Если излишне удержанный НДФЛ возник в результате смены статуса с нерезидента на резидента, то налог не подлежит возврату, а может быть зачтен только в расчете следующих месяцев. Если по окончании налогового периода не вся сумма зачлась, то организации подает информацию об излишне удержанном НДФЛ в налоговую и налоговая сама возвращает данную сумму работнику после его обращения.
Как вернуть НДФЛ работнику: пошаговая инструкция для налогового агента
- НДФЛ был излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в бюджет;
- переплата по НДФЛ возникла по другим причинам, например, из-за ошибки в платежном поручении или перечисления налога ранее даты уплаты НДФЛ в бюджет (там самым он не признается налогом).
Такая ситуация на практике может возникнуть, если суммы НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет в течение трех месяцев, недостаточно для того, чтобы покрыть излишки налога. Например, когда количество работников в компании существенно сократилось. В таком случае не позднее 10 дней с даты получения от физлица заявления о возврате НДФЛ нужно обратиться в ИФНС и представить:
Каким образом можно вернуть ошибочно уплаченный налог — Статьи.
— документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет РФ, а также перерасчет налоговых обязательств (бухгалтерские справки, пояснения, расчетно-платежные ведомости с исправлением ошибки) (постановления Шестнадцатого ААС от 06.07.2016 N 16АП-2178/16, Одиннадцатого ААС от 18.02.2016 N 11АП-924/16).
В марте 2024 года работница пишет заявление на предоставление ей вычета на одного ребенка. Работник может написать заявление и ему будет возвращен излишне удержанный налог.
Таким образом, ст. 78 НК РФ не ограничивает проведение зачета суммы излишне уплаченного федерального налога, которым является и НДФЛ (п. 3 ст. 13 НК РФ), в счет погашения недоимки по другому федеральному налогу.
Переплата по налоговому вычету: надо ли возвращать
Переплата по налогу на доходы физических лиц может возникнуть по разным причинам: в результате счетной ошибки, смены налогового статуса налогоплательщика, предоставления вычетов по НДФЛ и пр. От того, что послужило поводом для образования излишка, зависит и порядок его возврата налогоплательщику. Причем далеко не всегда заниматься этим должен налоговый агент.
Возврат переплаты по НДФЛ из налоговой
Как видим в общей сумме НДФЛ (6 545 руб.) есть сумма с излишне удержанным НДФЛ (-448 руб.), которая не должна влиять на удержанный налог. Согласно законодательству перечислить в бюджет нужно сумму удержанного НДФЛ, а в своде видим сумму исчисленного НДФЛ. Таким образом, сумму, которую необходимо перечислить в бюджет за март должна быть на 448 руб. больше, чем в своде.
В остальных случаях действовать нужно аналогично. если деньги не вернуть мирно, ФНС обратится в суд и взыщет сумму через приставов.
Возврат переплаты по ндфл из налоговой
Здесь зависит от того, кто первый обнаружил ошибку. Если Вы — то вы сдаете уточненную декларацию и возвращаете излишне возвращенный НДФЛ. 24 000 18 000 организация уменьшит НДФЛ, подлежащий перечислению 10.
Можно ли зачесть в счет недоимки по НДФЛ переплату по другим налогам?
- налог на доходы физических лиц с зарплат, разово оказанных услуг, выполненных работ;
- налог с продажи имущества – дома, автомобиля, квартиры;
- налог на прибыль;
- НДС и т.д.
- Оформление вычета – возврат налога, который был излишне уплачен физлицом.
- Изменился статус плательщика.
- Ошибка и т.п.
Переплата по налогу на доходы физических лиц может возникнуть по разным причинам: в результате счетной ошибки, смены налогового статуса налогоплательщика, предоставления вычетов по НДФЛ и пр. От того, что послужило поводом для образования излишка, зависит и порядок его возврата налогоплательщику. Причем далеко не всегда заниматься этим должен налоговый агент.
Первый вариант события: когда итоговая сумма по НДФЛ за текущий месяц положительна
Как видим в общей сумме НДФЛ (6 545 руб.) есть сумма с излишне удержанным НДФЛ (-448 руб.), которая не должна влиять на удержанный налог. Согласно законодательству перечислить в бюджет нужно сумму удержанного НДФЛ, а в своде видим сумму исчисленного НДФЛ. Таким образом, сумму, которую необходимо перечислить в бюджет за март должна быть на 448 руб. больше, чем в своде.
В остальных случаях действовать нужно аналогично. Правда если сумма достаточно велика, можно обратиться в ФНС с просьбой о рассрочке выплаты.
Итоги
Здесь зависит от того, кто первый обнаружил ошибку. Если Вы — то вы сдаете уточненную декларацию и возвращаете излишне возвращенный НДФЛ. размер выплаченного в соответствующих периодах дохода;.
О чем важно знать
- при получении денег от ФНС в результате ошибки последней, сумму следует вернуть, но без учета пени;
- при отсутствии нарушений законодательства со стороны плательщика, ФНС может взыскать переплату по вычету только в течение 3-х лет с момента проведения операции;
- суд обязан разбираться в причинах ошибки — имелся ли у налогоплательщика умысел либо он не знал о правилах в момент предоставления документов;
- срок давности определяется судом без заявления сторон.
Если в 1С ЗУП 8.3 данная колонка не видна, то включить её отображение можно с помощью кнопки Еще – Изменить форму. Данную колонку необходимо всегда контролировать, так как в ней ведется учет излишне удержанного НДФЛ. Программа 1С 8.3 ЗУП 3.0 ведет учет таких сумм отдельно и не предлагает их к выплате:
Причины появления излишне удержанного НДФЛ и его отражение в программе 1С
Такая ситуация на практике может возникнуть, если суммы НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет в течение трех месяцев, недостаточно для того, чтобы покрыть излишки налога. Например, когда количество работников в компании существенно сократилось. В таком случае не позднее 10 дней с даты получения от физлица заявления о возврате НДФЛ нужно обратиться в ИФНС и представить:
А вот на устные просьбы реагировать не рекомендуется. Это нужно сделать в течение 3 месяцев с даты получения заявления.
Если вы решили ошибочно уплаченный НДФЛ зачесть в счет будущих по этому налогу? Если да, то это является нарушением норм гл. 23 НК РФ, за которое вам грозят штраф и пени. Чтобы вернуть переплату по НДФЛ, подайте в налоговую инспекцию заявление о возврате. При этом НДФЛ, удерживаемый из текущих выплат физическим лицам, перечисляйте в бюджет в полном объеме.
Возвращаем НДФЛ, уплаченный по ошибке
Если излишне удержанный НДФЛ возник в результате смены статуса с нерезидента на резидента, то налог не подлежит возврату, а может быть зачтен только в расчете следующих месяцев. Если по окончании налогового периода не вся сумма зачлась, то организации подает информацию об излишне удержанном НДФЛ в налоговую и налоговая сама возвращает данную сумму работнику после его обращения.
Как быть с НДФЛ, уплаченного с аванса по договору ГПХ, который впоследствии был расторгнут?
Вторым вариантом использования излишней суммы НДФЛ, которая была произведена налоговым агентом, является зачет ее в счет будущих периодов по другим федеральным налогам. Письма Минфина от 20.06.2018 № 03-02-07/1/42093, ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@ дают разъяснение, что переплата по НДФЛ не может быть зачтена в счет будущих перечислений по НДФЛ.
Другое дело, если удержан НДФЛ был в верном размере, а вот уплачен в большем, чем необходимо. так же увидим перерасчет НДФЛ за январь и февраль 2024.
Содержание
