Командировочные и представительские расходы. Компания вправе принять к вычету НДС, уплаченный по командировочным и представительским расходам (п. 7 ст. 171 НК РФ). Поскольку в Налоговом кодексе РФ речь идет именно об уплаченных суммах налога, в графе 7 книги покупок безопаснее привести реквизиты платежных документов, например платежки на оплату расходов.
Как заполнить книгу покупок по импорту — все о налогах
- В стр.010-040 отражается величина выручки от реализации (по отгрузке), облагаемой, соответственно, по применяемым налоговым и расчетным ставкам. Сумма, зафиксированная в этих строках, должна равняться величине дохода, учтенного на счете 90.1 и показанного в расчете налога на прибыль. При обнаружении расхождений показателей в декларациях фискальные органы затребуют пояснений.
- Стр. 050 заполняется в частном случае – когда продается организация, как комплекс учетных активов. База налогообложения в этом случае – балансовая стоимость имущества, умноженная на специальный поправочный показатель.
- Стр. 060 касается производственных и строительных организаций, ведущих СМР для собственных нужд. В этой строке воспроизводится стоимость выполненных работ, включающая в себя все реальные затраты, понесенные при строительстве или монтаже.
- Стр.070 – в графе «Налоговая база» в этой строке следут поставить сумму всех денежных поступлений, поступивших в счет предстоящий поставок. Сумма НДС рассчитывается по ставке 18/118 или 10/110, в зависимости от вида товаров/услуг/работ. Если реализация происходит в течение 5 дней после того, как предоплата «упадет» на расчетный счет, то эта сумма не указывается в декларации, как полученный аванс.
По мнению Минфина России, в графе 7 следует отражать реквизиты документов, подтверждающих уплату сумм НДС, принимаемых к вычету после их фактической уплаты, в предусмотренных ст. 172 НК РФ случаях (Письма от 24.03.2015 N 03-07-11/16044, от 23.03.2015 N 03-07-11/15889, от 16.03.2015 N 03-07-11/13816, от 26.11.2014 N 03-07-11/60221). К таким случаям чиновники относят в том числе следующие:
Книга покупок при импорте образец — заполнение книги покупок при ввозе товаров на территорию РФ
Согласно правилам, в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур нужно указывать коды операций. Перечень таких кодов утвержден только для журнала учета счетов-фактур. Налоговики считают, что его нужно использовать также для книги покупок и книги продаж (приложение к приказу ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83).
Приводить реквизиты таможенной декларации в графе 13 не нужно. ИП занимается оптовой торговлей и применяет общую систему налогообложения.
Графу 7 надо заполнять, если для вычета обязательна оплата. Например, если компания заявляет вычет с авансов, перечисленных поставщику, по командировочным и представительским расходам и т. п. Ранее в схожей графе 3 «Дата оплаты счета-фактуры продавца» компании заполняли только день оплаты. Теперь нужен и номер платежного поручения.
Как произвести заполнение книги покупок
Данную графу обязательно заполнять, если компания приобрела товары через посредника, который действует от своего имени. В этом случае компания принимает НДС к вычету на основании счета-фактурыпосредника. В книге покупок нужно указать наименование комиссионера или агента в графе 11, его ИНН/КПП — в графе 12.
Порядок ведения книги продаж
Для пересчета показателей в рубли используйте официальный курс, действовавший на дату отгрузки товаров (работ, услуг), имущественных прав. Такой порядок следует из положений пункта 3 статьи 153, пункта 5 статьи 45 Налогового кодекса РФ и подтвержден в письме Минфина России от 23 апреля 2010 г. № 03-07-09/25.
Номер декларации компания переносит из счета-фактуры контрагента. Ранее налоговики рекомендовали ставить реквизиты платежек в графе 3 письмо УФНС России по г.
Графу 7 надо заполнять, если для вычета обязательна оплата. Например, если компания заявляет вычет с авансов, перечисленных поставщику, по командировочным и представительским расходам и т. п. Ранее в схожей графе 3 «Дата оплаты счета-фактуры продавца» компании заполняли только день оплаты. Теперь нужен и номер платежного поручения.
Заполнение граф 7 книги покупок.
