Данная ситуация не однозначная, возможно несколько вариантов ее решения. Во-первых, обратите внимание на трудовой договор, заключенный с работниками. Если договором предусмотрено выполнение обязанностей переводчика, соответственно, эта работа производится в рамках трудовых обязанностей и дополнительно не оплачивается. Следовательно, представительских расходов не возникает.
Налоговый учет представительских расходов
- Затраты на проведение деловых приемов, переговоров, встреч с представителями действующих или потенциальных партнеров;
- Затраты на доставку гостей к месту проведения мероприятия и обратно;
- Обслуживание в процессе проведения переговоров;
- Затраты на услуги переводчика.
Поскольку ст. 264 НК РФ не содержит перечня продуктов и напитков, которые не могут включаться в состав представительских расходов, доводы организации являются обоснованными. Приобретение спиртных напитков является одним из видов представительских расходов и может включаться в состав расходов при исчислении налога на прибыль.
Представительские расходы в РБ, учет представительских расходов 2024
Так как представительские расходы для налоговиков — «лакомый кусок», где можно покопаться и найти нарушения, следите за обоснованностью трат. Будьте готовы доказать, что обед в ресторане носил именно официальный характер и проходил с целью достижения определенного результата (например, подписания договора о сотрудничестве), а не был дружеской встречей.
цель представительских мероприятий, результаты их проведения;. первичные учетные документы включая справку бухгалтера ;.
К представительским расходам на питание можно отнести расходы принимающей стороны на питание (завтрак, обед, ужин и др.). Однако, без документального подтверждения не ясно являются ли расходы представительскими или нет.
Представительские расходы — это какие расходы?
- Официальным приемом (например, завтрак, обед, ужин) представителей организаций-партнеров при участии представителей организации. Отметим, что гостей можно повести в ресторан (кафе) или закупить продукты и приготовить угощение самостоятельно.
- Транспортным обеспечением мероприятия — доставка представителей контрагентов и представителей встречающей стороны к месту проведения мероприятия и обратно. Если партнеры компании приезжают из другого города, в составе представительских расходов можно учесть их доставку до места проведения встречи из гостиницы.
- Буфетным и кейтеринговым обслуживанием деловых партнеров и представителей самой компании во время переговоров.
- Услугами сторонних (нештатных) переводчиков. В данный подвид представительских расходов включается перевод иностранной речи участников мероприятия, а также перевод печатных текстов.
Следует заметить, что расходы должны быть связаны с организацией переговоров с представителями других компаний, поэтому не следует учитывать для целей налогообложения затраты на переговоры с представителями (должностными лицами) своих же филиалов и подразделений. Такой вывод сделан в Постановлении ФАС ВСО от 11.08.2006 по делу № А33-26560/04‑С3‑Ф02-3935/06‑С1, А33-26560/04‑С3‑Ф02-4272/06‑С1.
Бухгалтерский и налоговый учет представительских расходов.
Выше указанное разъяснение МНС не содержит понятия представительских расходов, а отсутствие локального акта организации, в т.ч. регламентирующего перечень и условия осуществления данных расходов, в практике проверок вызывает множество вопросов, поскольку из-за них уменьшается налог на прибыль и взносы в ФСЗН, подоходный налог
Предприятие понесло расходы на создание представительского приёма в размере 154 000,00 руб. За счет каких средств могут производиться представительские расходы.
Как списать представительские расходы?
Типовые проводки по представительским расходам
- Официальные приёмы, как представителям других организаций, официальных лиц организации – налогоплательщика, так и участников совета директоров и прочих, независимо от места проведения;
- Транспортное обеспечение доставки этих лиц до места официального приёма и обратно;
- Буфетное обслуживание во время переговоров;
- Услуги переводчиков, во время проведения официального приёма.
В случае приобретения товаров (услуг) на представительские цели подотчетным лицом подтверждающими документами будут являться первичные документы, выданные соответствующими организациями подотчетному лицу (например, кассовые и товарные чеки, акты приема-передачи товаров (оказанных услуг) и т. д., а также авансовый отчет об использовании подотчетных сумм).
Какие расходы считаются представительскими для целей налогообложения?
Представительские расходы – это расходы на проведение встреч и официальных приемов для представителей других организаций с целью укрепления или налаживания сотрудничества. Учет представительских расходов в бухгалтерии и налогообложении несколько отличается, особенности бухгалтерского и налогового учета данного вида расходов рассмотрим далее.
Организация понесла расходы на питание представителей иных организаций. , а также авансовый отчет об использовании подотчетных сумм.
| Дата | Счет Дт | Счет Кт | Сумма, руб. | Описание проводки |
| 10.12.2016 | 26 | 60 | 154 000,00 | Представительские расходы учтены в общехозяйственных расходах |
| Закрытие месяца | ||||
| 31.12.2016 | 90.08 | 26 | 154 000,00 | БУ |
| 31.12.2016 | 90.08 | 26 | 60 000,00 | НУ |
| 31.12.2016 | 90.08 | 26 | 94 000,00 | ПР |
— расходы на сувенирную продукцию, вручаемую во время официального приема в соответствии с обычаем делового оборота представителям организаций-контрагентов, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества (Письмо МНС России от 16.08.2004 N 02-5-10/51);
Можно ли в состав представительских расходов включать стоимость спиртных напитков?
- Рассчитывать представительские расходы в конце квартала и при заполнении декларации по налогу на прибыль (рекомендуем для организаций с большой штатной численностью).
- При составлении сметы и бюджета на следующий календарный год компания относит на представительские расходы сумму, равную 4% от оплаты труда за предыдущий год, данная сумма распределяется по кварталам.
- Компания определяет круг должностных лиц, имеющих право проводить представительские мероприятия и осуществлять соответствующие затраты, и устанавливает лимиты сумм, которые эти сотрудники могут расходовать.
В Налоговом Кодексе содержится статья 171, в которой в составе прочих нормируемых затрат включены представительские расходы. То есть организации самостоятельно определяют данные расходы, которые не должны превысить установленное ограничение – 1 % от выручки от реализации (товаров, работ, услуг) имущественных прав.
Что такое суточные расходы в командировке
Мы приглашаем партнеров и кормим, поим, возим по экскурсиям, дарим им брендированные подарки и нашу продукцию, проводим презентации, знакомим с производством, с торговыми объектами. Для компании это не что иное, как представительские расходы. И, естественно, такие расходы мы хотим учесть в затратах для налога на прибыль.
Имеем право!
Именно в НК РФ дано определение представительских расходов. В учётной политике закреплено использование директ-костинг при учёте косвенных затрат.
Содержание
