Активы, которые получили по УПД, нужно отразить в налоговом учете как приобретенные материалы, товары, основные средства, имущественные права, потребленные услуги и полученные результаты работ. В зависимости от того, каким критериям они соответствуют.
Универсальный передаточный документ – руководство по применению
УКД можно оформить, если продавец:
– меняет после отгрузки цену или количество отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав);
– согласен с претензией покупателя, который обнаружил расхождения по количеству и качеству переданных товаров, работ, услуг, имущественных правили возвращает часть отгруженных ему товаров.
Упд Или Счет Фактура Что Лучше
Данный документ совмещает в себе содержание и первичного учетного документа, и счета-фактуры. В нем указываются все необходимые характеристики и реквизиты. Плательщики налогов могут использовать его как при бухгалтерском учете, так и при налогообложении по НДС, а также по другим налоговым обязательствам.
Как покупателю обосновать расходы на основании УПД. Подписывать документ вправе уполномоченное на это действие лицо.
Подтверждение фактов отгрузки (передачи) комитенту (принципалу) товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом), который приобрел эти товары (работы, услуги) от своего имени в интересах комитента (принципала)
УПД 2024, новая форма, статус, правила заполнения, образец
- если после отгрузки продавец меняет цену или количество отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав);
- если продавец согласен с претензией покупателя, который при приемке (до оприходования) обнаружил расхождения по количеству и качеству переданных товаров (работ, услуг, имущественных прав).
В УПД со статусом «1» показатель строки (1) определяет фактическую дату составления и первичного документа и счета-фактуры. В этот же день производится и отгрузка (передача). В общем случае эта же дата рассматривается и в качестве даты выставления счета-фактуры на бумажном носителе покупателю (кроме сдачи работ).
Что такое УПД и где он применяется?
УКД не применяйте для исправления ошибок, которые продавец допустил при составлении первичного счета-фактуры, УПД или других первичных документов на отгрузку. В этом случае ошибку нужно исправить в первоначальном комплекте документов. Как исправить ошибки в УПД, указано в приложении 7 к письму ФНС от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86.
Заверять УПД печатью необязательно, это делается на усмотрение составителя. УКД должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером организации-продавца исполнителя.
Что такое универсальный передаточный документ. Объясняем простыми словами — Секрет фирмы
Образец
В таком случае УПД регистрируется в книге продаж за налоговый период, к которому относится момент определения налоговой базы, т.е. дата отгрузки, совпадающая с датой составления счета-фактуры, кроме случаев сдачи работ, когда моментом определения налоговой базы является дата их приемки (строка [16]).
Как заполнить
УКД не применяйте для исправления ошибок, которые продавец допустил при составлении первичного счета-фактуры, УПД или других первичных документов на отгрузку. В этом случае ошибку нужно исправить в первоначальном комплекте документов. Как исправить ошибки в УПД, указано в приложении 7 к письму ФНС от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86.
Заверять УПД печатью необязательно, это делается на усмотрение составителя. УКД должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером организации-продавца исполнителя.
Как регистрировать у продавца
Нюансы
- строку 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)»;
- графу 1а «Код вида товара»;
- графу для подписи уполномоченного лица, который заверяет счет-фактуру за индивидуального предпринимателя.
Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №402-ФЗ) предусмотрена самостоятельность хозяйствующих субъектов в выборе форм документирования фактов хозяйственной жизни. В статье 9 Закона № 402-ФЗ установлен только перечень обязательных реквизитов первичных учетных документов.
Как исправить ошибку в УПД
Может заполняться в случае наличия у покупателя существенной дополнительной информации об исполнении сделки. В частности, может заполняться покупателем (заказчиком) для подтверждения факта приемки без претензии. При наличии претензий могут указываться сведения о дополнительных документах, оформленных при получении/приемке товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен. вправе формировать собственные первичные документы по бухгалтерскому учету.
Итоги
Как начать работать с УПД?
- Строка 5а «Документ об отгрузке». Обязательная к заполнению в счете-фактуре строка. Является нововведением 2024 года. В случае УПД здесь дублируется номер и дата самого УПД с указанием строк из таблицы. В нашем примере в УПД отражены два вида товара, поэтому строку 5а мы заполнили следующим образом: № п/п 1-2 (первая и вторая строка таблицы) № 1 (номер УПД) от 01.07.2024 (дата УПД).
- Графа Б «Код товара/работ, услуг». Здесь может указываться артикул товара или код вида деятельности для услуг (ОКВЭД, ОКУН). Реквизит не обязателен к заполнению.
- Графа 1б «Код вида товара» – это код ТНВЭД, указывается для товаров, экспортированных на территорию государства — члена Евразийского экономического союза;
- Графа 10 и 10а «Страна происхождения товара» — данные о стране происхождения товара укажите согласно Общероссийскому классификатору стран мира. Если страна происхождения товара Россия, то данные графы остаются не заполненными. Если вы всё же отразите эту информацию в графах, это не будет считаться ошибкой.
Но, если организация получила убыток, без уточненки не обойтись. При убытке налоговая база равна нулю, поэтому уменьшить ее в текущем периоде невозможно (письмо Минфина от 16.05.2016 № 03-03-06/1/27793). А значит, придется подать уточненную декларацию за прошлый период (письма Минфина от 13.04.2016 № 03-03-06/2/21034, от 22.07.2015 № 03-02-07/1/42067).
Закон
Особенности составления и использования универсального передаточного (отгрузочного) документа со статусом «1» позволяют определить эту дату датой оформления (подписания) грузополучателем/заказчиком документа о принятии товара (груза), имущественных прав, оказанных услуг, результатов выполненных работ – показатель строки [16].
— в день передачи товара груза покупателю или для перевозки для доставки покупателю;. , то признать выручку нужно на дату того документа, который оформили раньше.
Как продавцу подтвердить доходы на основании УПД
Содержание
