Все хотят платить меньше налогов. Но как уменьшить налог для ИП на УСН, чтобы потом не нарваться на доначисления? Отвечаем в этой статье.
Виды налогов для ИП
Сначала давайте разберёмся, какие виды налогообложения может использовать ИП и как их уменьшить. Существует шесть систем налогообложения:
- одна общая (ОСН);
- пять специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД (самозанятые).
Про самозанятых и ЕСХН, с учётом ограниченности применения, мы сегодня говорить не будем.
Упрощенная система налогообложения, или УСН, — это специальный налоговый режим для юрлиц и индивидуальных предпринимателей. Предприниматель на таком режиме не платит НДФЛ и НДС, вместо них только один налог. Сумма, от которой его считают, называется налоговой базой, а процент, исходя из которого определяется сумма, — налоговой ставкой.
Существует два варианта налоговой базы и ставки:
- УСН «Доходы минус расходы». ИП платит 15% от доходов, они уменьшены на сумму расходов. Доходы минус расходы — это налоговая база, а 15% — ставка.
- УСН «Доходы». ИП платит 6%, но со всех доходов. Доходы — это база, а 6% — ставка.
Налоговую базу, сумму налога, а иногда и ставку можно снизить — вот какими способами.
Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников
Сначала рассмотрим, как уменьшить УСН на сумму страховых взносов в 2024 году для ИП без работников. Например, предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2024 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие взносы он должен заплатить и как их уменьшить?
Сумма для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт в 2024 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 40 874 рублей плюс дополнительный платеж (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 47 244 рублей.
На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 47 244 рублей плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 103 464 рублей. На самом деле, это не так. Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшить налог, который был начислен. В результате ИП заплатит в бюджет 56 220 рублей, только делать это надо правильно.
Как ИП уменьшить налог за счет страховых взносов
Этот способ уменьшить расходы будет интересен ИП на УСН «доходы» и ИП на ЕНВД.
В 2024 году размер фиксированных страховых взносов ИП составляет 40 874 руб., из них:
- 32 448 руб. идут на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- 8 426 руб. – сумма на обязательное медицинское страхование (ОМС).
Страховые взносы уплачивают все ИП, независимо от вида деятельности и уровня прибыли. Но для ИП на УСН или ИП на ЕНВД есть возможность сэкономить. То есть они вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов.
Если у ИП нет работников, то уменьшить налоговый взнос можно на всю сумму страховых. При УСН «доходы» взносы уменьшают величину налога. ИП с работниками вправе уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. В случае с УСН «доходы» уменьшить налог можно только на половину взносов.
Как уменьшить налог на сумму минимального налога и убытков
На УСН 15% платить налог придется даже при убытке, для этого придумали минимальный налог — 1% от дохода за год. Если в прошлом году вы заплатили налог 1%, то в этом году можете включить в расходы разницу между налогом по минимальной и стандартной ставке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Пример. ООО «Заря» на УСН «Доходы минус расходы» по итогам 2024 года заработало 25 000 000 рублей и потратило 24 000 000 рублей. Налог по стандартной ставке 15% — 150 000 рублей ((25 000 000 — 24 000 000) × 15%). Минимальный налог — 250 000 рублей (25 000 000 × 1%). В 2024 году «Заря» может учесть в расходах 100 000 рублей — разницу между стандартным и минимальным налогом.
Уменьшить налог: переедьте в регион со сниженными ставками
Мы уже говорили, что 6% и 15% — стандартные ставки по УСН. Но субъекты РФ могут выбирать виды деятельности, для которых ставки будут снижены. Организации и предприниматели могут «переехать» в регион с пониженными ставками, чтобы платить меньше налогов. Например, в Санкт-Петербурге по УСН «Доходы» действует ставка 3%, а по УСН «Доходы минус расходы» — 5%. Ставка применяется для перевозчиков, гостиниц, общепита, СМИ, НИОКР, розничной торговли, обрабатывающих производств, бытовых услуг, выставок и прочих видов деятельности, перечисленных в законе Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (ред. от 29.07.2024).
Чтобы бизнес мог пользоваться льготной ставкой, предпринимателю нужно сменить прописку, а организации — юрадрес. При этом работать можно в том же регионе, в котором вы работали до этого. Закон этого не запрещает. ИП не привязан к месту прописки и может работать где угодно, а организации понадобится обособленное подразделение.
Как ИП уменьшить налог: вычесть дополнительные страховые взносы на себя
Дополнительные страховые взносы в ПФР — это 1% от прибыли свыше 300 000 Р за год. Их тоже можно вычесть из налога. Поскольку дополнительные взносы платят до 1 июля следующего года, их обычно и вычитают из налогов за следующий год.
Правило такое же: сначала нужно заплатить дополнительные взносы в ПФР, а потом на эту сумму уменьшить налоговый платеж.
Привлекайте к работе самозанятых, чтобы уменьшить налог
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ предоставил возможность самозанятым (плательщикам налога на профессиональный доход) оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары как ИП, так и юрлицам. Правда, есть одно жесткое условие: заказчиками услуг не должны выступать их работодатели или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
Сами ИП должны пользоваться этой возможностью честно и не пытаться оптимизировать налогообложение за счет хитрых схем. Налоговая, в частности, неоднократно обращала внимание на то, что недобросовестные работодатели заменяют штатных работников, по которым нужно платить страховые взносы и налоги, самозанятыми. В будущем таких работодателей будут выявлять с помощью специального программного продукта на основе больших данных.
Как уменьшить налог за счет использования агентского договора
Это уже не вычет, а схема работы. Подходит для случая, если предприниматель не сам производит товар или оказывает услуги, а привлекает поставщика.
ИП получает деньги за продукт, а затем отдает их реальному исполнителю, с которым заключил агентский договор. Эти деньги не считаются доходом и налогом не облагаются. Платить налог с них будет поставщик.
Агентский договор обязательно возмездный — в нем должна быть указана сумма вашего вознаграждения. Обычно она составляет 10—15%. Вот только с них вы и должны заплатить 6% для УСН «Доходы» или 15% для УСН «Доходы минус расходы». Сумму, которую отдали поставщику, не учитывают при расчете налога.
Содержание
