В этой ситуации требуется начислить НДС датой обнаружения ошибки, отразить корректировку в книге продаж за август и сдать корректирующую декларацию. Начисление НДС должно быть отражено в дополнительном листе книги продаж за период, в котором отражено поступление аванса.
Книга покупок 2024 скачать бланк бесплатно в excel | образец | Дополнительный лист книги покупок.
- вычет был изначально неправомерен, следовательно, необходимо скорректировать налоговую декларацию за период, в котором он был применен; соответственно, согласно новым правилам, заполняется дополнительный лист книги покупок за налоговый период, в котором был осуществлен вычет. Именно эта позиция поддерживается в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8»;
- достаточно скорректировать вычеты в периоде, когда стало известно об ином использовании ценности, по сравнению с первоначальным предположением.
Если следовать позиции контролеров, аннулировать счет-фактуру требовалось в периоде его регистрации в книге покупок, а исправленный счет-фактуру записать в книгу покупок можно только в периоде его получения. И за время с момента регистрации первичного счета-фактуры до регистрации исправленного нужно было заплатить пени по НДС.
Дополнительные листы к книгам покупок и продаж в 1С: Предприятии
25 августа 2006 года организация получила 70 000 рублей от покупателя в счет предстоящей поставки товара. Так как в учетной политике организации установлен налоговый период для целей НДС — месяц, 20 сентября была сдана декларация. 23 сентября покупателю был отгружен товар на эту сумму, и при зачете аванса было обнаружено, что с этой предоплаты не начислен НДС.
В мае от поставщика услуг ООО Доставка товаров получен счет-фактура 39 от 25. Обновленная редакция постановления 1137 решила этот спорный вопрос в пользу налогоплательщиков.
Лист продаж НДС (налог на добавленную стоимость) — надо заполнять дополнительно, книги покупок, не попадает в декларацию, при уточнёнке
Ошибка в книге покупок: дополнительный лист — GlavBuhgalte
- Формы счета-фактуры и книги покупок (+доп.лист) не изменились.
- Обновлены формы книги продаж и дополнительного листа книги продаж: Новые графы 14а и 17а предназначены для НДС со ставкой 18%. Прежние графы 14 и 17 теперь предназначены для действующей ставки НДС — 20%.
- В Порядке заполнения книги продаж отменено правило, обязывающее покупателя выставлять продавцу счет-фактуру в случае возврата товаров (даже принятых на учет). Все возвраты теперь оформляются через выставление продавцом корректировочного счета-фактуры.
- Внесены поправки в правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Это связано с повышением ставки НДС до 20% с 1 января 2019 года.
Если корректировочная декларация по НДС подается спустя 2 года после завершения отчетного периода с целью внесений исправлений, то в соответствии с п. 8.3 ст. 88 НК РФ налоговая может затребовать у налогоплательщика не только пояснения по уточненной декларации НДС, но и первичные документы и аналитические регистры.
Дополнительный лист книги покупок при расчетах по НДС — назначение документа, оформление налоговой отчетности, правила заполнения, бланк для скачивания
Если на момент, когда сдавался первый вариант декларации, действовала другая форма бланка, чем в момент подачи уточненного варианта, придется применять ее. Кроме того, на возврат излишне перечисленных в бюджет сумм можно претендовать только в течение трех лет с момента окончания соответствующего отчетного периода.
Уточненная декларация по ндс и дополнительные листы. осуществляется собственно регистрация подвергшихся исправлению данных;.
30 сентября 2006 года правомерность применения ставки 0 % была подтверждена, что отражено в конфигурации документом «Подтверждение нулевой ставки НДС». Документом «Формирование записей книги продаж» сделана запись об этом в книге продаж. Вычет НДС по факту подтверждения нулевой ставки должен быть отражен в основном листе книги покупок за сентябрь.
Пример 2
- 3а «Регистрационный номер таможенной декларации». Ее заполняют только те налогоплательщики, которые оформляют декларации при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.
