Активы, которые получили по УПД, нужно отразить в налоговом учете как приобретенные материалы, товары, основные средства, имущественные права, потребленные услуги и полученные результаты работ. В зависимости от того, каким критериям они соответствуют.

Универсальный передаточный документ – руководство по применению

УКД можно оформить, если продавец:
– меняет после отгрузки цену или количество отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав);
– согласен с претензией покупателя, который обнаружил расхождения по количеству и качеству переданных товаров, работ, услуг, имущественных правили возвращает часть отгруженных ему товаров.

Упд Или Счет Фактура Что Лучше

Данный документ совмещает в себе содержание и первичного учетного документа, и счета-фактуры. В нем указываются все необходимые характеристики и реквизиты. Плательщики налогов могут использовать его как при бухгалтерском учете, так и при налогообложении по НДС, а также по другим налоговым обязательствам.
Как покупателю обосновать расходы на основании УПД. Подписывать документ вправе уполномоченное на это действие лицо.

Подтверждение фактов отгрузки (передачи) комитенту (принципалу) товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом), который приобрел эти товары (работы, услуги) от своего имени в интересах комитента (принципала)

Знаете ли Вы хорошего юриста по налоговому праву?
ДаНет

УПД 2022, новая форма, статус, правила заполнения, образец

  1. если после отгрузки продавец меняет цену или количество отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав);
  2. если продавец согласен с претензией покупателя, который при приемке (до оприходования) обнаружил расхождения по количеству и качеству переданных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

В УПД со статусом «1» показатель строки (1) определяет фактическую дату составления и первичного документа и счета-фактуры. В этот же день производится и отгрузка (передача). В общем случае эта же дата рассматривается и в качестве даты выставления счета-фактуры на бумажном носителе покупателю (кроме сдачи работ).

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Вопрос недели: Вправе ли организация использовать и УПД, и счет-фактуру? Дайджесты новостей • — исполнитель услуг и их заказчик статья 779 ГК РФ при регулировании отношений главой 39 ГК РФ ;. — совершивших сделку, операцию и ответственных за правильность ее оформления;. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Что такое УПД и где он применяется?

УКД не применяйте для исправления ошибок, которые продавец допустил при составлении первичного счета-фактуры, УПД или других первичных документов на отгрузку. В этом случае ошибку нужно исправить в первоначальном комплекте документов. Как исправить ошибки в УПД, указано в приложении 7 к письму ФНС от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86.

Заверять УПД печатью необязательно, это делается на усмотрение составителя. УКД должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером организации-продавца исполнителя.

Что такое универсальный передаточный документ. Объясняем простыми словами — Секрет фирмы

Как применять универсальный передаточный (корректировочный) документ (УПД и УКД) - ЭнтерФин
Если согласие покупателя на изменение стоимости не требуется и в УКД заполнена строка 9 «Уведомляю об изменении стоимости», то датой выставления УКД будет дата, указанная в строке 1. Это дата, когда продавец зафиксировал выполнение предусмотренных договором условий, необходимых для изменения стоимости. Право корректировать счет-фактурные параметры УПД дает ФНС.
Вместе с тем, форма может быть использована только в качестве первичного документа для оформления вышеперечисленных фактов хозяйственной жизни (статус документа – «2»). Тогда в документе не заполняются (или в соответствующих полях ставятся прочерки) показатели, установленные в качестве обязательных исключительно для счета-фактуры:

Образец

В таком случае УПД регистрируется в книге продаж за налоговый период, к которому относится момент определения налоговой базы, т.е. дата отгрузки, совпадающая с датой составления счета-фактуры, кроме случаев сдачи работ, когда моментом определения налоговой базы является дата их приемки (строка [16]).

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Что такое УПД? • — финансовый агент и клиент статья 824 ГК РФ при регулировании отношений главой 43 ГК РФ ;. — совершивших сделку, операцию и ответственных за правильность ее оформления;. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Как заполнить

УКД не применяйте для исправления ошибок, которые продавец допустил при составлении первичного счета-фактуры, УПД или других первичных документов на отгрузку. В этом случае ошибку нужно исправить в первоначальном комплекте документов. Как исправить ошибки в УПД, указано в приложении 7 к письму ФНС от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86.

Заверять УПД печатью необязательно, это делается на усмотрение составителя. УКД должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером организации-продавца исполнителя.

