Всего мы насчитали 6 изменений в новой форме Универсального-передаточного документа, которая начинает действовать с 1 июля 2024 года. Если коротко, то добавили одну строку, добавили четыре новые колонки, изменили нумерацию в двух колонках, в одной из колонок поменялся текст и изменился номер редакции. А теперь давайте подробнее рассмотрим, что меняется в УПД в 2024 году.
УПД. Тонкости оформления при экспорте
- Согласуйте применение данного универсального документа с вашим иностранным контрагентом и закрепите это в экспортом контракте.
- Жестко контролируйте даты на универсальном передаточном документе, поскольку в нем кроме реквизита счета-фактуры присутствуют и иные реквизиты, например, товарной накладной об отгрузке товара !
— разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета. Применение нового способа ведения бухгалтерского учета предполагает более достоверное представление фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и отчетности организации или меньшую трудоемкость учетного процесса без снижения степени достоверности информации;
Заменяет ли УПД акт выполненных работ?
[ Наименование стороны основного договора ], являющийся по основному договору [ вписать нужное ], именуемый в дальнейшем «Сторона 2», в лице [ должность, Ф. И. О. ], действующего на основании [ Устава, положения, доверенности ], с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:При любом варианте использования УПД выполняет роль первичного документа. Можно ли начать применять универсальный передаточный документ с середины года.
Поэтому, используя УПД, любая организация при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) может объединить в этом документе сведения, для отражения которых предназначены формы № ТОРГ-12, № М-15, № ОС-1 и № 1-Т, и одновременно предъявить покупателю (заказчику) сумму НДС.
Подробно про УПД: изменения, правила использования, образец заполнения.
- «1» — документ заменяет собой как счет-фактуру, так и накладную или акт. УПД с данным статусом используется для расчетов по НДС и признания расходов при налогообложении прибыли,
- «2» — документ заменяет собой только накладную или акт. Для расчетов по НДС документа с таким статусом недостаточно, нужна дополнительно счет-фактура.
Следующая очень важная графа при экспорте – «Налоговая ставка». Обязательно ставим «0%». Не прописываем «без НДС» или «10%» или «20%». Ставим нулевую ставку, это важно. Именно эту ставку экспортер подтверждает в налоговых органах. Сумма налога покупателю – ставим «0,00». Стоимость с налогом прописываем (если налога нет, то этот столбец совпадает со столбцом №5).
УПД с 01.07.2024 для 1С всех версий (НОВАЯ ФОРМА)
В зависимости от выбранного статуса заполняются реквизиты универсального документа. Первый статус обязывает заполнить абсолютно все реквизиты УПД. Этот вывод основан на требованиях, которые предъявляются к первичным документам (ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), а также к счетам-фактурам ( п. 5, 6 ст. 169 НК РФ).
Так, вторая часть позволяет заменить либо товарную накладную, либо акт выполненных работ. Как дополнить договор что возможно применение упд.
Универсальный передаточный документ | Гордон и Партнеры
Применяют ли УПД компании, оказывающие услуги
- Организовать работу структурных подразделений компании с передаточным документом. Здесь можно разработать регламент (порядок) работы, оформления, хранения таких документов (можно обойтись и без регламента, разработав памятку для сотрудников или подготовив соответствующие инструкции). Установить, в каких случаях при оформлении хозяйственных операций должны использоваться универсальные передаточные документы. При переходе на УПД компании не обязаны осуществлять все виды операций с использованием таких документов. Они могут выборочно определить сделки, операции по которым будут совершаться с применением передаточного акта, по остальным же продолжить использовать счета-фактуры и другие первичные документы.
- Решения компании следует отразить в учетной политике.
Все перечисленные пункты являются достаточно важными для компании, которые хотят сосуществовать мирно с налоговым органом.Данный документ может использоваться с целью подтверждения затрат налогового учета, включая и в случае применения УСН, ЕСХН, независимо от размера компаний (Читайте также статью ⇒ Акт сдачи-приемки выполненных работ).
Гордон Андрей Эдуардович, налоговый адвокат
С 1 января 2015 г. п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, налогоплательщикам предоставлено право указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы счета-фактуры, утвержденной Постановлением Правительства РФ N 1137.
Но при этом должны выполняться определенные правила. И для подтверждения права на налоговую ставку НДС 0.
4) транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена
Адвокатская палата Московской области
Все перечисленные пункты являются достаточно важными для компании, которые хотят сосуществовать мирно с налоговым органом.Данный документ может использоваться с целью подтверждения затрат налогового учета, включая и в случае применения УСН, ЕСХН, независимо от размера компаний (Читайте также статью ⇒ Акт сдачи-приемки выполненных работ).
Как избежать спора с налоговой при возмещении НДС по экспорту
С 1 января 2015 г. п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, налогоплательщикам предоставлено право указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы счета-фактуры, утвержденной Постановлением Правительства РФ N 1137.
Форма этого документа, а также рекомендации по его заполнению приведены в письме ФНС России от 21. Как избежать спора с налоговой при возмещении НДС по экспорту.
Применение УПД для экспорта в Казахстан, Беларусь, Киргизию и Армению
Приказ о применении упд в организации образец
-
- бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы;
- автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях;
-
- бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы;
-
- бытовые и промышленные стиральные машины;
-
- мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприёмники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприёмной аппаратуры;
-
- электронные интегральные схемы и их части;
-
- транспортные средства промышленного назначения;
-
- детские коляски;
-
- детские кресла безопасности.
Отказ от составления счетов-фактур и переход на применение универсальных документов тоже целесообразно отразить в учетной политике. Если организация переходит на оформление универсальных документов в середине года, дополнения к учетной политике следует внести до начала очередного налогового периода по НДС.
ГАРАНТ:
При любом варианте использования УПД выполняет роль первичного документа. Следовательно, должен содержать все необходимые для таких документов реквизиты (их перечень прописан в 9 статье закона о бухучете). Официальная форма, разработанная ФНС, эти реквизиты включает. Поэтому, выставляя универсальный документ по официальной форме, требования закона вы не нарушите.
Такой вывод есть в письме ФНС от 23 сентября 2017 г. В этом варианте УПД нужно заполнить строку 5а и указать данные документа об отгрузке.Содержание
🟠 Пройдите опрос и получите консультацию бесплатно
🟠 Введите вопрос в форму, и юрист вам ответит
