Фирма, которая хочет перейти на УСН с другой формы налогообложения, не должна превышать допустимый показатель доходов в пределах 112,5 млн рублей в течение последних девяти месяцев в году, в котором подано уведомление о переходе.
УСН Доходы минус расходы — упрощенная система налогообложения для ООО и ИП, расчет налога УСН, какие налоги платить
Каждому предпринимателю, чтобы снизить вероятность возникновения лишних вопросов со стороны сотрудников ФНС, следует разработать форму регистра и утвердить её в учётной политике предприятия. Это важный документ, так как на основе сведений по расходам и доходам, приведённых в нём заполняется годовая декларация.
Как рассчитать минимальный налог при УСН (доходы минус расходы) в 2024 году предпринимателю
Базовый размер ставки налога составляет 15 процентов, но существуют исключения, когда она может быть изменена. Так отдельные субъекты РФ уполномочены регулировать данный показатель в пределах собственных территорий, в частности, снижать его до 5 %. В Крыму и Севастополе он может исчисляться тремя процентами.
В эту сумму входят реализационные и внереализационные средства. своевременная реакция на непредвиденные изменения в законе.
Когда нужно выбирать УСН Если ваши расходы явно меньше 60% от доходов, то выбирайте УСН 6%; если явно больше — УСН 15%. Если же вы в «переходной зоне», то тут стоит ещё подумать.
Выбор УСН: доходы или доходы минус расходы | Бизнес | Учебные статьи
- расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
- затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
- материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
- расходы на оплату труда;
- стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
- суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
- другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
- расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
- расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.
Все компании и предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы», перед сдачей отчетов должны рассчитать два налога – единый ((доходы – расходы) * 15%) и минимальный (доход * 1%). Полученные результаты необходимо сравнить, и бОльшая сумма будет направлена в бюджет.
Расходы при УСН «доходы минус расходы»: перечень 2024 с расшифровкой
Во-первых, уже и без всяких расчётов очевидно, что чем меньшую долю составляют расходы от доходов, тем более выгодно применять УСН 6%. Ниже я приведу расчёты, показывающие, какую именно долю должны составлять расходы для принятия верного решения. А сейчас немного разберёмся с вопросом: в каких видах деятельности расходы меньше всего.
Перечислять тут то, что и так уже написано сотни раз на множестве сайтов, я не буду. Запланирована покупка или строительство основных средств.
Система налогообложения УСН. Чем отличаются и что выбрать
Пример 1
Аналогично определяем размер налоговых отчислений по итогам года с учетом авансовых платежей: (1 995 000 – 1 770 000)*15% – (7 200 + 8 250 + 9 450) = 8 850 рублей. Именно эту сумму необходимо перечислить юр. лицам до 31 марта следующего года. Общая сумма налогов, которая платится в бюджет, равна 33 750 рублей.
Размер минимального налога при УСН и как его рассчитать
Все компании и предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы», перед сдачей отчетов должны рассчитать два налога – единый ((доходы – расходы) * 15%) и минимальный (доход * 1%). Полученные результаты необходимо сравнить, и бОльшая сумма будет направлена в бюджет.
Например, на конец года доходы предприятия составили один миллион рублей, а расходы 950 тысяч. Способы перевода бизнеса на кассы нового поколения.
Ответственность за налоговые нарушения
Сравнительная характеристика объектов налогообложения при УСН
- единый налог с доходов меньше или равен налогу при объекте «доходы минус расходы»;
- расходы составляют менее 60 процентов от выручки;
- минимальный налог больше единого налога с доходов.
Свои нюансы есть и с разрешенными затратами. Они будут признаны только в том случае, если были произведены соответствующие платежи, имеются экономические обоснования и подтверждающая документация. Отметим, что часть затрат, например, покупка товаров для последующей реализации, подпадают под особый налоговый учет.
Пример 2
Основные расходы – зарплата. Объект «доходы» выгоднее, если наибольший удельный вес в структуре затрат у расходов на оплату труда, а доля материальных расходов несущественная. Поэтому упрощенку «доходы» выбирают посредники, юридические и консалтинговые организации, а также арендодатели, которые сдают в наем движимое имущество.
Определите доходы и расходы, учтите ставку налога в вашем регионе и тарифы страховых взносов. Как рассчитать минимальный налог УСН доходы минус расходы в 2024 году.
| Показатель | Объект «доходы» | Объект «доходы минус расходы» |
| Налоговая база | Только доходы. Расходы не учитывают | Доходы уменьшают на расходы из закрытого перечня (п. 1 ст. 346.16 НК) |
| Ставка | 6 процентов. Регионы вправе снижать ставку до 1 процента (п. 1 ст. 346.20 НК). Подробнее – в рекомендации | 15 процентов. Регионы вправе снижать ставку до 5 процентов (п. 2 ст. 346.20 НК). Подробнее – в рекомендации |
| Налоговый вычет | Есть. Сумму единого налога можно уменьшить: |
Упрощенная система налогообложения — какие налоги платить
Содержание