Новая графа 7 предназначена также для отражения НДС, оплаченного на таможне при импорте товара. Ранее налоговики рекомендовали ставить реквизиты платежек в графе 3 (письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.10 № 16–15/070201). Но эта графа напрямую относилась только к счетам-фактурам, а таможня их не составляет. Теперь неясность устранили.
Заполнение декларации НДС по разделам в 2024 году. Пример
Этот реквизит нужно заполнять, если компания приобретает импортные товары у российского поставщика. По такой продукции поставщик должен указывать в счете-фактуре номера таможенных деклараций. Эти же данные компания-покупатель приводит в графе 13 книге покупок. Если таможенных деклараций несколько, налоговики рекомендуют указывать их через точку с запятой.
Номер декларации компания переносит из счета-фактуры контрагента. Но эта графа напрямую относилась только к счетам-фактурам, а таможня их не составляет.
Аннулирование – это запись данных со знаком минус. Порядок заполнения дополнительного листа не отличается от самой Книги с той разницей, что сначала заполняется строка Итого с данными из граф 7-12 Книги покупок.
Как с 1 октября заполнять новые книги продаж и покупок | ООО Балтийский Синдикат
- оформленные лицами, осуществляющими реализацию продукции либо услуги (правило 2 Правил ведения книги покупок);
- составленные при предоставлении товаров, работ, услуг (ТРУ) (пункт 22 Правил ведения);
- откорректированные при снижении цены, изначально указанной продающим лицом, и ее повышении у покупателя (пункт 9 и 12 Правил ведения);
- необходимые при осуществлении СМР для личного пользования (пункт 20 Правил ведения);
Графу 7 надо заполнять, если для вычета обязательна оплата. Например, если компания заявляет вычет с авансов, перечисленных поставщику, по командировочным и представительским расходам и т. п. Ранее в схожей графе 3 «Дата оплаты счета-фактуры продавца» компании заполняли только день оплаты. Теперь нужен и номер платежного поручения.
Номер по порядку
Если нужно скорректировать книгу продаж текущего квартала, сделайте исправительные записи непосредственно в ней, дополнительный лист не оформляйте. Для этого укажите со знаком минус показатели стоимости и суммы налога первоначального (аннулируемого) счета-фактуры, а показатели исправленного счета-фактуры укажите с положительными значениями.
Как с 1 октября заполнять новые книги продаж и покупок. В старой форме книги для номера таможенной декларации была предусмотрена графа 6.
| 1-й стоит зарегистрировать в Книге продаж | Это будет основание для начислений НДС в государственные структуры |
| 2-й – в Книге покупок | Это – основание для получения вычета |
Безошибочно заполненные Книги покупок и продаж – залог правильного проведения расчетов суммы налога к уплате и возможного возмещения средств из бюджета, а также составления налоговой декларации без необходимости корректировок.
Как заполнять данные книги покупок
- счета-фактуры, составленные организацией при совершении операций, которые признаются объектом налогообложения по НДС;
- показания лент ККТ и бланки строгой отчетности (при розничной торговле населению за наличный расчет);
- счета-фактуры, составленные (выставленные) налоговыми агентами;
- корректировочные счета-фактуры, составленные при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), – регистрируются продавцами;
- корректировочные счета-фактуры, составленные при уменьшении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), – регистрируются покупателями;
- счета-фактуры, на основании которых входной НДС был принят к вычету, – при восстановлении НДС в случаях, предусмотренных пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ;
- бухгалтерские справки-расчеты при восстановлении НДС по объектам недвижимости в соответствии с пунктом 6 статьи 171 Налогового кодекса РФ.
В налоговой декларации суммы НДС, начисленные в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ, отражаются отдельно. Их нужно показать один раз – по строке 030 раздела 1 и больше ни в какие расчеты не включать. К формированию налога в разделе 3 декларации эти суммы никакого отношения не имеют.
Счета-фактуры на аванс
Компания, которая является импортером, принимает к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров. В данном случае она регистрирует в книге покупок таможенную декларацию. При этом номер таможенной декларации требуется зафиксировать в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца». Приводить реквизиты таможенной декларации в графе 13 не нужно.
При отсутствии показателей соответствующие графы не заполняются абз. Но эта ситуация касается только экспортных отгрузок.
Стоимость продаж без налога и сумма НДС
Содержание
