В состав уточненки входят разделы и приложения с учетом исправлений, а также прочие разделы, если информация в них оказывает влияние на итоговый размер обложения тарифами. Подать документ плательщик обязан, если ошибка привела к не внесению отчислений, к занижению суммы НДС.

Уточненная декларация по НДС: что это и зачем составляют 2019

  • своевременность представления отчетности;
  • соблюдение правил заполнения бланка и требований к форме документа;
  • правильность расчета налоговой базы, исчисления суммы налога и вычетов, размера возмещения НДС;
  • обоснованность применения пониженных ставок НДС;
  • иные факты и обстоятельства.

В случае если перед составлением отчетной документации за ¼ года все счета-фактуры подвергаются повторному сравнению, ошибку можно своевременно устранить, и декларация будет корректной, иначе потребуется ее уточнять. Если уточненка не отправлена своевременно, контрагенты могут не получить вычеты по сбору.

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Признак актуальности в декларации НДС при корректировке 2019 • Например, при выставлении счёта-фактуры продавцом была совершена ошибка в сумме. Отражение корректировки реализации в декларации по НДС. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Как в декларации по НДС отразить корректировочные счета фактуры: когда и каким образом включать информацию в документ, а также корреспонденция при отсутствии КФС

  1. Реквизиты налоговой, принимающей декларацию.
  2. Реквизиты организации.
  3. Наименование корректируемого налога.
  4. Указание на статью, регулирующую право подачи уточнения (пункты 81 статьи НК).
  5. В сопроводительном письме обязательно указывается причина подачи уточняющей декларации.

03 указывается третье субконто, отражающее способ учета НДС, Принимается к вычету. Также не забывайте про признаки актуальности в разделах 8 и 9.

Сопроводительное письмо НДС: образец заполнения к уточненке, советы о том, как правильно написать, а также причины запроса декларации

Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2021 году.
Дебет 19.04 Кредит 60.01 — на сумму НДС, предъявленную подрядной организацией и составляющую 20 000,00 руб. При этом у счета 19.04 появится третье субконто, отражающее способ учета НДС, — Распределяется. Однако от даты сдачи корректировки зависят пени и штрафы, если уточненка увеличивает сумму НДС.
В случае, если такое произошло (а для этого всегда необходимо согласие покупателя и подтверждающие бумаги), составляется корректировочный документ, который отражает как увеличение или уменьшение стоимости услуг либо товаров, так и изменение частной и общей сумм налога добавленной стоимости. Таким образом? КСФ отражает увеличение либо уменьшение НДС.

Знаете ли Вы хорошего юриста по налоговому праву?
ДаНет

Как правильно заполнить НДС с учетом изменений 2023

Если уточненный документ оформляется по требованию фискальных органов, необходимо отправить корректировку в течение пяти суток. За подачу уточненки не предусматриваются штрафы, однако, если плательщик не представляет данные по требованию фискального органа, не подает разъяснения, санкция может составить 5 000.

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2022 году. • Особенности заполнения разделов 8 и 9 при подаче уточненки. Допускается даже минимальная разница между сроками уплаты пени и подачи. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Срок подачи уточненной декларации по НДС

Важно помнить, что неточности, которые были выявлены сотрудником ФНС, несут для плательщика негативные последствия, возможно начисление штрафов. К уточненному документу может быть приложено сопроводительное письмо. В нем отображаются причины внесения корректировок. Составление возможно в произвольной форме.
Недочет может быть связан с забытой фактурой, которая не была отражена в книге покупок. Общие правила исправления книги продаж и книги покупок.

Налог на добавленную стоимость и КСФ – общие сведения и как они взаимосвязаны

Порядок заполнения уточненной декларации по НДС
Внести недостающий платеж нужно до подачи уточняющего документа, тогда к плательщику не будут применяться штрафы и иные санкции. Помимо взносов, нужно также внести пени. Копию платежного документа следует приложить к уточненной декларации. Подача уточненки проводится по факту выявления ошибок и недочетов. Крайний срок для сдачи уточненки не предусмотрен.
Если вы подали уточнения на увеличение налога, а значит его доплату, то сначала доплатите недостающую сумму, а после сдавайте декларацию корректировки.Это обезопасит вас от штрафных санкций со стороны налоговой службы по факту неуплаты налога.

