ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.
Отмена ЕНВД: что делать? Какой режим налогообложения выбрать?
- субъект платит вмененный, т.е. по сути фиксированный налог, не зависящий от размера выручки (облагаемая база зависит от базовой доходности и физпоказателей, а не от реального дохода);
- позволяет вполовину уменьшить исчисленный налог на страховые взносы, а за счет взносов, уплачиваемых ИП без работников «за себя», налог можно уменьшить полностью;
- освобождает хозяйствующий субъект от уплаты НДС (кроме ввозного), налога на прибыль (НДФЛ для ИП);
- ЕНВД совместим с другими налоговыми режимами.
ЕНВД в основном используют предприниматели, которые занимаются розничной торговлей, грузо- и пассажироперевозками и оказывают бытовые услуги. «Вменёнка» для многих была очень выгодна: можно было иметь большой торговый зал и платить весьма скромный маленький налог. Некоторые торговые точки сейчас выдают часть зала за склад, чтобы уменьшить налоговую нагрузку.
Отмена ЕНВД в 2024 году: последние новости | Современный предприниматель
Из минусов ПСН выделяется «авансовая система»: это единственный режим налогообложения, при котором предприниматель сначала оплачивает право вести выбранный бизнес. Приобретается патент на срок от одного до двенадцати месяцев. Решение о расширении категорий товарного ассортимента или оказываемых услуг может быть принято только при продлении патента.
Тогда она регулировалась отдельным законом 148-ФЗ от 31. Патент придётся купить стоимость зависит от того, чем вы собираетесь заниматься и в каком регионе.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2024 году для ИП и ООО
В 2024 отменят ЕНВД — статья от компании «ITSale» — Елена Барнз на vc. ru
- БД — базовая доходность. Определяется в зависимости от вида деятельности ИП или юридического лица.
- ФП — физический показатель. Также зависит от деятельности, к примеру, для оказания бытовых и ветеринарных услуг ФП означает количество работников, а для торговой точки — её площадь.
- К1 — коэффициент-дефлятор. Устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2019 году равен 1,915.
- К2 — корректирующий коэффициент, регулируется муниципальной властью отдельно для каждого вида деятельности.
- 15% — стандартная налоговая ставка в ЕНВД.
ЕНВД в основном используют предприниматели, которые занимаются розничной торговлей, грузо- и пассажироперевозками и оказывают бытовые услуги. «Вменёнка» для многих была очень выгодна: можно было иметь большой торговый зал и платить весьма скромный маленький налог. Некоторые торговые точки сейчас выдают часть зала за склад, чтобы уменьшить налоговую нагрузку.
Не ЕНВД единым: считаем, на какой режим выгоднее переходить с 1 января 2024 года — Право на vc. ru
Из минусов ПСН выделяется «авансовая система»: это единственный режим налогообложения, при котором предприниматель сначала оплачивает право вести выбранный бизнес. Приобретается патент на срок от одного до двенадцати месяцев. Решение о расширении категорий товарного ассортимента или оказываемых услуг может быть принято только при продлении патента.
Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога. Те, кто выплачивает налоги по патенту , отчетность не сдают.
Налоговая примет решение за предпринимателя: она просто его переведёт на ту систему налогообложения, которая была заявлена в качестве основной. Тут надо не путать слова «основной» и «общий». Общий — это ОСНО, а основной — тот, который вы выбрали при регистрации предприятии.
Патент вместо «вмененки» после отмены ЕНВД
- при покупке патента, предприниматель освобождается от предоставления отчетов и НДС (кроме импортных операций и видов деятельности, к которым не применяют патенты);
- если для работы по ПСН используется имущество физического лица, ИП освобождается от налога на имущество физических лиц, исключение составляет недвижимость, налоговая база которой составляет кадастровую стоимость;
- можно не платить НДФЛ, если доходы получены с применением патента.
Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.
Как уменьшить налог по ЕНВД
На выбор объекта налогообложения здесь в первую очередь влияет доля затрат в выручке: чем она больше, тем более выгодным для бизнесмена будет объект «Доходы минус расходы». Также нужно учитывать и возможность применения налоговых вычетов, связанных с уплатой страховых взносов и торгового сбора.
Вменёнка это безнадёжно устаревший налоговый режим. Если не вовремя заплатить правильно посчитанный ЕНВД, то начислят пени.
Предприниматели также могут перейти на спецрежим для самозанятых НПД (налог на профессиональный доход). Он выгоден в том случае, если человек оказывает услуги или производит товары сам без привлечения наемных работников по трудовым договорам и зарабатывает в год не более 2,4 млн руб. НПД с 1 июля 2024 г. действует в большинстве регионов РФ.
Отмена ЕНВД в 2024 году: последние новости
- ЕНВД можно использовать только для определенного перечня видов деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Речь идет о торговле, общественном питании и некоторых видах услуг.
- Если «вмененщик» — юридическое лицо, то доля других организаций в уставном фонде не должна превышать 25%.
- Численность сотрудников не должна быть больше 100 чел.
- Также ограничиваются и другие физические показатели: площадь магазина или кафе может быть не более 150 кв. м, а количество транспортных средств — не более 20.
Как объяснил председатель Правительства РФ Михаил Мишустин, ЕНВД изжил себя. Этот налог был введен в 90-х, когда не представлялось возможным точно установить сумму дохода компании или ИП, поэтому оперировали приблизительными данными. Благодаря техническому прогрессу сейчас можно узнать точную сумму дохода, а соответственно и взыскать больше налогов, чем по приблизительным расчетам.
Утрата права на ЕНВД
Как видно, такая система не опирается на прибыльность того или иного бизнеса, позволяя уплачивать фиксированную сумму налоговых выплат. Таким образом, для одних предпринимателей «вменёнка» на самом деле являлась способом скрыть свои реальные доходы и одновременно, была единственным вариантом для ИП или юридических лиц с малой прибылью.
Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. Налоговый спецрежим ЕНВД перестает существовать с 01.
Срок отмены ЕНВД приближается, и вряд ли государство «передумает» и на этот раз. О том, что фискальные органы настроены решительно, свидетельствует общее ужесточение контроля за бизнесом: введение онлайн-касс, маркировка товаров и т.п.
Ограничения для использования ЕНВД
- Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
- Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.
НПД — налог на профессиональный доход оплачивается после того, как было заявлено о самозанятости. Система налогообложения регулируется ФЗ №422 от 27.11.2018 года. Перейти на НПД могут жители из любого населенного пункта РФ. Самозанятые люди отчитываются в своих доходах и уплачивают по ним налог по сниженной ставке. В отличие от организаций и ИП им нужно платить на 2 % меньше налога.
Важно
ЕСХН доступен компаниям и предпринимателям, которые занимаются производством, переработкой и продажей с/х продукции. По сельхозналогу они могут работать, если больше 70 % выручки приходится на продажу сельхозпродукции. Подробнее об условиях начисления и о сельхозпроизводителях, которые не могут работать по ЕСХН, можно узнать из главы 26.1.
Ограничения касаются только деятельности, на которую получен патент. За 2024 год в штате в среднем не было больше 100 сотрудников.
Как снять компанию или ИП с ЕНВД
Содержание
