Налог на прибыль считается как 20% от дохода фирмы за минусом расходов. Каждый месяц требуется вносить авансовые платежи, а по итогам года перечислять невыплаченную сумму налога до конца марта следующего года.
Как уменьшить налог на прибыль: основные способы
- получены безвозмездно от органов государственной власти и местного самоуправления, корпорации развития малого и среднего предпринимательства (далее – МСП) и ее дочерних обществ, организаций, включенных в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки МСП (в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ, законодательством субъектов РФ, актами органов местного самоуправления);
- получены безвозмездно от организаций, осуществляющих функции по поддержке экспорта (на основании Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ, законодательства субъектов РФ, актов органов местного самоуправления);
- получены от физических или юридических лиц, если оплата стоимости этих работ (услуг, имущественных прав) осуществлена перечисленными выше органами и организациями в рамках выполнения ими указанных полномочий по поддержке субъектов МСП и поддержке экспорта.
Как правило, когда встает вопрос о доходах или расходах, связанных с покупкой или реализацией продукции, работ или услуг, предприятие должно не только прогнозировать налог на прибыль, но и планировать суммы НДС. При этом в ряде случаев из-за очень уж успешной оптимизации прибыли сумма НДС за квартал может оказаться в минусе.
Налог на прибыль как уменьшить
По налогу данного типа компании выплачивают в госбюджет процент с прибыли, которую получают в ходе предпринимательской деятельности. В России эту сумм у вычисляют, вычитая понесенные расходы из доходов. Перечень затрат, которые могут быть отнесены к расходам легально, приводится в главе 25 Налогового кодекса.
Далее используются арендные платежи, способствующие снижению налога. Не пропускайте последние новости — подпишитесь на бесплатную рассылку сайта.
15.07.2024 Что изменилось в налоге на прибыль организаций: Комментарии законодательства
Уменьшение налога на прибыль
- Медицинские и образовательные учреждения.
- Организации, в ведении которых находятся вопросы соцобслуживания граждан.
- Сельхозпроизводители.
- Предприятия, занимающиеся рыболовством и переработкой рыбы.
- Участники инновационного проекта «Сколково».
Также можно организовать производство из давальческого сырья самостоятельно, открыв новое предприятие и заключив с ним договор на переработку. Нужно будет пересмотреть организационную структуру бизнеса — разбить производственный процесс на технологически законченные этапы, основными звеньями сделать заказчика и переработчиков (ООО и ИП).
Как снизить налог на прибыль организации
На практике такой вариант реализуется достаточно легко. Внимания требует только учёт налогооблагаемой базы для выплат по упрощёнке. Всю бухгалтерию нужно будет поделить на 2 направления, чтобы чётко обосновывать в налоговой, по какому именно коду деятельности получен доход и включается ли он в расчет налогооблагаемой прибыли по УСН.
Мы перечислили самые распространенные и общие методы. Данные документы бухгалтерия должна обязательно хранить установленное время.
Капитальные затраты фирма не может списать сразу в себестоимость. Это касается приобретения основных средств, машин, оборудования, зданий и сооружений, которые предприниматель использует в коммерческой деятельности.
Основные средства перевести в арендованные
- форменная одежда;
- обучение персонала;
- регистрация и использования товарного знака;
- амортизация основных средств производства;
- маркетинг;
- налог на имущество, другие пошлины и акцизы.
Передайте учет на аутсорсинг в «Моё дело. Бухгалтер» или закажите разовую услугу «Оптимизация налогов», и на вас будет работать не один, а целая команда профессионалов — бухгалтеров и юристов. Они не только подскажут, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО, но и сумеют сделать это так, чтобы не привлекать излишнего внимания налоговиков.
Расходы, не включенные в налоговую базу
Если же платить налог нужно, например, размеры бизнеса не позволяют упростить собственную систему налогообложения, и предприятие работает по основной системе налогообложения (ОСНО), то и в этом случае «удешевить» налоговую составляющую бизнеса можно. Поэтому рассмотрим, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО.
Коммерческое предприятие, если оно работает на ОСНО, должно уплачивать налог на прибыль. финансы, потраченные на выплаты по загрязняющим выбросам.
Перед присоединением нужно уведомить ФАС, ФНС. У налоговой службы появляется повод для выездной проверки. Срок переноса убытка не может превышать 10 лет, следующих за налоговым периодом, в котором была присоединена убыточная фирма.
Пришла пора рушить условия
- договор подряда между организациями,
- смета с прописанными нормами технологических потерь,
- накладная по форме М-15 на передачу сырья и материалов для переработки,
- отчет о расходовании сырья (количество сырья и готовой продукции, отходов),
- акт приемки-передачи готовой продукции,
- акт на выполненные работы.
Необходимо закрепить данный способ в документах учетной политики. Амортизируемое имущество — имущество во владении плательщика налогов, применяемое с целью извлечения прибыли, стоимость которого постепенно погашается путем начисления амортизации (срок полезного использования — более 1 года, первоначальная стоимость — более 10 тысяч рублей).
Уменьшаем налог на прибыль при помощи расходов
Заключая со специализирующейся компанией договор на «оказание маркетинговых услуг», расходы по нему можно включить в состав текущих, что позволит снизить прибыль, ввиду чего упадет и соответствующий налог, а также разбить данный расход на несколько отчетных периодов. Однако при использовании данного способа необходимо быть весьма осторожным.
На деле большинство этих действий наказываются законом, и сокрыть их от инспекции крайне сложно. Перечисления в бюджет в виде штрафов и пеней, взимаемых государственными организациями.
| Операция | ДЕБЕТ | КРЕДИТ |
| Создание резерва по сомнительным долгам | 91 «Прочие доходы и расходы» | 63 «Резервы по сомнительным долгам» |
| Списание невостребованных долгов, ранее признанных сомнительными | 63 «Резервы по сомнительным долгам» | 91 |
Мы выяснили, что при ЕНВД сократить выплаты государству нельзя — они считаются заранее. Но этот не значит, что бизнес не в силах использовать вменёнку с выгодой для себя. Хороший вариант — совмещение налоговых режимов УСН и ЕНВД. Суть метода в том, что предприниматель работает по нескольким ОКВЭД, один или несколько из которых подходит для вменёнки, а другие — нет.
Что такое единый налог на вмененный доход
- дивиденды, полученные владельцами ценных бумаг организации;
- штрафы и пени по ним, уплаченные в государственный бюджет;
- взносы в добровольное медицинское страхование или негосударственные пенсионные фонды;
- расходы на реконструкцию производства;
- предоставленные на безвозмездной основе услуги или товары;
- надбавки к пенсии, выплата премий, оплата путёвок, затраты на корпоративные мероприятия;
- выплата сумм, согласно коллективного договора и т.п.
Благодаря таким действиям остается определенное количество времени для маневра, так как далеко на все контрагенты соглашаются на оформление задним числом невыставленных ранее в силу тех или иных обстоятельств документов, если их отсутствие выявляется, например, к моменту уплаты аванса по налогу на прибыль.
Способы минимизации отчислений
Упрощёнка подойдёт ИП и ООО, чья численность сотрудников не превышает 100 человек, годовой доход и остаточная стоимость всех средств производства ограничиваются 150 миллионами рублей (по отдельности). Дела на упрощённом налогообложении легко вести самостоятельно или наняв непостоянного бухгалтера на аутсорсинге.
Внимания требует только учёт налогооблагаемой базы для выплат по упрощёнке. Оплатить их было необходимо на следующий рабочий день, 21 августа 2006 г.
Уменьшение налога на прибыль с помощью НДС
Содержание
