Если излишне удержанный НДФЛ возник в результате смены статуса с нерезидента на резидента, то налог не подлежит возврату, а может быть зачтен только в расчете следующих месяцев. Если по окончании налогового периода не вся сумма зачлась, то организации подает информацию об излишне удержанном НДФЛ в налоговую и налоговая сама возвращает данную сумму работнику после его обращения.

Как вернуть НДФЛ работнику: пошаговая инструкция для налогового агента

  • НДФЛ был излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в бюджет;
  • переплата по НДФЛ возникла по другим причинам, например, из-за ошибки в платежном поручении или перечисления налога ранее даты уплаты НДФЛ в бюджет (там самым он не признается налогом).

Такая ситуация на практике может возникнуть, если суммы НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет в течение трех месяцев, недостаточно для того, чтобы покрыть излишки налога. Например, когда количество работников в компании существенно сократилось. В таком случае не позднее 10 дней с даты получения от физлица заявления о возврате НДФЛ нужно обратиться в ИФНС и представить:

Каким образом можно вернуть ошибочно уплаченный налог — Статьи.

— документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет РФ, а также перерасчет налоговых обязательств (бухгалтерские справки, пояснения, расчетно-платежные ведомости с исправлением ошибки) (постановления Шестнадцатого ААС от 06.07.2016 N 16АП-2178/16, Одиннадцатого ААС от 18.02.2016 N 11АП-924/16).
В марте 2022 года работница пишет заявление на предоставление ей вычета на одного ребенка. Работник может написать заявление и ему будет возвращен излишне удержанный налог.

Таким образом, ст. 78 НК РФ не ограничивает проведение зачета суммы излишне уплаченного федерального налога, которым является и НДФЛ (п. 3 ст. 13 НК РФ), в счет погашения недоимки по другому федеральному налогу.

Знаете ли Вы хорошего юриста по налоговому праву?
ДаНет

Переплата по налоговому вычету: надо ли возвращать

Переплата по налогу на доходы физических лиц может возникнуть по разным причинам: в результате счетной ошибки, смены налогового статуса налогоплательщика, предоставления вычетов по НДФЛ и пр. От того, что послужило поводом для образования излишка, зависит и порядок его возврата налогоплательщику. Причем далеко не всегда заниматься этим должен налоговый агент.

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Налоговая перечислила лишние деньги при возврате. • Как возвратить НДФЛ, удержанный по ставке для нерезидента. На оставшуюся часть возвращенного сотруднику НДФЛ в размере 5 000 руб. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Возврат переплаты по НДФЛ из налоговой

Как видим в общей сумме НДФЛ (6 545 руб.) есть сумма с излишне удержанным НДФЛ (-448 руб.), которая не должна влиять на удержанный налог. Согласно законодательству перечислить в бюджет нужно сумму удержанного НДФЛ, а в своде видим сумму исчисленного НДФЛ. Таким образом, сумму, которую необходимо перечислить в бюджет за март должна быть на 448 руб. больше, чем в своде.
В остальных случаях действовать нужно аналогично. если деньги не вернуть мирно, ФНС обратится в суд и взыщет сумму через приставов.

Возврат переплаты по ндфл из налоговой

Переплата по НДФЛ в 2020 году: что делать?
А по законодательству чья вина? я когда на проверку приносила сказали что все нормально в декларации ведь указано что уже не первый год сдаю на возврат, и они за три месяца проверки не обнаружили ошибку.
Здесь зависит от того, кто первый обнаружил ошибку. Если Вы — то вы сдаете уточненную декларацию и возвращаете излишне возвращенный НДФЛ. 24 000 18 000 организация уменьшит НДФЛ, подлежащий перечислению 10.
Таким образом, ст. 78 НК РФ не ограничивает проведение зачета суммы излишне уплаченного федерального налога, которым является и НДФЛ (п. 3 ст. 13 НК РФ), в счет погашения недоимки по другому федеральному налогу.

Можно ли зачесть в счет недоимки по НДФЛ переплату по другим налогам?

  • налог на доходы физических лиц с зарплат, разово оказанных услуг, выполненных работ;
  • налог с продажи имущества – дома, автомобиля, квартиры;
  • налог на прибыль;
  • НДС и т.д.
  • Оформление вычета – возврат налога, который был излишне уплачен физлицом.
  • Изменился статус плательщика.
  • Ошибка и т.п.

Переплата по налогу на доходы физических лиц может возникнуть по разным причинам: в результате счетной ошибки, смены налогового статуса налогоплательщика, предоставления вычетов по НДФЛ и пр. От того, что послужило поводом для образования излишка, зависит и порядок его возврата налогоплательщику. Причем далеко не всегда заниматься этим должен налоговый агент.

