Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации. Если это сторонний представитель, проставляется код «2». Если представителем является организация, указывается ее наименование.
Декларация по НДС в 2024 году: инструкция по заполнению, форма, сроки, образец.
- освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС;
- не являющимися налогоплательщиками НДС;
- налогоплательщиками НДС при отгрузке товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению НДС.
«15.05.2018 года получен аванс от покупателя ООО «Альфа» в счет отгрузки товара. Выставлен счет-фактура № 14 от 15.05.2018 года на сумму 11 800 руб., начислен НДС с аванса в размере 1 800 руб. Сумма налога, начисленная с предоплаты, отражена по строке 070 раздела 3 декларации за 2 квартал 2018 года.
Строка 170 декларации по ндс пояснения. Проверяем декларацию по ндс
Правильность ее заполнения налоговики будут проверять с помощью контрольных соотношений, установленных письмом ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/[email protected] . Воспользоваться соотношениями полезно и бухгалтерам перед сдачей декларации в налоговую инспекцию, чтобы убедиться в отсутствии ошибок при ее заполнении.
В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки. Также с 2018 года введен штраф за непредставление несвоевременное представление пояснений.
Стоимость продаж по счету-фактуре отражается в строках 170 (продажи, облагаемые по ставке 18%), 180 (продажи, облагаемые по ставке 10%) и 190 (продажи, облагаемые по ставке 0%). Суммы НДС по счету-фактуре записываются в строках 200 (18%) и 210 (10%).
Строка 090 декларации по НДС – восстановление налога
- Продавец получает предварительную оплату от покупателя, полную или частичную (это является условием их договора).
- Он выделяет с этого аванса сумму НДС (подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
- В течение пяти дней после получения аванса продавец обеспечивает покупателю право на вычет, предоставив ему авансовый счет-фактуру на полученную сумму с указанным в нем размером налога (п. 3 ст. 168 НК РФ) и уплачивает данную сумму налога в бюджет.
- После этого у компании возникает право на получение вычета в данном размере (п. 8 ст. 171 НК РФ) позднее, тогда, когда она отгрузит товар, выполнит работы ли окажет услуги (п. 6 ст. 172 НК РФ), создав при этом счет-фактуру в момент отгрузки (подп. 2 п. 1 ст. 168 НК РФ).
- Только после выполнения всех перечисленных процедур продавец имеет право заполнить стр. 170 в декларации по НДС.
Под часть аванса, полученного под поставку товаров, облагаемых по ставке 18%, в сумме 35 400 руб. (118 000 руб. – – 82 600 руб.) товары отгружены не были. А значит, согласно положениям п. 6 ст. 172 НК РФ, НДС с этой части неотработанного аванса, составляющий 5400 руб. (18 000 руб. – – 12 600 руб.), компания не вправе принять к вычету.
Пошаговая инструкция заполнения раздела 9 декларации по НДС
общая сумма НДС, подлежащая вычету (строка 190 раздела 3) должна быть равна сумме итоговой величины НДС, указанной в книге покупок (строка 190 раздела 8) с общей суммой НДС по счетам-фактурам, отраженным в дополнительных листах книги покупок (строка 190 приложения 1 к разделу 9 – – строка 005 приложения 1 к разделу 9).
Пример проверки заполнения строки 170 с отражением по бухсчетам. С учетом нашей поправки кратко конт рольное соотношение 1.
Строка 070 НДС декларация что отражается
Требование ИФНС о соответствии строк 070 и 170 раздела 3 декларации по НДС в рамках камералки за 1 квартал
- счет-фактура от продавца на сумму аванса, который был ему перечислен и который содержит ссылку на номер документа, подтверждающего платеж аванса покупателем;
- подтверждающий документ в отношении перечисления денежных авансовых средств;
- договор с поставщиком, в котором прописаны условия получения и перечисления авансовой предоплаты.
Сумма НДС, исчисленная за I квартал 2015 г. по операциям, признаваемым объектом налогообложения, составит 24 700 руб. (21 700 руб. + 3000 руб.). А сумма НДС, подлежащая вычету, — 24 720 руб. Следовательно, в соответствии с п. 2 ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая возмещению, равна 20 руб. (24720 руб. – 24 700 руб.).
Пояснения об удельном весе налоговых вычетов
Правильность ее заполнения налоговики будут проверять с помощью контрольных соотношений, установленных письмом ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/[email protected] . Воспользоваться соотношениями полезно и бухгалтерам перед сдачей декларации в налоговую инспекцию, чтобы убедиться в отсутствии ошибок при ее заполнении.
Оно служит для отражения сведений из дополнительных листов книги покупок. Если собрать воедино все проверки для Раздела 3 и отразить их в отчете Анализ счета по счету 68.
Вас могут заинтересовать следующие статьи:
Таблица 2. Разделы декларации по НДС
- 1 — Прежде всего нужно указать код причины постановки, идентификационный номер налогоплательщика, порядковый номер страницы;
- Строка: 010 – выручка от работ, реализации товаров и услуг и стоимость отгрузки покупателями по ставке 18 %, которая основывается на книге продаж;
- Строка: 020 – выручка от работ, реализации товаров и услуг и стоимость отгрузки покупателями по льготной ставке 10 %;
- Строка: 030 — операции по расчетным ставкам — 18/118 или 10/110;
- Строка: 070 – налоговая сумма авансов или других платежей в счет будущей поставки товаров;
- Строка: 080 – вписывается общая налоговая сумма, которую исчисляют, учитывая восстановленные суммы;
- Строка: 090 – указывается сумма, которая подлежит восстановлению в отношении полной или частичной оплаты в счет будущей поставки товаров;
- Строка: 110 – данные, соответствующие сумме, отраженной по кредиту счета 68;
- Строка: 120 – данные о вычетах по приобретенным работам, товарам и услугам;
- Строка: 130 – данные, соответствующие сумме, которая отражается по кредиту счета 76 – налоговая база с выданных авансов;
- Строка: 170 – данные, соответствующие сумме, которая отражается по кредиту счета 76 – налоговая база с поступившей предоплаты;
- Строка: 180 – сума налога, которая исчисляется к возмещению (по строкам 110 — 119).
«15.05.2018 года получен аванс от покупателя ООО «Альфа» в счет отгрузки товара. Выставлен счет-фактура № 14 от 15.05.2018 года на сумму 11 800 руб., начислен НДС с аванса в размере 1 800 руб. Сумма налога, начисленная с предоплаты, отражена по строке 070 раздела 3 декларации за 2 квартал 2018 года.
Какие несоответствия могут быть причиной пояснений по НДС в 2018 году
То есть налоговики сначала определят общую величину НДС, подлежащую вычету. Для этого они возьмут итоговую сумму НДС к вычету по книге покупок (строка 190 раздела 8) и прибавят к ней сумму НДС к вычету по дополнительным листам книги покупок (строка 190 приложения 1 к разделу 8 – строка 005 приложения 1 к разделу 8).
Сроки отчетности в 2024 году приведены в следующей таблице. Отгрузка товара запланирована на 3 квартал 2018 года.
Содержание