- 3б «Код вида товара». Ее заполняют в отношении товаров, вывезенных за пределы нашей страны на территорию государства — члена ЕАЭС.
Следует обратить внимание, что дополнительные листы формируются на основании: документов «Запись книги покупок»/»Запись книги продаж» с установленным флагом «Доп. лист»; строк документа «Формирование записей книги покупок»/»Формирование записей книги продаж», в которых установлен флаг «Запись доп. листа».
Общий порядок изменений
Новое от 12.06.2016: ФНС приказом от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ утвердило новый перечень кодов видов операций, которые указываются в книгах покупок, продаж и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Приказ вступает в силу с 01.07.2016. Изменения связаны с многочисленным изменениями в законодательстве по НДС. Новый перечень видов операций содержит 24 кода.
При этом второй способ выглядит более целесообразным и удобным для налогоплательщиков. Акт на списание автотранспортных средств можно скачать по ссылке.
Рекомендации по подготовке
В этой ситуации требуется начислить НДС датой обнаружения ошибки, отразить корректировку в книге продаж за август и сдать корректирующую декларацию. Начисление НДС должно быть отражено в дополнительном листе книги продаж за период, в котором отражено поступление аванса.
предприятия и ИП, прибыль которых за три месяца подряд не превысила 2 00 000 рублей.
Зачем нужна уточненка по НДС
- в итоговую графу дополнительного листа переносятся итоговые данные до того, как в самом листе будут произведены исправления;
- запись, которая должна быть аннулирована, отражается по базовому либо корректировочному счету-фактуре;
- осуществляется собственно регистрация подвергшихся исправлению данных;
- в графе «Всего» дополнительных листов рассчитываются итоги путем вычитания из данных итоговой графы суммы аннулирующих записей с данными прошедших через исправление записей (на базе показателей, внесенных в строку «Всего» формируется уточненка по НДС).
Покупатель в подобной ситуации должен действовать так. Первоначальный вариант счета-фактуры (который он не получил) он не должен регистрировать в книге покупок, а повторный (исправленный) зарегистрировать в книге покупок с возникновением права на вычет с указанием номера и даты исправлений (абз. 1 п. 5 раздела 2 Приложения № 4).
Пример 2
Следует обратить внимание, что дополнительные листы формируются на основании: документов «Запись книги покупок»/»Запись книги продаж» с установленным флагом «Доп. лист»; строк документа «Формирование записей книги покупок»/»Формирование записей книги продаж», в которых установлен флаг «Запись доп. листа».
Кроме того, и электронные, и бумажные счета-фактуры регистрируются в едином порядке. листа указать дату выдачи аннулированного счета-фактуры.
| Код вида операции | Название операции | Особенности |
| 01 | Товаропередача или отгрузка приобретателям, покупка, в том числе услуг и работ, равно как и прав на определенное имущество. | Ключевой КВО. Задействуется в книгах приобретений и продаж, учетных журналах со счетами, которые были получены и выставлены. |
| 02 | Оплата, включая неполную, за будущие поставки товаров и прав на некое имущество. | Авансирование. Применяется в тех же учетных документах, что и предшествующая операция. |
| 06 | Реализуемые налоговыми агентами и отмеченные в 161-й статье НК операции. | Применяется налоговыми агентами в книгах покупок и продаж. |
| 10 | Безвозмездная товаропередача. | Необходима только для отражения в книге продаж. |
| 13 | Реализация подрядными компаниями строительно-реконструкционных работ, покупка данных работ инвестиционными деятелями, передача/приобретение данными лицами строительных объектов либо материалов с оборудованием. | Применяется при строительстве. Задействуются в книгах приобретений с продажами, учетном журнале со счетами, которые были выставлены либо получены. |
| 14 | Передача, в соответствии со 155-й статьей НК, прав на некое имущество. |
… книги продаж
Содержание
