МНС и Минфин России считают, что предварительная оплата (авансы) в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) у организаций, применяющих УСН, включается в состав доходов в отчетном (налоговом) периоде их получения (Письма Минфина России от 28.04.2003 N 04-02-05/3/39, МНС России от 11.06.2003 N СА-6-22/657 в редакции от 21.06.2004 N 22-0-10/1078@ и др.).
МОЖНО ЛИ ПРИЗНАТЬ И УЧЕСТЬ В РАСХОДАХ АВАНСЫ — Студопедия
- Дт 62 — Кт 90, с/сч «Выручка»: 94 400 руб. – выручка по результатам реализации шезлонгов;
- Дт 90, субсчет «НДС» — Кт 68, с/сч «Расчеты по НДС»: 14 400 руб. – начисление НДС от общей выручки за счет реализации шезлонгов;
- Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 76, с/сч «НДС по авансам и предоплатам»: 200 руб. – НДС, который начислен с аванса ранее, принимается к возмещению;
- Дт 62, с/сч «Авансы полученные» — Кт 62 с/сч «Расчеты с покупателями и заказчиками»: 47 200 руб. – зачитывается аванс, полученный в мае от покупателя.
Поступление безналичного аванса от покупателя отражается в учете документом типовой конфигурации «Выписка» (меню «Документы», пункт «Выписка»). При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)» и дебету счета 51 «Расчетные счета» на сумму полученного аванса.
НДС с авансов по договору лизинга — проводки по авансовому платежу у лизингополучателя
По нашему мнению, предоплату (аванс), перечисленную поставщику, следует признавать в качестве расхода для целей УСН в тот момент, когда вы получили товары, работы, услуги и этот факт документально подтвержден (например, актом сдачи-приемки выполненных работ). Следование другому подходу может привести к спорам с налоговыми органами.
Дт 19 с сч НДС по приобретенным ценностям Кт 60 с сч Расчеты по полученным авансам 14 400 руб. Дт 90, субсчет НДС Кт 68, с сч Расчеты по НДС 14 400 руб.
| Тип операции: | Документ: |
| Аванс | Поступление наличных (ПКО), Операция по платежной карте (эквайринг), Поступление на расчетный счет; |
| Зачет Аванса | Реализация товаров, Реализация услуг. |
Проводки по полученным и выданным авансам 2019
Законодательство запрещает принимать к вычету налог, если он: оплачен наличными деньгами или в натуральной (неденежной) форме, в договоре не оговорены условия предоплаты, а также, если данные операции по закону не облагаются НДС.
Счет-фактура на аванс от поставщика: правила зачета после того как получили, регистрация выданной проводки, и если не дают авансовый документ, как учитывать АСФ?
В целях применения главы 25 Налогового кодекса РФ не учитываются в качестве дохода поступления, предусмотренные статьей 251 Налогового кодекса РФ, в частности, в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления.
Варианты регистрации
Счет-фактуру на аванс, полученный покупателем, необходимо зарегистрировать в установленном порядке (подробно о том, что такое авансовая счет-фактура и для чего нужна, читайте тут, а из этой статьи вы узнаете, в каких случаях выписывается и каковы сроки выдачи этого документа). Для этого надлежит оформить его в книгу покупок, где и следует отметить надлежащие сведения о счете.
Отправить к оплате начисленный ранее за отгрузку НДС. 4 Для пробития чека нажимаем соответствующую кнопку ;.
| Дт | Кт | Описание | Сумма | Основание |
| 71 | 51 | Свиридов получил аванс на карточный счет | 5 200 руб. | заявление на выдачу средств |
| 10 | 71 | Отражение приобретенных товаров | 4 850 руб. | авансовый отчет |
| 50 | 71 | Свиридов вернул в кассу неизрасходованные средства | 350 руб. | авансовый отчет |
Пример 4. Оформление у покупателя НДС в стоимости аванса
Законодательство запрещает принимать к вычету налог, если он: оплачен наличными деньгами или в натуральной (неденежной) форме, в договоре не оговорены условия предоплаты, а также, если данные операции по закону не облагаются НДС.
Пошаговая инструкция. Аванс
В целях применения главы 25 Налогового кодекса РФ не учитываются в качестве дохода поступления, предусмотренные статьей 251 Налогового кодекса РФ, в частности, в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления.
В ручном режиме
Как видно из содержания настоящей статьи, использование электронных программ для регистрации различных счетов (в том числе авансовых) является более предпочтительным. Оно позволяет хранить всю необходимую информацию в одном месте, а благодаря взаимосвязанности документов возможность допущения ошибки в них минимальна.
А НДС, подсчитанный при получении суммы на предоплату, отправить к вычету. 4 Для пробития чека нажимаем соответствующую кнопку ;.
НДС с авансов выданных — проводки
– внереализационные доходы, определяемые по правилам статьи 250 Налогового кодекса РФ. по реализации услуг, товаров, выполнении работ за пределами России ст.
Возврат полученного аванса
- счет-фактура, составленный в течение 5 дней от даты авансового платежа;
- в договоре отражена обязанность лизингополучателя по перечислению аванса (если такого условия нет, то ФНС откажет в возмещении).
Допустим, фирмы «Омега» и «Фактор» заключили договор на поставку полиграфической продукции, где «Омега» выступает поставщиком, а «Фактор» — покупателем. Сумма договора составляет 321 000 рублей. 01.10.2015 заказчик осуществляет полную предоплату по договору. 01.11.2015 поставщик передает часть товара на сумму 120 000 рублей.
Оформление вычета НДС из суммы аванса полученного после его возвращения
Аналогичное мнение высказывает и УМНС по г. Москве (Письмо от 24.05.2004 N 21-09/34822). Специалисты налоговой службы считают, что изменения, возникшие в результате дополнительного соглашения к договору (согласно ст.453 Гражданского кодекса РФ), должны отражаться в налоговом учете как корректировка налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода в соответствии со ст.81 НК РФ.
пересчет налоговых обязательств организация должна произвести в том же порядке, как описано выше. зачитывается аванс, полученный в мае от покупателя.
| Содержание операции | Дт | Кт |
| Объекты основных средств отражаются при получении на баланс (с использованием субсчета приобретения по договору лизинга) | 08 | 76 |
| Принятие к учету основного средства как имущество, приобретенное в лизинг | 01 | 08 |
Содержание
