Конкретных указаний на перечень налогооблагаемых доходов в НК не имеется, но суммы, полученные агентом за оказанные посреднические услуги по реализации товара или услуги по цене выше оговоренной в договоре, относятся к доходу.
Услуги для принципала — иностранца облагаются НДС
- Сдача в аренду помещений иностранцам или компаниям-резидентам других государств, аккредитованным в России.
- Реализация медицинских изделий и лекарств, признанных по законодательству жизненно необходимыми.
- Продажа протезно-ортопедических изделий и комплектующих к ним.
- Реализация линз и оправ для них.
- Продажа продукции, используемой исключительно для реабилитации людей с ограниченными возможностями здоровья и профилактики инвалидности (список таких товаров приведен в правительственном Перечне).
- Ритуальные услуги и продажа изделий народных промыслов.
Часто продавец сам организует доставку товара покупателю со склада. Для этого продавец нанимает перевозчика, а расходы по доставке возмещает покупатель. При этом стоимость услуг в цену товара включить можно не всегда. Свою идею о том, как в этой ситуации оформить документы, чтобы избежать претензий налоговиков, нам предложила Юлия Пушкарь, экономист ООО «VIP Групп».
Должен ли комитент (принципал) исчислить ндс с суммы полученной агентом дополнительной выгоды? все о налогах
Если товар продается от имени агента, то с покупателем вам взаимодействовать не придется. Агент сам выставит ему все счета-фактуры, а вам передаст их копии или сведения из них в другой удобной форме, о которой вы договоритесь. На основе полученных копий начислите НДС и перевыставите счета-фактуры агенту. Всего нужно выполнить три шага:
Иногда датой признания дохода считается день подачи отчета, но это не всегда корректно. По итогу выполнения договора агент получает вознаграждение.
Как было отмечено в ответе на предыдущий вопрос, существует высокая вероятность доначисления НДС комитенту (вероятность может быть оценена только при анализе фактических цифровых данных).
Налоги по агентскому договору с юридическим лицом
- Сдача в аренду помещений иностранцам или компаниям-резидентам других государств, аккредитованным в России.
- Реализация медицинских изделий и лекарств, признанных по законодательству жизненно необходимыми.
- Продажа протезно-ортопедических изделий и комплектующих к ним.
- Реализация линз и оправ для них.
- Продажа продукции, используемой исключительно для реабилитации людей с ограниченными возможностями здоровья и профилактики инвалидности (список таких товаров приведен в правительственном Перечне).
- Ритуальные услуги и продажа изделий народных промыслов.
Вознаграждение может быть перечислено на счета агента принципалом, либо агент вправе самостоятельно удержать его из выручки, поступившей после реализации товара, прежде чем передать эти средства принципалу. То есть вырученные от продажи деньги поступают на счета принципала за вычетом агентского вознаграждения.
НДС по агентскому вознаграждению
• количество и стоимость реализованных комиссионером товаров с выделением соответствующих сумм НДС;• сумма денежных средств, полученных от покупателей в счёт оплаты товаров или в качестве аванса;• сумма вознаграждения комиссионера (включая НДС), которая исчисляется в соответствии с условиями договора;
Посредник всегда выступает от своего имени, но за счет комитента принципала. контрагенты созданы непосредственно перед заключением агентских договоров;.
Если организация применяет УСН и заключает агентский договор по которому она реализует продукцию Принципала, нужно ли выставлять Принципалу счета-фактуры и вести книги продаж/покупок? А платить НДС в
Поступление металлолома
- контрагенты созданы непосредственно перед заключением агентских договоров;
- учредителями являются сотрудники принципала;
- агенты не обладают материальными и трудовыми ресурсами;
- не несут расходы на ведение реальной деятельности;
- работают только с принципалом, взаимозависимы с ним;
- всю работу выполняют сотрудники принципала.
Если агент приобретает имущество для принципала, то специфика налогового учета указанных выше расходов принципала зависит от того, к какому виду у него относится это имущество (основные средства или прочее имущество). Кроме того, важно, какую деятельность ведет организация-принципал — производственную или торговую.
Когда место реализации – всегда РФ
Если комитент имеет возражения по отчёту, то он обязан сообщить о них комиссионеру в течение 30 дней со дня получения отчёта (если договором не устанавливается иное). При отсутствии возражений со стороны комитента отчёт считается принятым.Приняв же отчёт, комитент обязан выплатить комиссионеру соответствующее вознаграждение (п. 1 ст.
Сумма НДС, исчисленная покупателем — налоговым агентом 27 000 рублей. 3 ставку налога, по которой облагаются реализованные товары работы, услуги ;.
Первичные документы принципала содержат недостоверные сведения и не могут служить основанием для признания понесенных затрат в качестве расходов, признаваемых обоснованными и документально подтвержденными по налогу на прибыль организаций и применения вычетов по НДС.
Агентский договор на приобретение товаров для принципала. Учет у принципала.
- Предложенный вариант имеет право на жизнь. Однако обратите внимание на такой момент. В абз. 2 п. 3 Правил, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914, сказано, что агенты, совершающие действия от своего имени, хранят в журнале учета полученных счетов-фактур документы, принятые от продавцов по приобретенным для принципала товарам. Подчеркну — именно по товарам. А в случае когда продавец в качестве агента доставляет товар до покупателя, то он покупает для него услуги по транспортировке. Формально из этого можно сделать вывод о том, что продавец не может перевыставить покупателю счет-фактуру по услугам.
На дату продажи имущества покупателю (указанную в отчёте комиссионера) комитент признаёт:• доход от обычных видов деятельности, если реализуемое имущество является товаром или его продукцией (п. 5, 12 Положения по бухгалтерскому учёту «Доходы организации» (ПБУ 9 / 99), утв. приказом Минфина России от 06.05.99 № 32н), либо
Агентский договор как способ ухода от налогообложения
Моментом оказания посреднических услуг считается дата визирования акта обеими сторонами сделки или день признания принципалом агентского отчета. В эту дату у агента возникает законодательная обязанность начислить НДС на сумму полученного вознаграждения. У него есть пять дней на оформление счета-фактуры и ее выставление в адрес контрагента.
Агентский договор как способ ухода от налогообложения. 2 Самостоятельное ведение агентом своей деятельности, наличие необходимых ресурсов, компетенции.
Агент и принципал, комиссионер и комитент: НДС при разных режимах налогообложения сторон сделки
Содержание
