от 4 000 до 14 999 рублей победитель лотереи обязан самостоятельно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года. А уплатить налог на выигрыш — до 15 июля.
Оформить налоговую декларацию можно лично или онлайн. Если у вас есть доступ к личному кабинету налогоплательщика (его оформление при наличии доступа к порталу «Госуслуги» составит не более 15 минут), то удобнее оформить декларацию, не выходя из дома. Также можно обратиться в налоговый орган по месту жительства. Сайт Федеральной налоговой службы подскажет, по какому адресу расположено нужное именно вам отделение.
Оплачивать налог также можно онлайн либо в любом отделении банка. Квитанция для оплаты в банке формируется на сайте Федеральной налоговой службы. Это удобно: реквизиты банка там отображаются автоматически при выборе вашего налогового органа. Вы указываете только ФИО, адрес проживания и сумму налога. Остается только распечатать квитанцию и пойти в банк.
Сроки уплаты налога на выигрыш с большой суммы
Прежде всего нужно подать в налоговую декларацию 3-НДЛФ. Сделать это необходимо до 30 апреля следующего за отчетным годом. То есть отчитаться за доходы от выигрыша 2022 года можно до 30.04.2023 года.
Уплатить налог с выигрыша в бюджет нужно до 15 июля следующего за отчетным года. Если вернуться к нашему примеру о выигрыше в 2023 году, то оплатить налог нужно до 15.07.2023 года.
Есть ли льготы налога на выигрыш
Как таковых льгот нет. Есть сумма, необлагаемая налогом — до 4000 рублей. Если выиграли несколько раз по 4000 рублей или один раз 4000, а затем еще хоть сколько — платить все равно придется. Но за вычетом этой суммы.
Как сообщить о своем выигрыше
Отчитываются за выигрыш через налоговую декларацию 3-НДФЛ. Это не всегда обязательно: во многих случаях за вас отчитываются налоговые агенты. Эти случаи мы перечислим ниже.
Декларацию подают в налоговую инспекцию по месту жительства или в личном кабинете налогоплательщика. Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Если выиграли что-то в 2023 году, декларацию подаете до 30 апреля 2023 года.
Ответственность за неуплату налога
Если не платить НДФЛ, то при значительных выигрышах недоимка может повлечь уголовную ответственность. Крупным считается налоговый долг, равный:
- 900 тысячам рублей, если это превышает 10% от величины налогов к уплате за три года;
- 2,7 млн рублей без привязки к годам и процентам.
Минимальное наказание — штраф в 100 тысяч рублей, максимальное — тюрьма на год. Если добровольно заплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят.
Если же недоимка по НДФЛ не дотягивает до уголовной статьи, налоговый штраф — 40% от суммы. Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее тысячи рублей. Сам НДФЛ взыщут в любом случае: и при уголовном преследовании, и при налоговом.
