Последствием установления несоответствия доходов физического лица произведенным им расходам является начисление с выявленной разницы налоговой задолженности по налогу на доходы физических лиц, а также пени за неуплату этого налога.
Лекция 11. Налоговый контроль / Налоговое право. Конспект лекций
- Исполнение налогового обязательства по конкретному виду налога и другого обязательного платежа в бюджет;
- Исполнение уполномоченными органами функций по расчету и приему налогов и других платежей в бюджет;
- Исполнение органами переданных им обязанностей, определенных статьей 47 настоящего Кодекса;
- Исполнение банками, другими финансово-кредитными организациями, осуществляющими банковские операции, функций, указанных настоящим Кодексом;
- Оборот некоторых категорий подакцизных товаров и ведение некоторых типов подакцизной деятельности. (Закон №376 от 20.03.08г.).
Если налоговый период уже проверен, осуществление повторных мероприятий невозможно, кроме тех ситуаций, при которых рассмотрение дублируется из-за реорганизации либо ликвидации предприятия. Также вышестоящие налоговые органы проводят ее как контрольные действия над функционированием самой проверяющей организации.
Виды налоговых проверок и их особенности
Если соответствующие службы уведомили вас о предстоящих мероприятиях заранее, значит, они плановые. При внеплановых проверках инспекторы приходят без предупреждения. Но это происходит нечасто, например, в том случае, если они подозревают, что нужные документы будут заранее уничтожены.
Стадия налогового контроля имеет большое значение также для стадии корректировки. Об этом сообщат представители проверяющей инстанции и установят срок для исправления.
В последний день выездной налоговой проверки проверяющие обязаны составить справку о проведенной проверке и вручить ее налогоплательщику или его представителю (п. 15 ст. 89 НК РФ). С этого момента отсчитывается двухмесячный срок, в течение которого должен быть составлен акт проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ).
Контрольная работа: Налоговая проверка и ее место в системе налогового контроля.
- проверки;
- получение объяснений налогоплательщиков, агентов налоговой направленности и плательщиков сборов;
- проверка отчетности и данных учета;
- осмотр территорий и помещений, которые используются для извлечения прибыли.
При наличии достаточных оснований физическое лицо, расходы которого не соответствуют его доходам, может быть привлечен к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации (ст.119 НК РФ), грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ), неуплату или неполную уплату сумм налога (ст. 122 НК РФ).
Что такое налоговый контроль его методы и формы. Виды и стадии налогового контроля в РФ. Как связанны между собой стадии налогового контроля.
Форма налогового контроля — это конкретный способ выражения и организации контрольных действий. Под формой контроля налогового характера можно понимать и определенные отдельные аспекты проявления сущности контроля в зависимости от времени проведения мероприятий контрольной направленности.
Как проверяют ваши декларации вы узнаете, как назначают и проводят проверку. Проверку могут проводить по нескольким налогам и за несколько лет.
Проверку могут провести по любым налогам, сборам, страховым взносам. А вот период проведения проверки ограничен тремя годами (за исключением отдельных случаев, предусмотренных НК РФ), предшествующими году назначения проверки.
5.4 Налоговый контроль: понятие, виды, формы и принципы налогового контроля | Электронная библиотека
Это целенаправленное рассмотрение верности расчета, внесения налогов. Она затрагивает определенное направление либо финансово-хозяйственные операции компании. Данные мероприятия способны контролировать взаиморасчеты с продавцами и потребителями оказываемых услуг, экспортно-импортные операции, долги (п. 2 ст. 269 НК РФ), конкретные сделки, любые финансово-хозяйственные операции.
Налоговый контроль: формы, виды и процесс осуществления
Узнайте, как вести себя во время проверки и как обжаловать полученный акт, чтобы работать без стрессов и штрафов. Онлайн-курс « Подготовка и взаимодействие с ревизорами в ходе выездных и камеральных проверок ФНС». Образцы ответов на требования и уведомления налоговой, возражения, жалобы. Удостоверение о повышении квалификации по кодам А, В. 40 ак. часов.
Удостоверение о повышении квалификации по кодам А, В. Универсальных критериев формирования планов не существует.
Данный вид налоговой проверки проходит после принятия решения главой либо замещающим лицом уполномоченной инстанции по месту расположения компании или жительства гражданина. Назначает выездные мероприятия в самой компании, относящейся к группе крупнейших налогоплательщиков, соответствующая инстанция, поставившая эту организацию на учет в данном качестве.
Выездная налоговая проверка в 2024 году: как проходит, требования
Основной характеристикой стадии налогового контроля является наличие определенной, присущей только этой стадии цели, по достижению которой процесс может переходить на другую стадию. В тоже время стадиям надзора помимо целей и задач, стоящих перед ними, присущи и такие признаки, отличающие их друг от друга:
Какие различают виды камеральных налоговых проверок
Камеральная налоговая проверка осуществляется по территориальному принципу — в зависимости от местонахождения проверяющих органов. Она направлена на отслеживание выполнения организацией-налогоплательщиком законов о налогах и сборах РФ. Организация-налогоплательщик должна предоставить бухгалтерские документы:
Камеральный вид проверки в налоговом праве производится должностными лицами. Перевод документов, предоставленных на иных языках, на русский язык.
Форма налогового контроля
Субъекты налогового контроля
- Наблюдение – ознакомительные мероприятия с объектом налогового надзора.
- Проверка – подразумевает проведение надзора за правильностью исчисления налога, своевременности уплаты и отсутствия нарушений НК. В свою очередь они разделяются на камеральные и выездные. Камеральные как правило проводятся в отношении всех налогоплательщиков, выездные проводятся в отношении ИП и юридических лиц.
- Обследования – применяется для фиксации особенностей ведения хозяйственной деятельности налогоплательщика с целью дальнейшей корректировки финансовых показателей, связанных с исчислением и уплатой налогов.
- Анализ – данный метод используется с применением специальных аналитических приемов и включает в себя такие инструменты, как сравнение средних и условных величин, группировку и пр. За базу при анализе берутся отчеты за текущий и годовой период.
- Ревизия – производится по месту расположения налогоплательщика и подразумевает проверку первичной документации – регистрационной, бухгалтерской, финансовой и пр.
Есть противоположные решения, где суды считают, что документы, не являющиеся налоговыми и бухгалтерскими, запрашивать нельзя (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 28.04.2016 № Ф02-1859/2016 по делу № А78-11495/2015, Постановление ФАС Московского округа от 01.03.2013 по делу № А40-12594/12-90-60 и др.).
Мероприятия, которые проводит налоговая инспекция во время выездной проверки
При наличии достаточных оснований физическое лицо, расходы которого не соответствуют его доходам, может быть привлечен к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации (ст.119 НК РФ), грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ), неуплату или неполную уплату сумм налога (ст. 122 НК РФ).
Алгоритм, который прояснит для вас всю процедуру. Налоговые органы вправе это сделать еще на стадии подготовки к ее проведению.
Выемка документов и предметов (ст. 94 НК РФ)
Содержание