эксперт
Мнение эксперта
Сулигин Семен Викторович, эксперт по налоговому праву
Если у вас появляются вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Возникновение переплаты • В этом случае за возвратом налога обращаться нужно не к агенту, а в налоговый орган. В итоге в бюджет организация заплатит налог в сумме 13 000 руб. По всем сложным вопросам пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Первый вариант события: когда итоговая сумма по НДФЛ за текущий месяц положительна

Как видим в общей сумме НДФЛ (6 545 руб.) есть сумма с излишне удержанным НДФЛ (-448 руб.), которая не должна влиять на удержанный налог. Согласно законодательству перечислить в бюджет нужно сумму удержанного НДФЛ, а в своде видим сумму исчисленного НДФЛ. Таким образом, сумму, которую необходимо перечислить в бюджет за март должна быть на 448 руб. больше, чем в своде.
В остальных случаях действовать нужно аналогично. Правда если сумма достаточно велика, можно обратиться в ФНС с просьбой о рассрочке выплаты.

Итоги

ПЕРЕПЛАТА НДФЛ: ПОРЯДОК ВОЗВРАТА И НОВЫЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ ФНС.
А по законодательству чья вина? я когда на проверку приносила сказали что все нормально в декларации ведь указано что уже не первый год сдаю на возврат, и они за три месяца проверки не обнаружили ошибку.
Здесь зависит от того, кто первый обнаружил ошибку. Если Вы — то вы сдаете уточненную декларацию и возвращаете излишне возвращенный НДФЛ. размер выплаченного в соответствующих периодах дохода;.
Я думаю Вам надо дождаться требований налоговой о возврате суммы, попросить письменно разъяснить причину возврата дважды денежных средств. И если причина совпадает со ст. 1109 ГК РФ, то вы не обязаны будете возвращать вторую сумму.

О чем важно знать

  1. при получении денег от ФНС в результате ошибки последней, сумму следует вернуть, но без учета пени;
  2. при отсутствии нарушений законодательства со стороны плательщика, ФНС может взыскать переплату по вычету только в течение 3-х лет с момента проведения операции;
  3. суд обязан разбираться в причинах ошибки — имелся ли у налогоплательщика умысел либо он не знал о правилах в момент предоставления документов;
  4. срок давности определяется судом без заявления сторон.

Если в 1С ЗУП 8.3 данная колонка не видна, то включить её отображение можно с помощью кнопки Еще – Изменить форму. Данную колонку необходимо всегда контролировать, так как в ней ведется учет излишне удержанного НДФЛ. Программа 1С 8.3 ЗУП 3.0 ведет учет таких сумм отдельно и не предлагает их к выплате:

Причины появления излишне удержанного НДФЛ и его отражение в программе 1С

Такая ситуация на практике может возникнуть, если суммы НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет в течение трех месяцев, недостаточно для того, чтобы покрыть излишки налога. Например, когда количество работников в компании существенно сократилось. В таком случае не позднее 10 дней с даты получения от физлица заявления о возврате НДФЛ нужно обратиться в ИФНС и представить:
А вот на устные просьбы реагировать не рекомендуется. Это нужно сделать в течение 3 месяцев с даты получения заявления.

Если вы решили ошибочно уплаченный НДФЛ зачесть в счет будущих по этому налогу? Если да, то это является нарушением норм гл. 23 НК РФ, за которое вам грозят штраф и пени. Чтобы вернуть переплату по НДФЛ, подайте в налоговую инспекцию заявление о возврате. При этом НДФЛ, удерживаемый из текущих выплат физическим лицам, перечисляйте в бюджет в полном объеме.

Возвращаем НДФЛ, уплаченный по ошибке

Если излишне удержанный НДФЛ возник в результате смены статуса с нерезидента на резидента, то налог не подлежит возврату, а может быть зачтен только в расчете следующих месяцев. Если по окончании налогового периода не вся сумма зачлась, то организации подает информацию об излишне удержанном НДФЛ в налоговую и налоговая сама возвращает данную сумму работнику после его обращения.

Как быть с НДФЛ, уплаченного с аванса по договору ГПХ, который впоследствии был расторгнут?

Вторым вариантом использования излишней суммы НДФЛ, которая была произведена налоговым агентом, является зачет ее в счет будущих периодов по другим федеральным налогам. Письма Минфина от 20.06.2018 № 03-02-07/1/42093, ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@ дают разъяснение, что переплата по НДФЛ не может быть зачтена в счет будущих перечислений по НДФЛ.
Другое дело, если удержан НДФЛ был в верном размере, а вот уплачен в большем, чем необходимо. так же увидим перерасчет НДФЛ за январь и февраль 2022.

🟠 Пройдите опрос и получите консультацию бесплатно

🟠 Введите вопрос в форму, и юрист вам ответит

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *