В текущем периоде для режима «доходы минус расходы» — ставка от 5 до 15% — требуется рассчитывать и уплачивать авансы. Данное условие указано в п. 7 ст. 346.21 НК РФ и предусматривает следующие сроки уплаты.
УСН 15 процентов «доходы минус расходы» — Народный СоветникЪ
- осуществлен ввоз импортных товаров в РФ;
- налоговые агенты при аренде госимущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
- при осуществлении расчетов с таможней (действия таможенных служб в свободных экономических зонах РФ);
- произведенные операции по договорам простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ)
В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
УСН Доходы минус расходы: условия работы, период отчётности, объекты налогообложения, примеры расчёта налога и авансовых платежей
Может случиться так, что переход на УСН повлечет за собой потерю основных клиентов или партнеров, которые работают с НДС. Специальный налоговый режим имеет много преимуществ, но и минусы не стоит игнорировать. Тщательно все обдумайте, проконсультируйтесь в местном налоговом органе по поводу ставок и только потом принимайте верное и выгодное для ведения бизнеса решение.
Для расчета суммируется доходы, расходы и вычитаются уже сделанные авансовые платежи. в данном случае пороговая доля затрат без учета вычетов составит не 60 , а 50 от выручки.
Система налогообложения УСН. Чем отличаются и что выбрать
Что такое «упрощенка» для ИП и организаций в 2018 г. Полная инструкция по УСН с примерами |
-
Например, вы продаете товар за 100 руб., а купили его за 30 руб. Добавим ещё затраты на доставку 10 руб. Чтобы рассчитать налог у вас должны быть документы:
- на реализацию товара
- на приобретение товара
- подтверждающие факт и стоимость доставки
При первичной регистрации ИП или ООО налоговый орган автоматически регистрирует предпринимателя по общей системе налогообложения. Начинающему бизнесмену следует заранее продумать, по какому из режимов лучше взаимодействовать с государством, иначе налоги и другие выплаты могут весомо сказаться на целесообразности предприятия в целом.
Определение доходов при ставке УСН 15%
Серьезный пункт, на который надлежит обращать пристальное внимание, применяя упрощенку «доходы минус расходы», — это осуществляемые организацией затраты. Список допускаемых к учету затрат ограничен. Расходы должны оформляться документально, обосновываться и числиться в ст. 346.16 НК РФ. Обратим внимание на наиболее распространенные виды расходов, которые осуществлялись:
Расходы как основная составляющая при подсчете налога. При этом расходы строго регламентируются статьей 346.
УСН «Доходы минус расходы»:
Какие налоговые вычеты предусмотрены при УСН «Доходы»
Серьезный пункт, на который надлежит обращать пристальное внимание, применяя упрощенку «доходы минус расходы», — это осуществляемые организацией затраты. Список допускаемых к учету затрат ограничен. Расходы должны оформляться документально, обосновываться и числиться в ст. 346.16 НК РФ. Обратим внимание на наиболее распространенные виды расходов, которые осуществлялись:
Периоды отчетности
Когда годовые расходы превышают годовые доходы или равны им, налог оказывается нулевым. Государство решило в таких случаях брать с предпринимателей минимальный налог. Эта сумма – гарантированный минимум, который государство получит от упрощёнщика по итогам года. Минимальный налог не может быть меньше 1% от доходов (ст. 346.18 НК РФ).
затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов по особым правилам;. Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.
Что включается в расходы
Особенности работы
- Пример:
Организация за год заработала 1 000 000 рублей, расходы составили 950 000 рублей.
Единый налог, рассчитанный в обычном порядке по ставке 15%, составит 7 500 рублей (1 000 000 — 950 000) х 15%.
Минимальный налог с дохода равен 10 000 рублей = 1 млн. рублей х 1%.
Уплатить государству придется минимальный налог в размере 10 000 рублей, поскольку он больше, чем налог по ставке 15%. Превышение составит 2 500 руб. (10 000 — 7 500).
Те авансовые платежи, которые были уплачены по итогам трех кварталов в отчетном году, уменьшают величину минимального налога.
УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Отличаются подсчетом налоговой базы и процентной ставкой. Процедура и сроки сдачи отчетности одинаковые. Организации, применяющие УСН, обязаны подавать декларацию до 31 марта, а ИП до 30 апреля. Размер налога зависит от налоговой базы — сумма, с которой рассчитывается налог и налоговой ставки.
Чем отличается система налогообложения УСН 6% и УСН 15%
При расчете налога учитывается только выручка. Налоговую не интересуют ваши расходы — их не надо подтверждать, поэтому вести бухгалтерию немного легче. Регионы могут устанавливать свой размер налоговой ставки, но не ниже 1%. Осуществляя деятельность в Санкт-Петербурге, вы заплатите 6% с полученных доходов.
На практике их обычно называют УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы. Инспекторы могут запрашивать письменные пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.
Утвержденные расходы
Содержание