Как регистрировать у продавца

По какой форме составить
Если согласие покупателя на изменение стоимости не требуется и в УКД заполнена строка 9 «Уведомляю об изменении стоимости», то датой выставления УКД будет дата, указанная в строке 1. Это дата, когда продавец зафиксировал выполнение предусмотренных договором условий, необходимых для изменения стоимости. Организации могут вносить изменения в бланк самостоятельно.
УПД со статусом «2» применяется только как первичный документ о передаче ТМЦ (работ, услуг, имущественных прав). Он должен быть заполнен согласно требованиям к первичным документам (ст. 9 Закона о бухучете, Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

Нюансы

  • строку 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)»;
  • графу 1а «Код вида товара»;
  • графу для подписи уполномоченного лица, который заверяет счет-фактуру за индивидуального предпринимателя.

Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №402-ФЗ) предусмотрена самостоятельность хозяйствующих субъектов в выборе форм документирования фактов хозяйственной жизни. В статье 9 Закона № 402-ФЗ установлен только перечень обязательных реквизитов первичных учетных документов.

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Скачать бесплатно документы с УПД • УПД со статусом 1 заменяет товарную накладную и счет-фактуру на отгрузку. При этом и покупатель получил от перевозчика товар в этот же день в строке 16 — дата 11. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Как исправить ошибку в УПД

Может заполняться в случае наличия у покупателя существенной дополнительной информации об исполнении сделки. В частности, может заполняться покупателем (заказчиком) для подтверждения факта приемки без претензии. При наличии претензий могут указываться сведения о дополнительных документах, оформленных при получении/приемке товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен. вправе формировать собственные первичные документы по бухгалтерскому учету.

Итоги

УПД со статусом 1
Учитывая оба этих факта, на практике было решено, что заполнение УПД в иностранной валюте допустимо. Но при этом следует дополнить форму информацией о стоимости сделки в рублях. Для этого можно дополнить таблицу необходимыми колонками. Можно оставить пустыми строки, которые обязательны только для счета-фактуры.
[1] Приведенный здесь порядок ориентирован на налогоплательщиков, реализующих товары (работы, услуги, имущественные права), облагаемые по налоговым ставкам в размере 10% и 18%, либо освобождаемые от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ.

Как начать работать с УПД?

  • Строка 5а «Документ об отгрузке». Обязательная к заполнению в счете-фактуре строка. Является нововведением 2022 года. В случае УПД здесь дублируется номер и дата самого УПД с указанием строк из таблицы. В нашем примере в УПД отражены два вида товара, поэтому строку 5а мы заполнили следующим образом: № п/п 1-2 (первая и вторая строка таблицы) № 1 (номер УПД) от 01.07.2022 (дата УПД).
  • Графа Б «Код товара/работ, услуг». Здесь может указываться артикул товара или код вида деятельности для услуг (ОКВЭД, ОКУН). Реквизит не обязателен к заполнению.
  • Графа 1б «Код вида товара» – это код ТНВЭД, указывается для товаров, экспортированных на территорию государства — члена Евразийского экономического союза;
  • Графа 10 и 10а «Страна происхождения товара» — данные о стране происхождения товара укажите согласно Общероссийскому классификатору стран мира. Если страна происхождения товара Россия, то данные графы остаются не заполненными. Если вы всё же отразите эту информацию в графах, это не будет считаться ошибкой.

Но, если организация получила убыток, без уточненки не обойтись. При убытке налоговая база равна нулю, поэтому уменьшить ее в текущем периоде невозможно (письмо Минфина от 16.05.2016 № 03-03-06/1/27793). А значит, придется подать уточненную декларацию за прошлый период (письма Минфина от 13.04.2016 № 03-03-06/2/21034, от 22.07.2015 № 03-02-07/1/42067).

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Как покупателю обосновать расходы на основании УПД • Регистрация в Части 1 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Расходы, связанные с приобретением этих активов, учитывайте в общем порядке. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Закон

Особенности составления и использования универсального передаточного (отгрузочного) документа со статусом «1» позволяют определить эту дату датой оформления (подписания) грузополучателем/заказчиком документа о принятии товара (груза), имущественных прав, оказанных услуг, результатов выполненных работ – показатель строки [16].
— в день передачи товара груза покупателю или для перевозки для доставки покупателю;. , то признать выручку нужно на дату того документа, который оформили раньше.

Как продавцу подтвердить доходы на основании УПД

Примеры употребления в «Секрете»
Если, помимо УПД, при реализации товаров (работ, услуг) стороны составляли другие документы (например, акты, товарные чеки, отчеты и т. п.), то признать выручку нужно на дату того документа, который оформили раньше. Такие разъяснения содержатся в приложении 6 к письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96. Форма УПД носит рекомендательный, а не обязательный характер.

🟠 Пройдите опрос и получите консультацию бесплатно

🟠 Введите вопрос в форму, и юрист вам ответит

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *