Обращаем внимание, что срок исполнения обязательств, прекращаемых зачётом, связывается не с датой направления или получения уведомления о зачете, а с моментом наступления срока исполнения таких обязательств:
Заявление на зачет переплаты по налогам: образец | Современный предприниматель
- титульного;
- сведений о ИФНС, принимающей поступления, а также сумме переплаты и решении руководства компании, на какие цели ее направить;
- сведений о физлице, если заявление на зачет составляет частное лицо.
Заявления о зачете налогов, излишне уплаченных в региональные бюджеты по местонахождению обособленных подразделений организации, можно подавать как в налоговую инспекцию по местонахождению организации, так и в налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений (письмо ФНС России от 19 ноября 2010 г. № ЯК-37-8/15939).
Ст. 78 НК РФ (2019 — 2024): вопросы и ответы.
Готовый бланк подается лично в территориальное отделение инспекции. При себе необходимо иметь паспорт. Либо направить электронный документ, используя защищенные каналы связи (через личный кабинет налогоплательщика или через портал Госуслуги). Для работы с интернет-ресурсами требуется регистрация и оформление электронной цифровой подписи. Это бесплатно.
Посмотреть ОКТМО и КБК можно в платежном поручении на перечисление налогового обязательства. Возможен зачет как договорных, так и внедоговорных обязательств.
Образец составления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога в 2024 году | Сайт Сашки Букашки
Заявление о зачете налога: какие нюансы нужно учесть при его подаче
- предстоящих платежей по тому же налогу;
- предстоящих платежей по иным налогам;
- погашения недоимки по иным налогам;
- погашения задолженности по пеням или штрафам за налоговые правонарушения.
Критерии проведения зачета налоговых долгов за счет сумм переплаченных налогов регулируются ст. 78 НК РФ. Если до 01 октября 2024 зачитывать налоги разрешалось суммами переплаты по налогу того же вида, то с после указанной даты правила изменились и зачесть любую налоговую задолженность можно за счет излишне уплаченного налога независимо от бюджета его зачисления.
Как организации подать заявление о зачете переплаты по налогу
И что обидно, если инспекция примет решение о зачете своевременно (в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления), то оспорить пени не удастся. Ведь действия контролеров соответствуют действующему законодательству. Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина России от 2 августа 2011 г. № 03-02-07/1-273, от 12 февраля 2010 г. № 03-02-07/1-62.
Все налоги делятся на группы виды федеральные, региональные и местные. 79 для зачета излишне удержанных взысканных сумм в пользу ФНС.
Как и когда подавать новую форму заявления о зачете переплаты по налогу
Случаи недопустимости зачета по ГК РФ
- Ошибка в сумме платежа. Гражданин перечислил бОльшую сумму, чем это было необходимо. Например, вместо 1500 рублей по имущественному сбору россиянин перечислил 1800 рублей. 300 из них хочется вернуть.
- Ошибка в реквизитах. Не исключены ошибки в заполнении платежных документов, когда плательщик неверно указал вид платежа: вместо имущественного — транспортный сбор и т. п.
- Право на вычеты. Это отдельный вид льготы, который позволяет вернуть часть удержанного ранее НДФЛ (подоходного налога). При покупке жилья допускается вернуть до 650 000 рублей, а за лечение или обучение — до 15 600 рублей в год.
5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога.
Образец соглашения и заявления о зачете
Их сумма рассчитывается по величине ставки рефинансирования ЦБ РФ (которая с 2024 года приравнена с ключевой ставке), соответствующей дням нарушения, исходя из того, что протяженность года считается равной 360 дням, а протяженность месяца — 30 дням (письмо ФНС России от 08.02.2013 № НД-4-8/[email protected]).
26 Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ N 33 14. Добавлена ссылка на международные акты в пункте 7.
Как зачесть переплату по налогу
Когда ИФНС платит проценты за задержку и как их рассчитывают?
- требования подрядчика об оплате выполненных работ и требования поручителя, исполнившего денежное обязательство(п. 7 информационного письма ВАС РФ N 65);
- требования по векселю и денежные требования, вытекающие из общегражданских договоров, в частности, кредитного договора (п. 26 Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ N 33/14).
- договорные и внедоговорные денежные требования (реституционное — возврат стороной полученного по недействительной сделке – ст. 167 ГК РФ; или кондикционное требование — глава 60 ГК РФ).
- требования об уплате основного долга против притязания на неустойку.
«В случаях, предусмотренных законом или договором, зачетом могут быть прекращены требования, не являющиеся встречными, например, согласно положениям пункта 4 статьи 313 ГК РФ» (п. 11 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2024 N 6 «О некоторых вопросах применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о прекращении обязательств»)
Частичное прекращение требований зачетом. Очередность погашения требований
Закон предоставляет налогоплательщикам право самим решать – вернуть переплату «живыми» деньгами или произвести зачет ее суммы в счет предстоящих платежей по соответствующему виду налога. Однако реализация этого права ограничена наличием недоимки, долга по пени и (или) штрафам за налоговые правонарушения.
Напомним, что благодаря Федеральному закону от 06. Переплата стала результатом перечисления сумм налога несколькими платежными документами.
Случаи недопустимости зачета в законах РФ
Содержание