Случаи, при которых сдается уточненка по НДС

  • Отправляем первичную декларацию в налоговую, в ней указываем счёт-фактуру с ошибкой.
  • Когда декларация зарегистрируется в налоговой, отправляем корректирующий счет-фактуру. Получается, приложение 1 к разделу 8 сторнируется.
  • На закладке «Разделы 8-12» выставляем точные сведения.

Поскольку услуга по ремонту офисного помещения относится ко всей деятельности организации, то сумму предъявленного подрядной организацией НДС необходимо распределять. Для этого в документе Поступление (акт, накладная) в графе Счета учета табличной части следует установить для способа учета НДС значение Распределяется.

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Из-за ошибки возникла переплата по налогу • Продукция оказалась некачественной, и покупатель снизил на неё цену. У уточненки на титульнике обязательно заполните поле Номер корректировки. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Порядок подачи уточненки в 2023 году

Уменьшить налоговую базу текущего периода можно не только из-за ошибок в прошлых декларациях, но и при изменениях в налоговом законодательстве, если они имеют обратную силу. Например, расширили перечень доходов, которые можно исключить из налоговой базы, или изменили перечень расходов, которые вы учитывали при расчете НДС.
Крайний срок для сдачи уточненки не предусмотрен. Но корректировка нужна только в части тех плательщиков, по которым допущена ошибка.

Когда корректировка обязательна

Пример заполнения
При получении запроса на предоставление уточненной декларации в первую очередь нужно доплатить необходимую сумму налога и пени, т.к. повторное предоставление отчета невозможно без доплаты. Своевременная уплата недоимки и пеней освобождает компанию от штрафов. Данное правило предусмотрено пунктом 4 статьи 81 Налогового кодекса РФ. Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2023 году.
Правила оформления отчетности, в том числе по НДС, меняются практически ежегодно. Это касается и обновлений формы декларации по НДС. По состоянию на 3 квартал 2018 года используется форма, регламентированная Приказом ФНС № ММВ-7-3/558, а последние изменения в нее были внесены в декабре 2016 года Приказом № ММВ-7-3/696. Также для заполнения бланка применяются положения НК РФ.

Как заполнить декларацию по НДС

  • до завершения срока подачи первичной за текущий налоговый период, налоговая служба засчитает первичной именно корректировочную только в том случае, если ошибка допущена в этот квартал;
  • после конечного срока сдачи первичной декларации, но раньше срока уплаты налога, то инспекция не привлечет вас к ответственности, поскольку вы исправились раньше, чем она выявила ошибку;
  • после уплаты налога во время камеральной проверки, то штрафное взыскание также не налагается;
  • после истечения всех сроков, то будете привлечены к ответственности за несвоевременное представление отчетности (по статье 122 Налогового Кодекса).

Ошибки в декларации уточняются путем отправки новой декларации. Часто они имеют связь с ошибками исполнителей. Одно из несоответствий – некорректное оформление счета-фактуры без реализации по факту. Ошибка приводит к повышению размера отчислений. Недочет может быть связан с забытой фактурой, которая не была отражена в книге покупок.

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Какие ошибки не влияют на сумму налога • Это касается и обновлений формы декларации по НДС. Это могут быть как ошибки бухгалтеров, так и исправления по вине нерадивых сотрудников. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Что делать при корректировке декларации по НДС

Внести недостающий платеж нужно до подачи уточняющего документа, тогда к плательщику не будут применяться штрафы и иные санкции. Помимо взносов, нужно также внести пени. Копию платежного документа следует приложить к уточненной декларации. Подача уточненки проводится по факту выявления ошибок и недочетов.
В ней не отображаются верные данные, которые уже были поданы. Особенности заполнения разделов 8 и 9 при подаче уточненки.

Когда нужно включать информацию?

Срок сдачи декларации по НДС в 2018 году

Если декларация по уплате НДС предусматривает возмещение налога, компания должна самостоятельно рассчитать разницу для зачета или возврата. Во время камеральной проверки эти сведения будут проверяться на предмет реальности сделки, а также правильности ее отражения контрагентом.

Образец заполнения новой формы декларации по НДС.

Содержание

🟠 Пройдите опрос и получите консультацию бесплатно

🟠 Введите вопрос в форму, и юрист вам ответит

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *