Земельный налог в 2024 году юридические лица будут перечислять в бюджет в новые сроки. Расскажем про важные изменения по земельному налогу, которые действуют с 2024 года – единые сроки уплаты земельного налога и отмена декларации.
Чего ждать от ФНС и в какие сроки платить налоги
С 2024 года ФНС сама будет сообщать о том, каким вышел земельный и транспортный налог за прошлый год. По информации налоговой службы сообщения о налогах за 2024 год будут рассылаться в течение 2 квартала 2024 года. При этом срок уплаты для обоих видов налогов — 1 марта — уже прошел. Т.е. по факту сообщения придут после уплаты.
Сроки указаны в п. 4 статьи 363 НК РФ:
- в течение 10 дней после того, как сообщение подготовлено, ФНС должна его отправить, в любом случае не позднее шести месяцев со дня истечения срока уплаты налога за прошедший налоговый период (до 1 сентября 2024 года получается);
- не позднее 2-х месяцев со дня, когда ФНС получила документы или информацию, влияющую на расчет налога за предыдущие налоговые периоды (например, ей стало известно об еще одном автомобиле, находящемся в собственности у организации);
- не позднее 1 месяца со дня получения налоговой службой сведений из ЕГРЮЛ о ликвидации компании.
Если уведомление от ФНС до вас так и не добралось, придется самостоятельно передать в налоговую данные об имуществе.
Отмена налоговой декларации по налогу на землю с 2024 года и сроки уплаты для юридических лиц
Начиная с отчетности за 2024 год организациям представлять декларации по транспортному и земельному налогам по сроку 01.02.2024 не придется. При этом организации по-прежнему будут рассчитывать данные налоги, в том числе и авансовые платежи, и вносить их в бюджет. Указанные изменения внесены в Налоговый Кодекс РФ Федеральным Законом РФ от 15.04.2019 № 63-ФЗ.
Кроме того, в 2024 году установлены единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за налоговый период 2024 года организациям необходимо было перечислить транспортный и земельный налог не позднее 01.03.2024.
Авансовые платежи по налогам подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Как рассчитывать земельный налог в 2024 году
Земельный налог в 2024 году организации должны будут самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет, не подавая налоговой декларации за предыдущий год. Контролировать правильность расчета ИФНС будут на основании имеющихся у них сведений из Росреестра. Результаты своих расчетов инспекция отразит в сообщении, форма которого утверждена приказом ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337.
Налоговики будут присылать сообщения не позднее чем через:
- шесть месяцев после установленного срока уплаты налога за предыдущий год;
- два месяца со дня, когда получат основания для перерасчета налога;
- один месяц со дня, когда получат сведения из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации.
Сообщение отправят в электронном виде, по почте либо передадут руководителю или уполномоченному представителю организации. В бумажном документе предусмотрен отрывной корешок, на котором надо расписаться в его получении (п. 3 и 6 приказа ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337).
Какие новые обязательства появились у юридических лиц в связи с изменениями по земельному налогу
Предполагается, что у налоговиков в распоряжении есть полная и достоверная информация об имуществе юридического лица. Но о правах на льготы нужно заявить самостоятельно. Это следует из писем ФНС России от 03.12.2019 № БС-4-21/24690@ и от 17.04.2019 № БС-4-21/7176@. Заявление о предоставлении льготы оформляется по форме из приложения 1 к приказу ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Только в этом случае налоговики учтут снижение налога.
Если обязательства к уплате в связи с заявленными льготами окажутся нулевыми – сообщение налоговая не отправляет. Кроме того, возможны и ошибки со стороны налогового органа. Например, вы можете не получить расчет на какие-то участки. В этом случае нужно подать в инспекцию сообщение о наличии объекта налогообложения и копии документов, подтверждающих право на земельный участок.
Форма сообщения и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 25.02.2024 № ЕД-7-21/124@. При обнаружении ошибки в самом расчете земельного налога, подготовленного инспекцией, следует направить пояснения со своими данными (письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).
Изменения в ставках земельного налога с 2024 года
С 2024 года земельные участки общего назначения, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании садоводческого либо огороднического некоммерческого товарищества, будут облагаться налогом на землю по ставке не более 0,3% от кадастровой стоимости.
Конкретные ставки земельного налога устанавливаются актами представительных органов муниципальных образований/законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя (п. 1 ст. 394 НК РФ). Но, как мы уже сказали, эти ставки не могут быть выше уровня, установленного НК РФ.
Куда платить земельный полагающийся налог для юридических лиц в 2024 году
Перечисляйте налог на платежные реквизиты налоговой инспекции, обслуживающей территорию, на которой находится ваш участок земли. Если участок находится на границе двух муниципальных образований и затрагивает оба, то делите налог между двумя (или более) налоговыми инспекциями. Каждой инспекции платите долю налога. Долю определяйте пропорционально доли участка, которая расположена на территории каждой муниципальной единицы.
Содержание
